Türk Vergi Yargılaması Hukukunda Delil Sistemi

ÖNSÖZ
İÇİNDEKİLER
KISALTMALAR

GİRİŞ
I. Konunun Tanıtılması
II. Yöntem

BİRİNCİ BÖLÜM: Türk Vergi Yargılaması Hukukunda Delil, Delillerin Sınıflandırılması, Delil Sistemleri ve Tarihî Gelişim
I. Genel Çerçeve
II. Vergi Yargılaması Hukukunda Delil
 A. Genel Açıklama
 B. Delil Kavramı
 C. Delilin Niteliği
  1. Genel Olarak
  2. Delil Kaynağı
  3. Delil Muhtevası
  4. Delil Vasıtası
 Ç. Delillerin Özellikleri
  1. Genel Olarak
  2. Gerçekçi Olmak
  3. Akılcı (Rasyonel) Olmak
  4. Olayı Temsil Etmek
  5. İsbat Bakımından Önemli Olmak
  6. Kanuna Aykırı Olmamak
  7. Müşterek Olmak
III. Delillerin Sınıflandırılması
 A. Genel Açıklama
 B. Kesin Delil - Takdirî Delil
 C. Kanunî Delil - Akdî Delil
 Ç. Bağlı Delil - Serbest Delil
 D. Doğrudan (Dolaysız) Delil - Dolaylı Delil
 E. Şahsî (Kişisel) Delil – Aynî (Nesnel) Delil
 F. Sınırlı Delil - Sınırsız Delil
 G. Yasak Delil - Yasak Olmayan Delil
 Ğ. Re’sen Müracaat Edilebilen - Re’sen Müracaat Edilemeyen Deliller
 H. Delillerin Oluştuğu ya da Elinde Bulunduğu Kesime Göre Sınıflandırılması
 I. Delil Kaynağına Göre Yapılan Sınıflandırma
 İ. Ekonomik Delil - Maddî Delil
IV. Delil Sistemleri
 A. Genel Açıklama
 B. Kanunî Delil Sistemi
 C. Takdirî Delil Sistemi
V. Tarihî Gelişim
 A. Genel Açıklama
 B. 2365 Sayılı Kanuna Kadar Olan Dönem
  1. Genel Olarak
  2. Doktrin
  3. Danıştay Uygulaması
 C. 2365 Sayılı Kanun Dönemi

İKİNCİ BÖLÜM: Vergi Yargılaması Hukukunun Delillere İlişkin İlkeleri
I. Genel Çerçeve
II. Re’sen Araştırma İlkesi
 A. Genel Açıklama
 B. Vergi Yargılaması Hukukunda Re’sen Araştırma İlkesi
  1. Genel Olarak
  2. Re’sen Araştırma İlkesinin Vergi Yargılaması Usulündeki Özel Konumu
   a. Re’sen Araştırma İlkesinin Anlamı
   b. Re’sen Araştırma İlkesinin Kapsamı
    aa. Genel Olarak
    bb. Maddî Olayların Belirlenmesi Açısından
    cc. Delillerin Temini Açısından
  4. Danıştay Uygulamasının Değerlendirilmesi
III. Yazılılık İlkesi
IV. Delil Serbestisi İlkesi
 A. Delil Serbestisi İlkesinin Kapsamı
 B. Delil Serbestisi İlkesine Getirilen Sınırlamalar
  1. Delil Çeşitleri Açısından
  2. İkame Süresi Açısından
 C. Ara Değerlendirme
V. Delillerin Serbestçe Değerlendirilmesi İlkesi
VI. Ekonomik Yaklaşım İlkesi
 A. Genel Açıklama
 B. Ekonomik Yaklaşım İlkesinin Diğer İlkelerle İlişkisi
  1. Ekonomik Yaklaşım İlkesi - Re’sen Araştırma İlkesi İlişkisi
  2. Ekonomik Yaklaşım İlkesi - Delil Serbestisi İlkesi İlişkisi
  3. Ekonomik Yaklaşım İlkesi - Delillerin Serbestçe Değerlendirilmesi İlkesi İlişkisi

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: Türk Vergi Yargılaması Hukukunda Delil Çeşitleri
I. Genel Çerçeve
II. Mükellef/Vergi Sorumlusu Beyanı – İkrar
 A. Genel Açıklama
 B. Bildirim ve Beyannameler
  1. Bildirimler
  2. Beyannameler
 C. Defterler, Kayıtlar ve Belgeler
  1. Genel Olarak
  2. Defterler
   a. Defterlerin Mükellef Beyanının Dayanağı Olması
   b. Defterlerin Delil Olması
    aa. Genel Olarak
    bb. Defterlerin Mükellef Lehine Delil Olması
    cc. Defterlerin Mükellef Aleyhine Delil Olması
    çç. Defterlerin Üçüncü Kişiler Aleyhine/Devlet Lehine Delil Olması
  2. Kayıtlar
  3. Belgeler
   a. Genel Olarak
   b. Belge Düzenine Uyma Ödevi
   c. Belge Düzeninde Yer Alan Belgeler
    aa. Genel Olarak
    bb. Fatura ve Sevk İrsaliyesi
     aaa. Fatura
     bbb. Sevk İrsaliyesi
     ccc. İrsaliyeli Faturalar
    cc. Fatura Yerine Geçen Belgeler
     aaa. Genel Olarak
     bbb. Perakende Satış Belgeleri
     ccc. Gider Pusulası
     ççç. Müstahsil Makbuzu
    çç. Serbest Meslek Makbuzu
    dd. Ücret Bordrosu ve Bordro Yerine Geçen Belgeler
    ee. Diğer Belgeler
     aaa. Taşıma İrsaliyesi
     bbb. Yolcu Listesi
     ccc. Günlük Müşteri Listesi
     ççç. Adisyon
     ddd. Reçeteler
     eee. Muhabere Evrakı
     fff. Kıymetli Evrak
     ggg. Diğer Belgeler
   d. Belge Düzeninde Özel Durumlar
    aa. Banka ve Sigorta Şirketlerinde Belge Düzeni
    bb. Döviz Büfelerinde Belge Düzeni
    cc. Gümrük Hattı Dışı Satış Mağazalarında Belge Düzeni
  4. Defter ve Belgeleri Muhafaza ve İbraz Ödevi
 Ç. Özel Sözleşmeler
 D. İkrar
  1. Kavram
  2. İkrarın Delil Değeri
  3. İkrarın Delil Değeri Taşıyabilmesi İçin Gerekli Şartlar
III. Üçüncü Kişilerin Beyanı
 A. Genel Açıklama
 B. Şahit İfadesi
  1. Genel Olarak
  2. Şahit İfadesinin Tanımı
  3. Şahit İfadesinin Özellikleri
   a. Genel Olarak
   b. Şahit İfadesinin Vergiyi Doğuran Olayla İlgisinin Tabiî Olması
   c. Şahit İfadesinin Vergiyi Doğuran Olay İle İlgisinin Açık Olması
  4. Şahit İfadesinin Delil Değeri
 C. Bilirkişi Raporu (Mütalâası)
  1. Genel Olarak
  2. Bilirkişilik Kurumu
  3. Bilirkişiye Başvurulması Gerekli Haller
  4. Bilirkişi Seçimi
  5. Bilirkişi Raporunun Niteliği ve Bağlayıcılığı
   a. Bilirkişi Raporunun Niteliği
   b. Bilirkişi Raporunun Bağlayıcılığı
  6. Şahit - Bilirkişi Karşılaştırması
   a. Genel Olarak
   b. Benzerlikler
   c. Farklılıklar
  7. Bilirkişi Ücreti
  8. Ara Değerlendirme
IV. Keşif
 A. Genel Açıklama
 B. Keşifin Yapılması Usûlü
 C. Keşifin Delil Değeri
 Ç. Özel Hüküm Sebepleri
V. İdare Tarafından Düzenlenen Tutanaklar
 A. Genel Açıklama
 B. Yoklama Fişleri
 C. İnceleme Tutanakları
  1. Genel Olarak
  2. Vergi İncelemesinde Alıcı İfadelerine Başvurulması
  3. İfade Tutanaklarının Hukukî Değeri
 Ç. Arama Tutanakları
 D. Bilgi Toplama Tutanakları
  1. Genel Olarak
  2. Bilgi Verme Mecburiyeti
  3. İstihbarat Arşivi
 E. Takdir Komisyonu Kararları
  1. Genel Olarak
  2. Takdir Kararlarının Özellikleri
  3. Takdir Komisyonu Kararlarının Hukukî Niteliği
  4. Takdir Komisyonları İle Bilirkişilerin Karşılaştırılması
   a. Benzerlikler
   b. Farklar
  5. Takdir Kararlarının Delil Niteliği
 F. Diğer Belge ve Tutanaklar
  1. Genel Olarak
  2. Uzman Olarak Bilgi İsteme
  3. Vergiye İlişkin İşlemin Tarafı Sıfatıyla Bilgi İsteme
  4. Görevleriyle İlgili Olarak Bilgi İsteme
VI. Yemin
VII. Karineler
 A. Genel Açıklama
 B. Fiilî Karine
 C. Kanunî Karine
  1. Genel Olarak
  2. Kesin Kanunî Karineler
  3. Adî (Basit) Kanunî Karineler

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: Vergi Yargılaması Hukukunda Delillerin Toplanması
I. Genel Çerçeve
II. Delillerin Delil İkamesi Yoluyla Toplanması
 A. Genel Açıklama
 B. Delillerin İkame Edileceği Konu
 C. Delillerin İkame Edileceği Zaman
  1. Genel Olarak
  2. Dava Dilekçesinde
  3. Cevap Dilekçesinde
 Ç. İddia ve Savunmanın Genişletilmesi/Değiştirilmesi Yasağı
  1. Genel Olarak
  2. Vergi Yargılaması Hukukunda İddia ve Savunmanın Değiştirilmesi/Genişletilmesi Yasağı
  3. İddia ve Savunmanın Genişletilmesi/Değiştirilmesi Yasağı - Re’sen Araştırma İlkesi İlişkisi
  4. Duruşmada İleri Sürülebilecek Hususlar
  5. Genel Değerlendirme
III. Delillerin Delil Tesbiti Yoluyla Toplanması
 A. Genel Açıklama
 B. Delil Tesbitinin Niteliği
 C. Delil Tesbiti İçin Gerekli Şartlar
  1. Genel Olarak
  2. Tesbiti Talep Edilen Delillerin İnceleme Sırası Gelmemiş Olması
  3. Delil Tesbitinde Hukukî Yarar Bulunması
 Ç. Delil Tesbiti Usûlü
  1. Genel Olarak
  2. Delillerin Dava Açılmadan Önce Tesbiti
  3. Delillerin Dava Açıldıktan Sonra Tesbiti
  4. Delillerin Tesbitinde İzlenecek Usûl
 D. Delil Tesbitinin Asıl Davaya Etkisi
  1. Genel Olarak
  2. Tarafların Davada Delil Tesbitine Dayanması
   a. Genel Olarak
   b. Delil Tesbiti Yaptıran Tarafın Delil Tesbitine Dayanması
   c. Karşı Tarafın Davada Delil Tesbitine Dayanması
  2. Mahkemenin Delilleri Takdir Yetkisi
  3. Delil Tesbiti Yolu İle Alınan Bilirkişi Raporunun Asıl Davaya Etkisi
  4. Delil Tesbitinin Diğer Tarafa Karşı Açılan Davada Kullanılması
 E. Noterlerin Delil Tesbit Etmesi
IV. Delillerin Re’sen Araştırma Yoluyla Toplanması
 A. Genel Açıklama
 B. İstenen Bilgi ve Belgelerin Gönderilmesi Mecburiyeti
 C. Gönderilmesi Zorunlu Olmayan Belgeler
 Ç. Gizli Belge ve Dosyaların Taraflarca İncelenmemesi
 D. Sonradan İbraz Edilen Belgelerin Durumu

SONUÇ
ÖZET
ABSTRACT
ZUSAMMENFASSUNG
KAYNAKÇA