| Kitap Künyesi | |
| Yazar | M. Kamil MUTLUER N. Nilay DAYANÇ KUZEYLİ |
| Baskı Tarihi | 2020/12 |
| Baskı Sayısı | 1 |
| Boyut | 16x24 cm (Standart Kitap Boyu) |
| Cilt | Karton kapak |
| Sayfa Sayısı | 215 |
Kelime anlamıyla enflasyon, şişkinlik anlamına gelmektedir. Bu
kavram esas olarak para bolluğunun şişkinliği anlamına ifade etmek için
kullanılır. Fakat, söz konusu kavramı geniş olarak yorumladığımızda, enflasyon,
çok alanda şişkinliği ifade etmede kullanılabilir. Mevzuatın fazlalığı gibi.
Her şeyin fazla ve azı zararlı oluğu gibi, mevzuatın fazlası da
bir tür enflasyonun doğurduğu sakıncanın ortaya çıkmasına neden olabilir. Böyle
bir durum, kanun yapma tekniğinde, yani norm koymada yasama organını güç duruma
sokar ve istenilen yasaların çıkmaması sonucunu doğurur.
Yasama organı tarafından yürürlüğe konan yasaların, yargı
tarafından içtihat yaratılacak ve yaratılan içtihatların uzun süre uygulamaya
ışık tutmaları da çok önemlidir. Hatta bu konu norm koyma kadar önemlidir,
denilebilir. Çünkü yasaların esas amacının uzun süreli ve istikrarlı bir
şekilde uygulamada kalması arzulanan bir durumdur. Yoksa, çok sık değiştirilen
mevzuat da, mevzuat bolluğunun sakıncalarını ortaya çıkarır. Bu bakımdan
kamuda, özellikle yasa yapma ve uygulamada çok sık değişikliklerin sakıncaları
giderilemez.
Yasaların çok fazla çıkarılması ve sık sık değişikliğe
tabi tutulmasının sakıncaları bununla de bitmez. Örneğin, hukuk eğitiminde, çok
fazla yasa çıkarılarak ve çıkarılan yasalar sık sık değiştirilerek
karşılaştıkları olumsuzluklar sayılamayacak kadar fazladır. Böyle durumlar, hem
öğrencileri ve hatta hem de öğretim üyelerini bezdirmekte ve hukuk kitabı yazma
ve yazılan hukuk kitaplarından yararlanma sıkıntısını ortaya çıkarmaktadır. Bu
olumsuzlukları, öğretim üyeleri ve öğrencilerin çoğu, sınıfa girerken mevzuat
başka ders sonunda sınıftan çıkarken mevzuat başka gibi ifadelerle, konuyu
artık ciddiye almamaktadırlar.
GİRİŞ................................................................................................... 17
YARARLANILAN VE YARARLANILABİLECEK KAYNAKLAR.... 21
KISALTMALAR.................................................................................. 27
BİRİNCİ BÖLÜM
GAYRİMENKULLERİN VERGİLENDİRİLMESİ KONUSUNDA
GENEL BİLGİLER
1... GAYRİMNEKULLERLE İLGİLİ VERGİLERİN TARİHSEL GELİŞİMİ 31
1.1.. Yabancı
Ülkelerde.................................................................. 31
1.1.1.. Eski çağlarda.............................................................. 31
1.1.2. Orta
Çağlarda.............................................................. 32
1.1.3. Yeni
Çağlarda............................................................. 32
1.2. OSMANLI İMPARATORLUĞUNDA..................................... 34
1.2.1. Tanzimattan
Önce....................................................... 34
1.2.2.. Tanzimattan
Sonra...................................................... 35
1.2.2.1. Emlâk
Vergisi................................................ 35
1.2.2.2. Musakkafat
Vergisi....................................... 35
1.3. Cumhuriyet döneminde.......................................................... 36
1.3.1. 1837 Sayılı
Bina Vergisi Kanunu................................ 36
1.3.2. 1833 Sayılı
Arazi Vergisi Kanunu.............................. 37
1.3.3.. 1970 Yılında
Gerçekleştirilen Değişiklikler................ 37
2... GAYRİMENKULLERLE İLGİLİ VERGİLERİN VARLIK NEDENİ İLE İLGİLİ
GÖRÜŞLER 38
2.1. Ödeme Gücü
Görüşü.............................................................. 38
2.2. Fayda
Teorisi.......................................................................... 39
2.3. Ayırma
İlkesi Görüş................................................................ 40
2.1.4. Denetim
İşlevi Görüşü................................................ 40
2.1.5. Tamamlama
İşlevi...................................................... 40
3... GAYRİMENKULLERE İLİŞKİN VERGİLERİN SERVET VERGİLERİ
İÇİNDEKİ YERİ 41
3.1. Servetlerden Alınan Vergiler................................................... 42
3.1.1.. Genel
Servet Vergileri................................................. 42
3.1.2. Kısmi
Servet Vergileri................................................. 43
3.1.2.1. Emlak
Vergisi................................................ 44
3.1.2. Servet
Transferlerinden Alınan Vergiler..................... 47
3.1.2.1. Karşılıksız
Servet Transferleri Üzerinden Alınan Vergiler 47
3.1.2.2. Karşılıklı
Servet Transferleri Üzerinden Alınan Vergiler 48
3.1.3. Servet
Artışı Vergileri................................................. 49
3.1.3.1. Genel
Servet Artışı Vergileri.......................... 49
3.1.3.2. Özel
Servet Artışı Vergileri............................ 50
İKİNCİ BÖLÜM
GÜNÜMÜZDE GAYRİMENKULLERİN
VERGİLENDİRİLMESİ
1... İNŞAATLARA UYGULANAN BAŞLICA VERGİ VE HARÇLAR 57
2... İNŞAATLARIN VERGİLENİRİLMESİ İLE İGİLİ GELİR VE KURUMLAR
VERGİSİ HÜKÜMLERİNE GENEL BAKIŞ.............................................................................. 57
2.1.. Gelir ve
Kurumlar Vergisi Konusunda Genel Bilgiler............. 57
2.2.. İnşaat
İşlemlerinin Gelir Vergisi ile Vergilendirmesi............... 58
2.2.1.. Gelir
Vergisinde Mükellefiyet..................................... 58
2.2.1.1. Gelir
Vergisinin Mükellefi............................. 58
2.2.1.2. Verginin
Konusu........................................... 59
2.2.1.3. Vergiyi
Doğuran Olay................................... 59
2.2.2.. Gelir
Vergisi İçine Konumuzu İlgilendiren
Düzenlemeler............................................................. 59
2.2.2.1. Bilanço
Esasına Göre Ticari Kazancın Tespiti 60
2.2.2.1.1 Geliri Bilanço Esasına Göre Tespit
Edilenler 61
2.2.2.1.2....... Ticari Bilanço ve Vergi Bilançosu
(Mali Bilanço) Ayırımı................... 61
2.1.2.1.3. ........................ Öz Sermaye
Kavramı 62
2.2.3.. Birden
Fazla Yıl Süren İnşaat ve Onarma İşlerinde Ticari Kazancın Tespiti 65
2.2.3.1. İşin Niteliği.................................................... 65
2.2.3.. Tespit
Usulü............................................................... 66
2.2.3.. Diğer
Kazanç ve İratlar Düzenlemelerinde Konumuzu İlgilendiren Hükümler 67
2.2.3.1. Değer
Artışı Kazançları................................. 68
2.2.3.1.1. Vergilendirilecek Değer Artışı
Kazançları 68
2.2.3.2. Arızi
Kazançlar............................................. 69
2.2.4.. Beyanname
Türleri..................................................... 70
2.2.5.. Verginin
Ödenmesi..................................................... 70
2.3. KURUMLAR
VERGİSİ İLE İLGİ DÜZENLEMELER............ 71
2.3.1.. Kurumlar
Vergisinde Mükellefiyet............................. 71
2.3.1.1. Kurumlar
Vergisi Mükellefleri....................... 71
2.3.1.2. Mükellef
Türleri............................................ 74
2.3.1.2.1. ................................ Tam
Mükellefler 74
2.3.1.2.2. ................................. Dar
Mükellefler 75
2.3.1.3. Verginin
Konusu........................................... 75
2.3.2. VERGİYİ
DOĞURAN OLAY.................................... 75
2.3.3. MUAFİYET
VE İSTİSNALAR................................... 76
2.2.4.1. Muafiyetler.................................................... 76
2.2.4.2. İstisnalar........................................................ 76
2.5.. TAM
MÜKELLEFİYETTE VERGİLENDİRME SÜRECİ....... 79
2.3.1. TAM
MÜKELLEFİYETTE MATRAHIN TESPİTİ...... 79
2.3.1.1. Genel
Olarak Matrahın (Kurum Kazancının) Tespiti 79
4.3.1.2. Kurum
Kazancının Tespitinde Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı 81
4.3.1.3. İndirilecek Giderler ve İndirimler.................. 81
2.3.1.3.1.............. GVK’da Yer Alan İndirilecek
Giderler.......................................... 81
4.3.1.3.2. ............ KVK’da Yer Alan İndirilecek
Giderler.......................................... 82
4.3.1.3.3. .................................. Zarar
Mahsubu 83
4.3.1.3.4. ................................. Diğer
İndirimler 84
4.3.1.4. Kabul
Edilmeyen İndirimler......................... 87
4.3.1.4.2. ................................. Örtülü
Sermaye 89
4.3.1.4.3. Transfer Fiyatlandırması Yolu ile Örtülü
Kazanç Dağıtımı 90
4.3.2. TAM MÜKELLEFİYETTE VERGİNİN BEYANI................ 92
4.3.2.1. Yıllık Beyanname..................................................... 93
4.3.2.2..................................................... Muhtasar
Beyanname 93
4.3.3.ÖZELLİK GÖSTEREN DURUMLAR (TASFİYE – BİRLEŞME- DEVİR-
BÖLÜNME VE HİSSE DEĞİŞİMİ)............................................................................. 96
4.3.3.1. Tasfiye...................................................................... 96
4.3.3.2.........................................................................
Birleşme 98
4.3.3.3. Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi........................... 99
4.3.3.4. Devir, Bölünme ve Hisse Değişimi Hallerinde
Vergilendirme 101
4.3.4. VERGİNİN
TARHI.................................................. 102
4.3.5. VERGİNİN
ÖDENMESİ........................................... 103
4.4.. DAR
MÜKELLEFİYET ESASINDA VERGİLENDİRME SÜRECİ 104
4.4.1. DAR
MÜKELLEFİYETTE MATRAHIN TESPİTİ.... 104
4.4.2. DAR
MÜKELLEF YABANCI ULAŞTIRMA KURUMLARINDA KURUM KAZANCININ
TESPİTİ.................................................................... 105
4.4.3. DAR
MÜKELLEFİYETTE VERGİNİN BEYANI..... 106
4.4.3.1. Yıllık Beyanname........................................ 107
4.4.3.2. Muhtasar
Beyanname.................................. 107
4.4.3.3. Özel Beyanname......................................... 108
4.4.4. VERGİNİN
TARH VE TAHAKKUKU.................... 109
4.4.5. VERGİNİN
ÖDENMESİ........................................... 109
4.5. ORTAK
HÜKÜMLER.......................................................... 109
4.5.1. Kurumlar
Vergisi Ve Geçici Vergi Oranı.................. 109
4.5.2. Yurt
Dışında Ödenen Vergilerin Mahsubu................ 111
4.5.3. Yurt
İçinde Kesilen Vergilerin Mahsubu................... 112
3. . KATMA DEĞER VERİSİ............................................................. 113
3.1.. Katma Değer
Vergisi Konusunda Genel Bilgiler................... 113
3.2.. Verginin
Konusu................................................................... 114
3.3.. Katma Değer
Vergisinin Mükellefi ve Sorumlusu................. 115
3.3.1.. Mükellefi.................................................................. 115
3.3.2.. Vergi
Sorumlusu....................................................... 116
3.4. Vergiyi
Doğuran Olay........................................................... 116
3.5. İstisnalar............................................................................... 116
3.6.. Verginin
Matrahı................................................................... 117
3.7.. Katma Değer
Vergisinin Oranı.............................................. 117
3.8.. Katma Değer
Vergisi Beyanı Ve Ödenmesi........................... 118
3.9.. Arsa
Karşılığı İnşaat İşlerinde 7014 Sayılı Kanunla Yapılan Deşişiklik 118
4. . BANKA VE SİGORTA MUAMELERİ VERGİSİ......................... 120
4.1.. Banka ve
Sigorta Muameleri Vergisinin Konusu ve Mükellefi 120
4.2.. Banka ve
Sigorta Muameleleri Vergisinin Matrahı ve Oranı.. 121
4.3.. Banka ve
Sigorta Muameleri Vergisinin Tarhı, Tahakkuku ve Ödenmesi 121
5. HARÇLAR................................................................................... 122
6. . DAMGA VERGİSİ....................................................................... 123
6.1. DAMGA VERGİSİNİN
KONUSU VE MÜKELLEFİ........... 123
6.2.. DAMGA VERGİSİNİN
HESAPLANMASI VE ÖDENMESİ. 125
6.2.1. Damga
Vergisinin Hesaplanması.............................. 125
6.2.2. Damga
Vergisinin Ödenmesi.................................... 126
6.2.2.1. Damga Vergisini Ödeme Şekilleri................ 126
6.2.2.1.1. Makbuz Karşılığında Ödeme....... 126
6.2.2.1.2. İstihkaktan Kesinti Suretiyle Ödeme 127
6.2.2.1.3. Basılı Damga Konulması Suretiyle Ödeme 127
7. Belediyelere Ödenen Vergi, Resim ve
Harçlar.............................. 127
7.1. BİNA VERGİSİ..................................................................... 128
7.1.1. Bina
Vergisinde Mükellefiyet................................... 128
7.1.1.1. Verginin
Konusu......................................... 128
7.1.1.2. Verginin
Mükellefi...................................... 129
7.1.1.3. Muaflık
ve İstisnalar.................................... 129
7.1.1.1.1. ............................. Sürekli
Muaflıklar 129
7.1.1.1.2................................ Geçici
Muaflıklar 130
7.1.1.4. Verginin
Matrahı ve Oranı........................... 131
7.1.1.4.1. Matrahı........................................ 131
7.1.1.4.2. Oranı........................................... 132
7.1.1.5. Mükellefiyetin
Başlaması ve Sona Ermesi... 132
7.1.1.6. Verginin
Tarh ve Tahakkuku....................... 132
8. . EMLAK VERGİSİ........................................................................ 133
8.1. ARAZİ
VERGİSİ.................................................................. 134
8.1.1. Arazi
Vergisinde Mükellefiyet.................................. 134
8.2.1.1. Verginin Konusu......................................... 134
8.2.1.2. Verginin
Mükellefi...................................... 134
8.2.1.3. Muafiyet
ve İstisnalar.................................. 135
8.2.1.3.1. Sürekli Muaflıklar....................... 135
8.2.1.3.2................................ Geçici
Muaflıklar 134
8.2.1.3.3. ................... Arazi
Vergisinden İstisna 135
8.2.1.4. Verginin
Matrah ve Oranı............................ 136
8.2.1.4.1. Matrahı........................................ 136
8.2.1.4.2.................................................... Oran
8.2.1.5. Mükellefiyetin
Başlaması ve Sona Ermesi... 136
8.2.1.6. Verginin
Tarh ve Tahakkuku....................... 137
8.1.2. BİNA VE
ARSA VERGİSİNE İLİŞKİN ORTAK HÜKÜMLER 137
8.1.2.1. Bildirim....................................................... 137
8.1.2.2. Vergi
Değeri................................................ 138
8.1.2.3. Vergi
Değerini Değiştiren Nedenler............. 139
8.1.2.4. Verginin
Ödenmesi...................................... 140
9. VERASET VE İNTİKAL VERGİSİ................................................ 140
9.1. MÜKELLEFİYET................................................................. 140
9.1.1. Verginin
Konusu...................................................... 140
9.1.2. Verginin Mükellefi................................................... 141
9.1.3. Muafiyet
ve İstisnalar............................................... 141
9.1.3.1. Muafiyetler.................................................. 141
9.1.3.2. İstisnalar...................................................... 142
9.1.4. Matrahın
Tespiti........................................................ 143
9.1.4.1. İlk
Tarhiyata Esas Olmak Üzere Malları Değerleme 143
9.1.4.2. İndirilebilecek
Borçlar ve Giderler.............. 144
9.1.5. Verginin
Beyanı........................................................ 145
9.1.6. Verginin
Tarhı.......................................................... 146
9.1.7. Vergi
Tarifesi............................................................ 146
9.1.8.. Verginin
Ödenmesi................................................... 147
9.1.9.. Güvenlik
Önlemleri.................................................. 147
9.1.9.1. Tereke Defteri Yapılması............................. 147
9.1.9.2. Teminat Alınması........................................ 147
10. GÜMRÜK VERGİLERİ.............................................................. 148
10.1................................ Gümrük
Vergisinin Konusu Ve Yükümlüsü 148
10.2............. Gümrük
Vergilerinin Hesaplanması, Matrah Ve Oranlar 149
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
ÖZEL İNŞAATLARIN VERGİLENDİRİLMESİ
1... ÖZEL İNŞAATLARININ VERGİLENDİRİLMESİNİN İNŞAATLARIN
VERGİLENDİRİLMESİ İÇİNDEKİ YERİ VE TÜRLERİ..................................................................... 153
2. . ÖZEL İNŞAATLARIN VERGİLENDİRİLEMESİ........................ 154
2.1.. Satmak
Amacıyla Daire Kat ya da Dükkan Yapılması.......... 154
2.1.1.. Vergi
Hukukunda Genel Olarak Vergiyi Doğuran Olay 154
2.1.2.. Yasaklanmış
Faaliyetler ve Vergiyi Doğuran Olay.... 156
2.1.3.. Vergiyi Doğuran Olayın Önemi................................ 156
2.1.4.. Vergiyi Doğuran Olay ve Muafiyet ve
İstisnalar....... 157
2.2.. Özel
İnşaatlar Devam Ederken Yapılan Satışlarda
Vergiyi Doğuran Olay........................................................... 157
2.3.. Vadeli
Olarak Yapılan Satışlarda Vergiyi Doğuran Olay....... 159
2.4.. Ticari
Kazancın Belirlenmesi ve Vergilendirilmesi................ 160
2.5.. Arsa
Karşılığı Daire Kat ya da Dükkan Yapımının Gelir Vergisi ile İlişkisi (Diğer
Kazanç ve İratlar ile İlişkisi).................................................................................. 162
2.6.. Arsa
Karşılığı Daire Kat ve Dükkan Yapımının Kurumlar Vergisi İle İlişkisi 163
2.7.. Stokların
Değerlendirilmesi................................................... 163
2.7.1.. Müteahhidin
Eş ve Çocuklarına Devir Ettiği ya da Kendisinin veya Ortağı Adına Kaydedilen
Daire veya Dükkanlarda Değerleme......................... 163
2.8. Satmak
Amacıyla Daire Kat ve Dükkan Yapılması Halinde
İnşatın Vergilendirmrsi.......................................................... 165
2.9. Üzerine
İnşaat Yapılan Arsasının
Değerlendirilmesi............ 165
3... ARSA KARŞILIĞI KAT DAİRE VE DÜKKAN YAPILMASI..... 166
4. . SATMA AMACI OLMAKSIZIN DAİRE KAT VE DÜKKAN YAPILMASI 167
5... YAPI KOOPERATİFLERİ
ARACILIĞI İLE KONUT EDİNME.. 168
5.1. Yapı Kooperatiflerinin Genel Olarak Kanuni Alt Yapısı....... 168
5.1.1. Genel
Olarak Kanuni Dayanak................................. 168
5.1.2 . Uygulamada
Karşılaşılan Durum (Kooperatifler ile Müteahhitler Arasındaki İlişkiler) 171
5.1.2.1. Arsanın
Bir Kısmının Müteahhide Satılması 171
5.1.2.1.1.. Kooperatiflerin
Arsalarını Daire veya
İş Yeri Karşılığı Olarak Müteahhide Vermeleri 171
5.1.2.1.2. Yapı
Kooperatiflerince Konut veya İşyeri Karşılığı Arsa Sağlanması 172
5.1.2.1.3. Müteahhidin
Vergi Kanunları Karşısındaki Durumu 172
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
BİR YILDAN FAZLA SÜREN
İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİ
1... GENEL BİLGİ.............................................................................. 177
2... GELİR VERGİSİ KANUNUNUN BİRDEN FAZLA YIL SÜREN İNŞAAT VE
ONARMA İŞLERİYLE İLGİLİ DÜZENLEMELERİ...................................................................... 179
3. . DEĞİNİLEN MADDELERİN AÇILIMLARI................................ 181
4. . BİRDEN FAZLA YILLARA SARİ İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİNDE VERGİ
KESİNTİSİ (STOPAJ)..................................................................................................... 182
5. . ENFLASYON DÜZENLEMESİ.................................................... 182
6. . BİRDEN FAZLA YIL SÜREN İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİNDE ORTAK
GENEL GİDERLERİN DAĞITIMI................................................................................... 183
6.1.. BİRDEN FAZLA
İNŞAAT VE ONARIM İŞLERİNİN BİRLİKTE YAPILMASI 183
6.2.. BİREDEN
FAZLA İNŞAAT VE ONARMA İŞİNİN DİĞER İŞLERLE BİRLİKTE YAPILMASI 183
6.3. AMORTİSMANLARIN
DAĞITIMI...................................... 183
BEŞİNCİ BÖLÜM
ULUSLARARASI İNŞAAT YATIRIMLARI
VE TAHKİM
1. . TAHKİM...................................................................................... 187
1.1.. Tahkimle Ortak
Paydası Aynı Olan Uygulamalar.................. 187
1.1.1. Uzlaşma.................................................................... 187
1.1.1. Uzlaşma
Konusuna Genel Bakış............................... 187
1.1.2. Türkiye’de
Uzlaşma................................................. 188
1.1.2.1. Türkiye’de
Uzlaşmanın İşlemeyiş Nedenleri 190
1.2. Hukuk
Uyuşmazlıklarında Arabuluculuk.............................. 191
1.3.. Uluslararası
Ticari Uyuşmazlıkların Çözümünde Tahkim..... 203
1.3.1.. Tahkim ile
Ortak Paydası Aynı Olan (Uzlaşma ve Arabuluculuk) Arasındaki Benzelik ve Farklar................................................................................. 203
1.3.2.. Tahkimin Türleri....................................................... 206
1.3.2.1. AD HOC Tahkim......................................... 206
1.3.2.2. Kurumsal
Tahkim........................................ 207
1.3.3.. Türk
Hukukunda Uluslararası Tahkim ile İlgili Düzenlemeler 208
1.3.4. Tahkim ile
İlgili Uluslararası Düzenlemeler.............. 210
1.3.5.. Tankimin
Uygulanması............................................. 212
1.3.5.1. Tahkimle
İlgili Kuruluşlar............................ 212
1.3.5.2. Takimin
Başarısı.......................................... 213
1.3.5.3. Tahkimin
Genel Olarak Uygulanması ......... 214
1.3.5.4. Tahkim
Yolunun Benimsenip Benimsenmediğine İlişkin Birkaç Firma ile Konuşma 215
Copyright 1985 - 2024 | Yetkin Basım Yayım Dağıtım San. ve Tic. A.Ş.
