213 Sayılı Vergi Usul Kanunu'nda Düzenlenen

Vergi Suçları ve Kabahatleri

Yayınevi: Adalet Yayınları
Yazar: Mustafa ÖZEN

ISBN: 9786258153330

Stok Durumu: Tükendi
234,00 TL 260,00 TL

Adet

 
    0 yorum   |   Yorum Yap
Kitap Künyesi
Yazar Mustafa ÖZEN
Baskı Tarihi 2022/06
Baskı Sayısı 5
Boyut 16x24 cm (Standart Kitap Boyu)
Cilt Karton kapak
Sayfa Sayısı 332

Beşinci baskıda VUK’a 29/4/2021 tarih/7318 sayılı Kanun ve 8/4/2022 tarih/7394 sayılı Kanun ile yapılan değişiklik ve eklemeler işlenmiştir. Bu kanun değişiklikleri hakkında tespit ve değerlendirmeler yapılmıştır. Yeni Yargıtay kararları eklenmiştir.

İÇİNDEKİLER


BEŞİNCİ BASKIYA ÖNSÖZ .........................................................................5

İÇİNDEKİLER ............................................................................................7


BİRİNCİ BÖLÜM

VERGİ SUÇLARI


I. KAÇAKÇILIK SUÇLARI (VUK m. 359) ..................................................15

A. Genel Olarak................................................................................... 15

B. Suçlar İle Korunan Hukuksal Değer ................................................ 20

C. Suçların Konusu.............................................................................. 21

1. Suçların Hukuki Konusu............................................................ 21

2. Suçların Maddi Konusu ............................................................ 22

D. Suçların Faili ................................................................................... 29

E. Suçların Mağduru........................................................................... 33

F. Suçların Maddi Unsuru................................................................... 34

1. Hareket .................................................................................... 36

2. Netice....................................................................................... 93

3. Nedensellik Bağı....................................................................... 94

G. Suçların Manevi Unsuru ................................................................. 95

H. Ceza Sorumluluğunu Kaldıran Nedenler ...................................... 101

İ. Suçların Tamamlanması ............................................................... 104

J. Suçların Özel Görünüş Şekilleri .................................................... 105

1. Teşebbüs ................................................................................ 105


8 İÇİNDEKİLER

2. İştirak...................................................................................... 106

3. İçtima............................................................................................ 114

a) Bileşik Suç............................................................................... 114

b) Zincirleme Suç ........................................................................ 114

c) Fikri içtima.............................................................................. 120

d) Normların Görünüşte İçtimaı ................................................. 124

e) Gerçek İçtima ......................................................................... 125

II. VERGİ MAHREMİYETİNİN İHLALİ SUÇU (VUK m. 362) ..................... 133

A. Korunan Hukuksal Değer.............................................................. 133

B. Suçun Konusu ............................................................................... 134

1. Suçun Hukuki Konusu............................................................. 134

2. Suçun Maddi Konusu ............................................................. 134

C. Fail ................................................................................................ 135

D. Mağdur......................................................................................... 136

E. Suçun Maddi Unsuru.................................................................... 137

1. Hareket................................................................................... 137

2. Netice ..................................................................................... 145

3. Nedensellik Bağı..................................................................... 145

F. Suçun Manevi Unsuru .................................................................. 146

G. Hukuka Uygunluk Nedenleri......................................................... 146

H. Suçun Tamamlanması .................................................................. 150

İ. Suçun Özel Görünüş Şekilleri........................................................ 151

1. Teşebbüs ................................................................................ 151

2. İştirak...................................................................................... 152

3. İçtima...................................................................................... 152

J. Suçlara İlişkin Yaptırım ................................................................. 153

1. Seçenek Yaptırımların Uygulanma Durumu........................... 153


İÇİNDEKİLER 9

2. Hapis Cezasının Ertelenmesi .................................................. 154

3. Tekerrür ................................................................................. 154

4. Suça İlişkin Güvenlik Tedbiri .................................................. 155

5. Belirli Haklardan Yoksun Bırakılma ........................................ 155

6. Pişmanlık ve Islah................................................................... 156

7. Önödeme ............................................................................... 163

K. Ceza Muhakemesi Hükümlerinin Uygulanması............................ 163

1. Şikâyet.................................................................................... 163

2. Mütalaa.................................................................................. 164

3. Zamanaşımı............................................................................ 171

4. Uzlaşma.................................................................................. 176

5. Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılması .............................. 177

L. Kovuşturma .................................................................................. 180

M. Ceza Mahkemesi Kararlarının Vergi Cezalarını Uygulayacak

Makam ve Mercilerin İşlem ve Kararlarına Etkili Olup

Olmayacağı Sorunu ...................................................................... 180


İKİNCİ BÖLÜM

VERGİ KABAHATLERİ


I. VERGİ ZİYAI (VUK m. 344) ..............................................................189

A. Korunan Hukuksal Değer.............................................................. 192

B. Kabahatin Konusu ........................................................................ 193

1. Kabahatin Hukuki Konusu ...................................................... 193

2. Kabahatin Maddi Konusu....................................................... 193

C. Fail ............................................................................................... 193

D. Mağdur......................................................................................... 194

E. Kabahatin Maddi Unsuru ............................................................. 194


10 İÇİNDEKİLER

1. Hareket................................................................................... 194

2. Netice ..................................................................................... 205

3. Nedensellik Bağı..................................................................... 208

F. Kabahatin Manevi Unsuru............................................................ 208

G. Hukuka Uygunluk Nedenleri......................................................... 210

H. Kabahatin Tamamlanması............................................................ 212

İ. Kabahatin Özel Görünüş Şekilleri ................................................. 213

1. Teşebbüs ................................................................................ 213

2. İştirak...................................................................................... 213

3. İçtima...................................................................................... 215

II. USULSÜZLÜK (VUK m. 352, 353, 355)............................................. 215

A. Korunan Hukuksal Değer.............................................................. 215

B. Kabahatin Konusu ........................................................................ 216

1. Kabahatin Hukuki Konusu ...................................................... 216

2. Kabahatin Maddi Konusu ....................................................... 216

C. Fail ................................................................................................ 216

D. Mağdur......................................................................................... 217

E. Kabahatin Maddi Unsuru ............................................................. 217

1. Hareket................................................................................... 217

2. Netice ..................................................................................... 252

3. Nedensellik Bağı..................................................................... 253

F. Kabahatin Manevi Unsuru............................................................ 253

G. Hukuka Uygunluk Nedenleri......................................................... 254

H. Kabahatin Tamamlanması............................................................ 255

İ. Kabahatin Özel Görünüş Şekilleri ................................................. 256

1. Teşebbüs ................................................................................ 256

2. İştirak...................................................................................... 256


İÇİNDEKİLER 11

3. İçtima ..................................................................................... 257

J. Vergi Cezasına Etki Eden Nedenler .............................................. 257

1. Vergi Cezasında İndirim ......................................................... 257

K. Vergi Kabahatleri Karşılığında Uygulanan Yaptırım ..................... 260

L. Zaman Bakımından Uygulama ..................................................... 261

M. Zamanaşımı, Tekerrür ve Birleşme............................................... 262

1. Zamanaşımı............................................................................ 262

a) VUK’nda Düzenlenen Vergi Cezası Zamanaşımı .............. 265

(1) Vergi Kesmede (Tarh) Zamanaşımı............................ 266

(2) Tahsil Zamanaşımı ..................................................... 267

(3) Zamanaşımının Kesilmesi........................................... 268

(4) Zamanaşımının İşlememesi ....................................... 269

b) KK’nda Düzenlenen Zamanaşımı ..................................... 269

(1) Soruşturma Zamanaşımı............................................ 269

(2) Yerine Getirme Zamanaşımı ...................................... 270

2. Tekerrür ................................................................................. 270

3. Birleşme (İçtima).................................................................... 275

a) Bileşik Kabahat................................................................. 279

b) Zincirleme Kabahat .......................................................... 279

c) Fikri İçtima ....................................................................... 284

d) Gerçek İçtima................................................................... 292

e) Tek Kabahatin Kabul Edildiği Durumlar ........................... 292

f) Kabahat Yaptırımlarında Birleşme ................................... 293

N. Cezadan Kurtulma Yolları ............................................................. 293

1. Uzlaşma.................................................................................. 293

a) Tarhiyat Öncesi Uzlaşma.................................................. 294

(1) Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Kapsamı........................ 297


12 İÇİNDEKİLER

(2) Uzlaşmanın Sağlanması.............................................. 298

(3) Uzlaşmanın Sağlanamaması ...................................... 299

b) Tarhiyat Sonrası Uzlaşma................................................. 300

(1) Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Kapsamı ....................... 300

(2) Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Sağlanması................... 301

(3) Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Sağlanamaması............ 301

(4) Uzlaşma ve Cezalarda İndirme................................... 302

2. Ödeme.................................................................................... 302

3. Ölüm....................................................................................... 304

4. Af ......................................................................................... 305

5. Terkin ..................................................................................... 305

6. Yanılma................................................................................... 306

7. Hata........................................................................................ 309

a) Vergi Hatası Türleri .......................................................... 310

(1) Hesap Hatası .............................................................. 310

(2) Vergilendirme Hatası ................................................. 311

b) Hataların Meydana Çıkarılması ........................................ 311

c) Düzeltme Yetkisi ve Reddiyat........................................... 311

d) Re’sen Düzeltme .............................................................. 312

e) Düzeltme Talebi ............................................................... 312

f) Düzeltme Talebinin İncelenmesi...................................... 312

g) Şikâyet Yolu İle Müracaat ................................................ 313

h) Düzeltme Şümulü............................................................. 313

i) Düzeltmede Zamanaşımı ................................................. 313

8. Mücbir Sebepler (Zorlayıcı Nedenler) .................................... 314

9. Vergi ve Vergi Cezasından Vazgeçme..................................... 315

10. Pişmanlık ve Islah ................................................................... 316


İÇİNDEKİLER 13

a) Pişmanlık.......................................................................... 318

b) Islah.................................................................................. 324

O. Usule İlişkin Hükümler ................................................................. 325

1. Yetkili Mahkeme .................................................................... 325

2. Kanun Yolları .......................................................................... 326

a) Başvurulacak Makam....................................................... 327

(1) İdari Makamdan İdari İşlemin Kaldırılması İçin

Başvuru ...................................................................... 327

(2) Vergi Mahkemelerinde Dava Açma ........................... 327

(3) Vergi Mahkemelerinde Dava Aşma Süresi ................ 328

(4) Vergi Mahkemelerinin Kararlarına Karşı Kanun

Yolu ............................................................................ 328

KAYNAKÇA ..........................................................................................329

Yorum Yap

Lütfen yorum yazmak için oturum açın ya da kayıt olun.
İlgili Yayınlar