Vergi Denetimi

Yayınevi: Seçkin Yayınları
Yazar: Fazıl TEKİN - Ali ÇELİKKAYA

ISBN: 9789750277238

234,00 TL 260,00 TL

Adet

 
    0 yorum   |   Yorum Yap
Kitap Künyesi
Yazar Fazıl TEKİN, Ali ÇELİKKAYA
Baskı Tarihi 2022/04
Baskı Sayısı 9
Boyut 16x24 cm (Standart Kitap Boyu)
Cilt Karton kapak
Sayfa Sayısı 336

Kitap, gördüğü yoğun ilgi üzerine kısa sürede 9. baskısını yapmıştır.

Bu Kitap, vergi hukuku açısından son derece önemli olan "vergi denetimini" bütün yönleri ile ele alan toplu bir eser özelliği taşımaktadır.

Kitapta meslek sınavlarına çalışan öğrenciler ve bu alanda çalışan uygulamacılar için son derece faydalı bilgiler yer almaktadır.

Kitabın güncellenmiş 9. baskısında 213 Sayılı Vergi Usul Kanununda; 6009 Sayılı Kanun, 646 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname, 6487 Sayılı Kanun, 703 Sayılı Kanun Hükmünde Kararname ve 4 Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile yapılan önemli değişiklikler de dikkate alınmıştır.

Konu Başlıkları
Denetimin Tanımı, Tarihsel Gelişimi, Türleri, Denetim Teknikleri ve Denetim Yöntemleri
Türk Vergi Sisteminin Genel Görünümü ve Vergi Denetimi ile İlgili Genel Açıklamalar
Yeminli Mali Müşavirlik Müessesesi ve Vergi Denetimi ile İlişkisi
Vergi Denetiminde Yorum ve Delil Serbestisi İlkesi
Vergi Denetiminde Başvurulan Yollar
Vergi Denetimi ile İlgili Görevli Kuruluşlar
İçindekiler
Önsöz  1
Tablolar Listesi  15
Kısaltmalar  17
Giriş  21
BİRİNCİ BÖLÜM
DENETİMİN TANIMI, TARİHSEL GELİŞİMİ, TÜRLERİ, DENETİM TEKNİKLERİ VE DENETİM YÖNTEMLERİ
1. DENETİMİN TANIMI  25
2. DENETİMİN TARİHSEL GELİŞİMİ  27
3. DENETİM TÜRLERİ  28
3.1. Konusuna ve Amacına Göre Denetimin Türleri  28
3.1.1. Finansal Denetim  28
3.1.2. Uygunluk Denetimi  29
3.1.3. Faaliyet Denetimi  29
3.1.4. Ekonomik Denetim  30
3.2. Statüsüne Göre Denetimin Türleri  30
3.2.1. İç Denetim  31
3.2.2. Dış Denetim  31
3.2.2.1. Bağımsız Denetim  32
3.2.2.2. Kamu Denetimi  34
4. DENETİM TEKNİKLERİ  34
4.1. Karşılaştırma  35
4.2. Tutar Aktarımını Doğrulama  35
4.3. Aritmetik İnceleme  36
4.4. Belge İncelemesi  36
5. DENETİM YÖNTEMLERİ  37
5.1. Şekli ve Maddi Denetim  37
5.2. Aralıksız ve Örnekleme Yoluyla Denetim  38
5.3. İleriye Doğru ve Geriye Doğru Denetim  38
5.4. Doğrudan ve Dolaylı Denetim  39
İKİNCİ BÖLÜM
TÜRK VERGİ SİSTEMİNİN GENEL GÖRÜNÜMÜ VE
VERGİ DENETİMİ İLE İLGİLİ GENEL AÇIKLAMALAR
1. TÜRK VERGİ SİSTEMİNİN GENEL GÖRÜNÜMÜ  41
1.1. Vergi Gelirlerinin Dağılımı  41
1.2. Dolaylı ve Dolaysız Vergilerin Gelişimi  44
1.3. Vergi Denetim Oranları  46
1.4. Beyannameli Mükelleflerin Durumu  49
2. VERGİ DENETİMİ İLE İLGİLİ GENEL AÇIKLAMALAR  50
2.1. Tanım  50
2.1.1. Mali Denetim  50
2.1.2. Vergi Denetimi  51
2.2. Vergi Denetiminin Amacı  52
2.2.1. Mali Amaç  52
2.2.2. Ekonomik Amaç  53
2.2.3. Sosyal Amaç  54
2.2.4. Hukuki Amaç  55
2.3. Vergi Denetiminin Özellikleri  56
2.3.1. Tarafsız Olmak  56
2.3.2. Yaptırım Gücüne Sahip Olmak  57
2.3.3. Geniş Kapsamlı Olmak  57
2.4. Vergi Denetiminin Etkileri  57
2.4.1. Ekonomik Açıdan Etkileri  58
2.4.1.1. Kaynakların Optimal Kullanımını Sağlamak  58
2.4.1.2. Kaynak Oluşumuna Katkı Sağlamak  58
2.4.2. İşletme Yönetimi Açısından Etkileri  59
2.4.2.1. Hesap Verebilmeyi Kolaylaştırmak  59
2.4.2.2. İyi Bir Muhasebe Düzeni Kurulmasına Yardımcı Olmak  59
2.4.3. Sosyal Adalet Açısından Etkileri  60
2.5. Vergi Denetiminin İlkeleri  60
2.5.1. Ekonomi Politikasına Uygun Olmak  60
2.5.2. Kanunların Uygulanmasını Kolaylaştırmak  61
2.5.3. Mükellefleri Vergi Konusunda Eğitmek  61
2.5.4. Genellik İlkesini Dikkate Almak  61
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK MÜESSESESİ VE
VERGİ DENETİMİ İLE İLİŞKİSİ
1. GENEL AÇIKLAMALAR  63
2. MESLEK MENSUPLARI İÇİNDE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLERİN YERİ  65
3. YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLERİN GÖREVLERİ  67
3.1. Denetim  67
3.1.1. Vergi Denetimi  68
3.1.2. Muhasebe Denetimi  68
3.2. Tasdik  69
3.2.1. Tasdikin Amacı  69
3.2.2. Tasdikin Niteliği  70
3.2.3. Tasdikin Kapsamı  70
3.2.4. Tasdik Kanıtları  71
3.2.5. Tasdik Edilecek Belgeler  73
3.3. Danışmanlık  74
4. YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLERİN SORUMLULUKLARI  74
4.1. 3568 Sayılı Kanundan Doğan Sorumluluklar  75
4.2. Vergi Usul Kanunundan Doğan Sorumluluklar  76
4.3. Yönetmelik ve Tebliğlerden Doğan Sorumluluklar  77
4.4. Yeminli Mali Müşavirlerin Sorumlulukları Kapsamında Takip Usulleri  79
5. ÖZELLİK ARZ EDEN DİĞER DURUMLAR  81
5.1. Karşıt İnceleme  81
5.2. Sahte veya Muhteviyatı İtibariye Yanıltıcı Belge İncelemesi  83
6. MESLEKİ SORUMLULUK SİGORTASI  85
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
VERGİ DENETİMİNDE YORUM VE
DELİL SERBESTİSİ İLKESİ
1. VERGİ DENETİMİNDE YORUM  88
1.1. Tanım  88
1.2. Yorumun Temel İlkeleri  88
1.3. Yorumu Gerekli Kılan Nedenler  90
1.4. Yorum Yaparken Dikkat Edilmesi Gerekenler  90
1.4.1. Kıyas Yasağına Uymak  90
1.4.2. Peçelenmiş İşlemleri Açığa Çıkarmak  93
1.4.3. Muvazaalı İşlemleri Dikkate Almak  94
1.4.4. Kanunlarla Yasaklanmış Ticari Faaliyetleri Vergilendirmek  96
1.4.5. İktisadi, Ticari ve Teknik Gereklere Göre Hareket Etmek  97
2. DELİL SERBESTİSİ İLKESİ  98
2.1. Tarihsel Gelişim  99
2.2. Kavramsal Açıklama  101
2.2.1. Delil  101
2.2.2. Kanuni Ölçü  102
2.2.3. Yasal Karine  102
2.3. Delillerin Sınıflandırılması  103
2.3.1. Doğrudan Delil  103
2.3.2. Dolaylı Delil  103
2.4. Delil Serbestisinin İstisnaları  104
2.4.1. Yemin  104
2.4.2. Tanık Beyanı  105
2.4.3. Özel Durumlar  106
2.5. Delil Toplama Yolları  107
2.5.1. Kişi ve Kuruluşların Bilgisine Başvurmak  107
2.5.1.1. Mükellefin Bilgisine Başvurmak  108
2.5.1.2. Alıcıların Bilgisine Başvurmak  109
2.5.1.3. Resmi Kuruluşların, Gerçek ve Tüzel Kişilerin Bilgisine Başvurmak  112
2.5.1.4. Bilirkişilerin Bilgisine Başvurmak  113
2.5.1.4.1. Takdir Komisyonları  113
2.5.1.4.2. Ticaret ve Sanayi Odaları  114
2.5.1.4.3. Adli Tıp Kurumu  116
2.5.1.5. Uluslararası Anlaşmalar Gereğince Bilgi Toplamak  116
2.5.1.6. Bilgi Vermek Zorunda Olmayanlar  116
2.5.1.7. Bilgi Vermemenin Cezası  117
2.5.2. Defter ve Belgelerden Yararlanmak  118
2.5.2.1. Defter ve Belgelerin Düzenlenme Usulleri  118
2.5.2.2. Defter ve Belgelerin Delil Niteliği  121
2.5.2.3. Defter ve Belgelerin İbraz Edilmesi  122
2.5.2.4. Defter ve Belgelerin İbraz Edilmemesinin Sonuçları  125
2.5.3. Vergi Dairesi Kayıtlarına Başvurmak  127
2.5.4. İstihbarat Arşivinden Yararlanmak  127
2.5.5. Envanter ve Randıman İncelemeleri Yapmak  129
2.5.5.1. Envanter İncelemesi Yapmak  129
2.5.5.2. Randıman İncelemesi Yapmak  130
2.5.6. Harcama ve Tasarruflara Başvurmak  133
BEŞİNCİ BÖLÜM
VERGİ DENETİMİNDE BAŞVURULAN YOLLAR
1. YOKLAMA  135
1.1. Tanım  135
1.2. Yoklamanın Amacı  136
1.3. Yoklama Yetkisinin Kapsamı  137
1.4. Yoklamaya Yetkili Olanlar  139
1.5. Yoklamanın Yapılması ve Sonuçlandırılması  139
1.5.1. Yoklamanın Yapılacağı Zaman  140
1.5.2. Yoklamanın Yapılacağı Yer  140
1.5.3. Yoklamanın Tutanağa Bağlanması  141
1.5.4. Yoklamanın Sonuçlandırılması  143
1.6. Yoklama Müessesesinin Aksayan Yanları ve Öneriler  146
2. YAYGIN VE YOĞUN VERGİ DENETİMİ  147
2.1. Yaygın ve Yoğun Vergi Denetiminin Amacı  147
2.2. Yaygın ve Yoğun Vergi Denetiminin Yoklamadan Farkı  148
2.3. Yaygın ve Yoğun Vergi Denetiminin Kapsamı  148
2.3.1. Günlük Hasılatı Tespit Etmek  149
2.3.2. Ödeme Kaydedici Cihaz Kullanımını Denetlemek  149
2.3.2.1. Ödeme Kaydedici Cihaz Kullanımının Esasları  150
2.3.2.2. Ödeme Kaydedici Cihaz Kullanımında Özellikli Durumlar  151
2.3.3. Defter, Levha ve Belge Kontrolü Yapmak  151
2.3.3.1. Defter Kontrolü Yapmak  152
2.3.3.2. Levha Kontrolü Yapmak  153
2.3.3.2.1. Vergi Levhasını Kontrol Etmek  153
2.3.3.2.2. Fiyata Katma Değer Vergisi Dâhildir İbareli Levhayı Kontrol Etmek  157
2.3.3.2.3. Ödeme Kaydedici Cihaz Levhasını Kontrol Etmek  157
2.3.3.2.4. Anlaşmalı Matbaa Levhasını Kontrol Etmek  157
2.3.3.3. Belge Kontrolü Yapmak  159
2.3.3.3.1. Fatura  159
2.3.3.3.2. Gider Pusulası  163
2.3.3.3.3. Müstahsil Makbuzu  164
2.3.3.3.4. Serbest Meslek Makbuzu  164
2.3.3.3.5. Perakende Satış Vesikası  164
2.3.3.3.6. Sevk İrsaliyesi  165
2.3.3.3.7. Taşıma İrsaliyesi  170
2.3.3.3.8. Yolcu Listesi ve Günlük Müşteri Listesi  171
2.3.4. Yol Denetimleri Yapmak  172
EK 2: Türkiye Geneli Yaygın ve Yoğun Vergi Denetimi Sonuçları  173
3. VERGİ İNCELEMESİ  174
3.1. Tanım  174
3.1.1. Vergi İncelemesi  174
3.1.2. Vergi İncelemesine Benzer Kavramlar  174
3.2. Vergi İncelemesinin Amacı  176
3.3. Vergi İncelemesinin Kapsamı  177
3.3.1. Vergi Türleri Bakımından  177
3.3.2. Mükellefler Bakımından  177
3.3.3. İnceleme Dönemi Bakımından  179
3.4. Vergi İncelemesinin İşlevleri  180
3.4.1. Araştırmak İşlevi  180
3.4.2. Önlemek İşlevi  181
3.4.3. Eğitmek İşlevi  181
3.5. Vergi İncelemesinin Öteki Denetim Yollarından Farkları  182
3.5.1. Vergi İncelemesinin Yoklamadan Farkları  182
3.5.2. Vergi İncelemesinin Beyanname Revizyonundan Farkları  184
3.5.3. Vergi İncelemesinin Muhasebe Denetiminden Farkları  184
3.6. Vergi İncelemesinin Türleri  185
3.6.1. İncelemenin Kapsamı Bakımından  185
3.6.1.1. Tam İnceleme  185
3.6.1.2. Sınırlı İnceleme  186
3.6.2. İncelemenin Sürekliliği Bakımından  186
3.6.2.1. Sürekli İnceleme  186
3.6.2.2. Devresel İnceleme  186
3.6.3. İncelemenin Akışı Bakımından  187
3.6.3.1. Geriye Doğru İnceleme  187
3.6.3.2. İleriye Doğru İnceleme  187
3.6.4. Yükümlü Sayısı Bakımından  187
3.6.4.1. Toplu İnceleme  187
3.6.4.2. Münferit İnceleme  188
3.6.5. İncelemenin Kaynağı Bakımından  188
3.6.5.1. Normal İnceleme  188
3.6.5.2. İhbarlı İnceleme  188
3.6.5.3. Karşıt İnceleme  188
3.7. Vergi İnceleme Süreci  189
3.7.1. Vergi İncelemesine Başlanması  189
3.7.2. Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar  191
3.7.3. Vergi İncelemelerinde Yardım  194
3.7.3.1. İncelemeye Tabi Olanlarca Yardım  194
3.7.3.2. İdare Tarafından Yardım  194
3.7.4. Vergi İncelemesinin Yapılacağı Zaman  195
3.7.5. Vergi İncelemesinin Yapılacağı Yer  196
3.7.6. Vergi İncelemesinin Tamamlanması ve Raporlanması  198
3.7.6.1. İncelemenin Tamamlanması  198
3.7.6.2. İnceleme Tutanağının Düzenlenmesi  201
3.7.6.3. İnceleme Raporunun İşleme Konması  203
3.7.6.4. Vergi İncelemesinin Sonuçları  204
EK 3.7: ABD‘de Vergi İnceleme Süreci  207
Ek 3.7.1: Genel Açıklamalar  207
Ek 3.7.2: Vergi İncelemesine Yetkili Olanlar  208
Ek 3.7.3: Vergi İncelemesinin Türleri  209
Ek 3.7.4: Mükelleflerin İncelenme Olasılıkları  210
Ek 3.7.5: İncelemenin Yapılması ve Sonuçlandırılması  211
Ek 3.7.6: Mükellefin Hakları  212
Ek 3.7.7: Genel Değerlendirme  213
3.8. Vergi İncelemesinde Kullanılan Başlıca Teknikler  214
3.8.1. Fiili ve Kaydi Envanter İncelemesi Yapmak  214
3.8.2. Randıman İncelemesi Yapmak  215
3.8.3. Karşıt İnceleme Yapmak  217
3.8.4. İşletmenin Mali Tablolarını Analiz Etmek  217
EK 3.8: Vergi İncelemesinde En Çok Karşılaşılan Hata ve Hileler  220
3.9. Vergi İnceleme Sonuçlarına Karşı Başvurulacak Yollar  221
3.9.1. Uzlaşma  222
3.9.2. Cezalarda İndirim  225
3.9.3. Dava Açma  226
4. ARAMA/ARAMALI İNCELEME  227
4.1. Tanım  227
4.2. Aramanın Amacı  227
4.3. Arama ile Yoklama Arasındaki Fark  227
4.4. Arama Şekilleri  228
4.4.1. Sınırlı Arama  228
4.4.2. Genel Arama  228
4.5. Arama Yapılabilmesinin Şartları  228
4.5.1. Aramaya Muhatap Olanlar  228
4.5.2. Arama Yapılabilecek Haller  229
4.5.3. Arama Kararının Alınması  231
4.5.4. İhbar İkramiyesi Uygulaması  231
4.6. Aramaya Yetkili Olanlar  233
4.7. Aramada Hazır Bulunması Gerekenler  233
4.8. Aramanın Yapılacağı Zaman  234
4.9. Aramanın Yapılması ve Sonuçlandırılması  234
4.9.1. Ele Geçirilen Kanıtların Muhafazası  235
4.9.2. İncelemeye Başlanması  235
4.9.3. İncelemenin Tamamlanması  237
4.9.4. Aramalı İncelemenin Sonuçları  237
ALTINCI BÖLÜM
VERGİ DENETİMİ İLE GÖREVLİ KURULUŞLAR
1. GENEL AÇIKLAMALAR  239
1.1. Vergi Denetim Örgütünün Tarihsel Gelişimi  239
1.2. Vergi Denetim Kadrolarının Doluluk Oranı  241
1.3. Vergi Türleri İtibariyle Bulunan Matrah Farkları  242
2. VERGİ DENETİM KURULUŞLARI  243
2.1. Kaldırılan Denetim Birimleri  243
2.1.1. Hesap Uzmanları Kurulu Başkanlığı  244
2.1.2. Maliye Teftiş Kurulu Başkanlığı  244
2.1.3. Gelir Kontrolörleri Başkanlığı  245
2.1.4. Vergi Denetmenleri Büro Başkanlığı  246
2.2. Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı  246
2.2.1. Vergi Denetim Kurulunun Yapısı  247
2.2.2. Vergi Denetim Kurulunun Görev ve Yetkileri  247
2.2.3. Vergi Denetim Kuruluna Bağlı Denetim Birimleri  248
2.2.3.1. Vergi Müfettişleri  248
2.2.3.2. Vergi Müfettişlerine Getirilen Yasaklar  249
2.3. Gelir İdaresi Başkanlığı  249
2.3.1. Tarihsel Gelişim  249
2.3.1.1. Gelirler Genel Müdürlüğü Dönemi  250
2.3.1.2. Gelir İdaresi Başkanlığının Kurulması  251
2.3.2. Gelir İdaresi Başkanlığının Görevleri  253
2.3.3. Gelir İdaresi Başkanlığına Bağlı Denetim Birimleri  255
2.3.3.1. Vergi Dairesi Başkanları  255
2.3.3.2. Vergi Dairesi Müdürleri  257
2.3.3.3. Merkez ve Taşra Teşkilatında Müdür Kadrosunda Çalışanlar  258
EK 2.3: Vergi Daireleri Tam Otomasyon Projesi  259
Sonuç ve Özet  263
EKLER  275
EK 1. VERGİ USUL KANUNUNUN VERGİ DENETİMİNE İLİŞKİN HÜKÜMLERİ (12.02.2022 TARİHİ İTİBARİYLE)  275
EK 2. FİNANSAL DENETİMİN AMAÇLARI  284
EK 3. FİİLİ ENVANTER TUTANAĞI ÖRNEĞİ  287
EK 4. VERGİ İNCELEME RAPORU ÖRNEĞİ I  291
EK 5. VERGİ İNCELEME RAPORU ÖRNEĞİ II  298
EK 6. YOKLAMA TUTANAKLARI  308
EK 7. YOKLAMA FİŞİ ÖRNEĞİ  310
Kaynakça  311
Kavramlar Dizini  333

Yorum Yap

Lütfen yorum yazmak için oturum açın ya da kayıt olun.
Etiketler: vergi-denetimi
İlgili Yayınlar