| Kitap Künyesi | |
| Yazar | Kemal ÇAĞLAR |
| Baskı Tarihi | 2023/05 |
| Baskı Sayısı | 8 |
| Boyut | 17x25 cm |
| Cilt | Sert Kapak (İplik Dikiş) |
| Sayfa Sayısı | 966 |
Vergi kavramı; devletin, kamu giderlerini karşılamak üzere egemenlik gücüne dayalı biçimde, zora dayanarak tek taraflı olarak belirledği somut bir şekilde karşılığı olmayan parasal ödemeleri ifade etmektedir. Öte yandan devletin, enflasyonist etkisi olmayan asli ve en sağlıklı gelirleri de vergiden elde edilen gelirlerdir.
Vergi Usul Kanunu ve diğer yasalar; halkın ortak norm ve değerleri dikkate alınarak, hukuksal süreçlerden geçirilmiş, yasalaştırılmış pozitif bilimler ışığında dönem dönem toplumun ihtiyaçlarına göre çeşitli bakımlardan değişime uğramış, günümüze kadar gelmiştir. Vergi Usul Kanunu birçok defa değiştirilmiş ek maddeler, mükerrer maddeler ilave edilmiş ve bazı maddeleri ise yürürlükten kaldırılmıştır.
Vergi mevzuatınındaki değişimle birlikte yeterince anlaşılmayan veya farklı yorumlanan durumlar çoğu zaman vergi idaresi ile mükellef arasında uyuşmazlıklara sebebiyet vermektedir. Gerçek hayatta ortaya çıkan olayların karmaşık yapı ve düzensizliği; yasa metinlerinin yorumunu gerekli kılabilmektedir, buradan hareketle kanun maddeleri açıklama şeklinde yorumlanmıştır.
Bu kapsamda çalışmamızda özellikle Vergi idaresi tarafından en fazla işlem gören kanun maddeleri detaylı olarak analiz edilmiş ve bu maddeler üzerinde örnek uygulamalara yer verilmek suretiyle okuyucularımıza faydalı olacağı düşüncesiyle artı bir değer katması amaçlanmıştır. Kitabımın ana konusu; vergilendirme, mükellefin ödevleri, değerleme, cezalar ve vergi davaları olmak üzere beş bölümden oluşmaktadır.
Mali mevzuatın uygulanabilirliği açısından vergi denetim yöntemi olarak; yoklama, arama, bilgi toplama ve vergi incelemesi müesseselerine yer verilmiştir. Türk vergi hukukunda tüm vergi kanunlarıyla iç içe çalışan Vergi Usul Kanununda bağlantılı olan maddeler ve konular ayrı ayrı değerlendirilerek irdelenmiş ve özel bir yoruma tabi tutularak (açıklama) anlatılmaya çalışılmıştır.
Ülkemizin kalkınması, kayıt dışı ekonominin kayıt altına alınması ve en önemlisi de “vergilendirilmiş kazancın kutsal sayılması bakımından” ülkemizde yaşayan her bireyin alışveriş yaptığında veya herhangi bir hizmet aldığında mutlaka fişini (belgesini) istemesi ve alması bir vatandaşlık görevidir. Vergi bilincinde olan toplumlar eninde sonunda mutlaka kalkınacaklardır. Bu itibarla mükellefler açısından da haksız rekabet koşulları da bir bakıma önlenmiş önlenmiş olacaktır.
Başarıyı yakalamak için var olan şartları değiştirmek yetmez bunun yanında kendimizi de değiştirmemiz gereklidir. Kendimize güven duygusu ve başarma isteğini aşılarsak ancak o zaman hem kendimiz hem de ülkemiz açısından çok güzel sonuçlar elde edebiliriz.
YARARLANILAN KAYNAKLAR ..................................................................................................35
VERGİ İLKELERİ IŞIĞINDA VERGİ USUL KANUNUNA GİRİŞ......................................................37
VERGİ SİSTEMİMİZİ OLUŞTURAN GÜNCEL VERGİLER.............................................................43
VERGİ USUL KANUNU
GİRİŞ
Madde 1- Kanunun Şümulü...................................................................................................45
Madde 2- Gümrük ve tekel vergileri .....................................................................................45
Madde 3- Vergi Kanunlarının uygulanması ve ispat.............................................................45
Açıklama: (madde 3).............................................................................................46
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI...........................................................................47
BİRİNCİ KİTAP
Vergilendirme
BİRİNCİ KISIM
Genel Esaslar
BİRİNCİ BÖLÜM
Vergi Uygulanmasında Yetki
Madde 4- Vergi dairesi ..........................................................................................................52
Madde 5- Vergi mahremiyeti ................................................................................................52
Madde 6- Yasaklar.................................................................................................................54
Madde 7- İdarenin yardımı ...................................................................................................54
Açıklama: (madde 5).............................................................................................55
Açıklama: (madde 7).............................................................................................56
İLGİLİ TEBLİĞ...................................................................................................56
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI...........................................................................72
İKİNCİ BÖLÜM
Vergi Sorumluluğu
Madde 8- Mükellef ve vergi sorumlusu ................................................................................78
Madde 9- Vergi ehliyeti.........................................................................................................78
Madde 10- Kanuni temsilcilerin ödevi ..................................................................................78
Madde 11- Vergi kesenlerin sorumluluğu.............................................................................79
Madde 12- Mirasçıların sorumluluğu....................................................................................80
12 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Madde 13- Mücbir sebepler ................................................................................................. 80
Açıklama: (Madde 8)............................................................................................ 81
Açıklama: (Madde 11).......................................................................................... 82
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI .......................................................................... 82
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Süreler
Madde 14- Kanuni ve idari süreler ....................................................................................... 89
Madde 15- Mücbir sebeplerle gecikme................................................................................ 89
Madde 16- Ölüm halinde sürenin uzaması........................................................................... 90
Madde 17- Mühlet verme..................................................................................................... 90
Madde 18- Sürelerin hesaplanması...................................................................................... 90
Açıklama: (Madde 15).......................................................................................... 91
Açıklama (madde 16) ........................................................................................... 91
İLGİLİ SİRKÜLER .............................................................................................. 92
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Vergi Alacağının Tayini
Madde 19- Vergiyi doğuran olay .......................................................................................... 93
Madde 20- Tarh..................................................................................................................... 93
Madde 21- Tebliğ .................................................................................................................. 93
Madde 22- Tahakkuk ............................................................................................................ 93
Madde 23- Tahsil................................................................................................................... 93
Madde 24- Tahakkuku tahsile bağlı vergiler........................................................................ 93
Açıklama: (madde 19) .......................................................................................... 94
Açıklama: (madde 20) .......................................................................................... 94
Açıklama: (madde 21) .......................................................................................... 94
Açıklama: (madde 22) .......................................................................................... 94
İKİNCİ KISIM
Tarh ve Tahakkuk Usulü
BİRİNCİ BÖLÜM
Beyannameye Dayanan Tarh
Madde 25- Tahakkuk fişi esası.............................................................................................. 95
Madde 26- Tahakkuk fişinin muhteviyatı............................................................................. 95
Madde 27- Tahakkuk fişinin kesinliği ................................................................................... 96
Madde 28- Vergi beyannamesinin postayla veya elektronik ortamda gönderilmesi ......... 96
Mükerrer Madde 28- Beyanname Verme ve Ödeme Sürelerinde Yetki.............................. 96
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI ................................................................................ 97
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 13
İKİNCİ BÖLÜM
İkmalen, Re’sen ve İdarece Tarh
Madde 29- İkmalen vergi tarhı..............................................................................................99
Madde 30- Re’sen vergi tarhı................................................................................................99
Mükerrer Madde 30- Verginin idarece tarhı.......................................................................101
Madde 31- Takdir kararı......................................................................................................102
Madde 32- Takdir kararlarının tevdii ..................................................................................102
Madde 33- Re’sen tarhta mahsup.......................................................................................102
Madde 34- İhbarname esası................................................................................................102
Madde 35- İhbarnamenin muhteviyatı...............................................................................102
Açıklama: (madde 29).........................................................................................103
Açıklama: (madde 30).........................................................................................104
Açıklama: (mükerrer madde 30) .........................................................................105
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI.........................................................................105
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Tahrire Dayanan Tarh
Madde 36- Tahrire göre vergi tarhı.....................................................................................123
Madde 37- Tahrir ihbarnamesi............................................................................................123
Madde 38- İhbarnamenin muhteviyatı...............................................................................123
Madde 39- Tekalif cetveli....................................................................................................124
Açıklama: (Madde 36).........................................................................................124
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Götürü Matrahların Tespiti
Madde 40- Götürü Matrahların Tespiti ..............................................................................125
Madde 41- Götürü matrahlara göre dava açma.................................................................125
Madde 42- Ortalama kar hadlerinin tespiti........................................................................125
Madde 43- Ortalama kar hadlerinin kesinleşmesi ve ilanı.................................................126
Madde 44- Uygulama süresi................................................................................................126
BEŞİNCİ BÖLÜM
Zirai Kazanç Ölçüleri ile Emlak Vergisine Ait
Bedel ve Değerlerin Tespiti
Madde 45- Ölçüler ve tarifleri.............................................................................................127
Madde 46- Zirai kazanç ölçülerinin tespiti..........................................................................127
Madde 47- Ziraat birimleri ..................................................................................................129
14 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Madde 48- Tasdik ve ilan.................................................................................................... 129
Madde 49- Uygulama süresi ............................................................................................... 129
Mükerrer Madde 49- Emlak vergisine ait bedel ve değerlerin tespiti, ilanı ve
kesinleşmesi........................................................................................................................ 129
Açıklama: (Mükerrer madde 49) ........................................................................ 131
ÜÇÜNCÜ KISIM
Tahrir Usulü
BİRİNCİ BÖLÜM
Genel Esaslar
Madde 50- Mülga................................................................................................................ 132
Madde 51- Mülga................................................................................................................ 132
Madde 52- Tadilat............................................................................................................... 132
Madde 53-55- Mülga........................................................................................................... 132
İKİNCİ BÖLÜM
Genel Tahrir
Madde 56-62- Mülga........................................................................................................... 132
Madde 63- Tadilat sebepleri............................................................................................... 132
Madde 64- Arazinin hal ve heyetinde değişiklik ................................................................ 133
Madde 65- Mevzii ve ferdi tadilat ...................................................................................... 133
Madde 66- Mevzii tadilat kararı ......................................................................................... 133
Madde 67- Ferdi tadilat isteği............................................................................................. 134
Madde 68- Diğer tadilatın yapılması .................................................................................. 134
Madde 69- İfraz ve birleştirme ........................................................................................... 134
Madde 70- Yüz ölçümü fazla veya noksan tesbit edilen arazi ........................................... 134
Madde 71- Tadilat neticelerinin uygulanması.................................................................... 134
DÖRDÜNCÜ KISIM
Takdir, Zirai Kazançlar ve Özel Komisyonları
BİRİNCİ BÖLÜM
Takdir Komisyonu
Madde 72- Kuruluş.............................................................................................................. 135
Madde 73- Üyelerin seçilmesi ............................................................................................ 136
Madde 74- Komisyonların görevleri ................................................................................... 137
Madde 75- Komisyonun yetkileri ....................................................................................... 137
Madde 76- Beyana bağlılık ................................................................................................. 138
Açıklama: (Madde 76)........................................................................................ 138
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 15
İKİNCİ BÖLÜM
Tahrir Komisyonu
Madde 77- Mülga ................................................................................................................139
Madde 78- Mülga ................................................................................................................139
Madde 79- Yetki ..................................................................................................................139
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Tadilat Komisyonları
Madde 80- Görev ve kuruluş...............................................................................................139
Madde 81- Üyelerin seçilmesi.............................................................................................140
Madde 82- Yetki ..................................................................................................................140
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Zirai Kazançlar İl ve Merkez Komisyonları ile Özel Komisyonlar
Madde 83- Zirai Kazançlar İl Komisyonu.............................................................................140
Madde 84- Üyelerin seçilmesi.............................................................................................140
Madde 85- Zirai kazançlar merkez komisyonu ...................................................................141
Madde 86- Komisyonların yetkileri.....................................................................................141
Madde 86- Mükerrer...........................................................................................................141
BEŞİNCİ BÖLÜM
Müşterek Hükümler
Madde 87- Komisyonlara seçilecek üyelerde aranacak vasıflar.........................................141
Madde 88- Yemin ................................................................................................................142
Madde 89- Nisap .................................................................................................................142
Madde 90- Devam ...............................................................................................................142
Madde 91- Görev süresi ......................................................................................................142
Madde 92- Ücretler .............................................................................................................143
BEŞİNCİ KISIM
Tebliğler
BİRİNCİ BÖLÜM
Tebliğ Esasları ve Muhataplar
Madde 93- Tebliğ esasları ...................................................................................................143
Madde 94- Tebliğ yapılacak kimseler..................................................................................143
Madde 95- Veli, vasi ve kayyımlara tebliğ ..........................................................................144
Madde 96- Vasıtalı tebliğ ....................................................................................................144
Madde 97- Yabancı memlekette bulunanlara tebliğ..........................................................144
16 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Madde 98- Kamu idare ve müesseselerine tebliğ.............................................................. 145
Madde 99- Kapalı zarf esası................................................................................................ 145
Madde 100- Bilinen adreslere tebliğ .................................................................................. 145
Madde 101- Bilinen adresler .............................................................................................. 145
Madde 102- Tebliğ evrakının teslimi .................................................................................. 146
Açıklama: (madde 93) ........................................................................................ 147
Açıklama: (madde 94) ........................................................................................ 147
Açıklama: (madde 98) ........................................................................................ 147
Açıklama: (madde 102) ...................................................................................... 148
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
İlan Yoliyle Tebliğ Usulü
Madde 103- Tebliğin ilanla yapılacağı haller...................................................................... 148
Madde 104- İlanın şekli....................................................................................................... 149
Madde 105- İlanın muhteviyatı .......................................................................................... 149
Madde 106- İlanın neticeleri............................................................................................... 150
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Tebliğlere Ait Türlü Hükümler
Madde 107- Memur vasıtasiyle tebliğ................................................................................ 150
Madde 107/A- Elektronik ortamda tebliğ .......................................................................... 150
Madde 108- Hatalı tebliğler................................................................................................ 150
Madde 109- Tebliğ yerine geçen muameleler.................................................................... 151
Açıklama: (madde 107) ...................................................................................... 151
Açıklama: (Madde 107/A) .................................................................................. 151
İLGİLİ TEBLİĞLER .......................................................................................... 152
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI ........................................................................ 172
ALTINCI KISIM
Vergi Alacağının Kalkması
BİRİNCİ BÖLÜM
Ödeme
Madde 110- Verginin ödeneceği daire ............................................................................... 176
Madde 111- Ödeme zamanı ............................................................................................... 176
Madde 112- Özel ödeme zamanları.................................................................................... 177
Açıklama: (Madde 112) ...................................................................................... 179
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 181
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI ........................................................................ 184
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 17
İKİNCİ BÖLÜM
Zamanaşımı ve Terkin
Madde 113- Zamanaşımının mahiyeti ................................................................................193
Madde 114- Zamanaşımı süreleri .......................................................................................193
Madde 115- Verginin terkini ...............................................................................................193
Açıklama: (Madde 115).......................................................................................194
Mükerrer Madde 115- Tahakkuktan vazgeçme ..................................................................194
Açıklama: (Madde 113).......................................................................................194
Açıklama: (Madde 114).......................................................................................196
Açıklama: (Madde 115).......................................................................................196
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................197
İLGİLİ İÇ GENELGE.........................................................................................202
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................203
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Vergi Hatalarını Düzeltme ve Reddiyat
Madde 116- Vergi hatası .....................................................................................................207
Madde 117- Hesap hataları.................................................................................................207
Madde 118- Vergilendirme hataları....................................................................................207
Madde 119- Hataların meydana çıkarılması.......................................................................208
Madde 120- Düzeltme yetkisi ve reddiyat..........................................................................208
Madde 121- Re’sen düzeltme .............................................................................................208
Madde 122- Düzeltme talebi...............................................................................................209
Madde 123- Düzeltme talebinin incelenmesi.....................................................................209
Madde 124- Şikayet yolu ile müracaat ...............................................................................209
Madde 125- Düzeltme şümulü............................................................................................209
Madde 126- Dülzeltmede zamanaşımı ...............................................................................209
Açıklama: (madde 116-126) ................................................................................210
İLGİLİ YÖNETMELİK.......................................................................................211
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI.........................................................................214
YEDİNCİ KISIM
Yoklama ve inceleme
BİRİNCİ BÖLÜM
Yoklama
Madde 127- Maksat ve yetki...............................................................................................226
Madde 128- Yoklamaya yetkililer .......................................................................................227
Madde 129- Hüviyet ibrazı mecburiyeti .............................................................................227
18 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Madde 130- Yoklama zamanı ............................................................................................. 227
Madde 131- Yoklama fişi .................................................................................................... 227
Madde 132- Yoklama neticelerinin bildirilmesi ................................................................. 227
Madde 133- Toplu yoklama................................................................................................ 228
Açıklama: (madde 127-133) ............................................................................... 228
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 233
İKİNCİ BÖLÜM
Vergi İncelemeleri
Madde 134- Maksat............................................................................................................ 235
Madde 135- İncelemeye yetkililer...................................................................................... 235
Madde 136- Hüviyet ibrazı.................................................................................................. 236
Madde 137- İncelemeye tabi olanlar.................................................................................. 236
Madde 138- İnceleme zamanı ............................................................................................ 236
Madde 139- İncelemenin yapılacağı yer............................................................................. 236
Madde 140- İncelemede uyulacak esaslar ......................................................................... 236
Madde 141- İnceleme tutanakları ...................................................................................... 239
Ek Madde- Yeminli Malî Müşavirlik.................................................................................... 239
Ek Madde- Yeminli mali muşavirlik .................................................................................... 240
Açıklama: (madde 134-141) ............................................................................... 240
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 244
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI ........................................................................ 246
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Arama
Madde 142- Arama yapılabilecek haller............................................................................. 255
Madde 143- Aramada bulunan defter ve vesikalar ........................................................... 255
Madde 144- İncelemede usul ............................................................................................. 256
Madde 145- İncelemenin bitmesi....................................................................................... 256
Madde 146- Kayıtların yeniden işlenmesi.......................................................................... 257
Madde 147- Genel hükümlerin uygulanması ..................................................................... 257
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Bilgi Toplama
Madde 148- Bilgi verme...................................................................................................... 257
Madde 149- Devamlı bilgi verme ....................................................................................... 257
Madde 150- Ölüm vakalarını ve intikalleri bildirme .......................................................... 258
Madde 151- Bilgi vermekten imtina edememek................................................................ 258
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 19
Madde 152- İstihbarat arşivi ...............................................................................................259
Madde 152/A- Uluslararası anlaşmalar gereğince bilgi değişimi .......................................259
Açıklama: (Madde 148-152)................................................................................259
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................260
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................266
İKİNCİ KİTAP
Mükellefin Ödevleri
BİRİNCİ KISIM
Bildirmeler
BİRİNCİ BÖLÜM
İşe Başlama
Madde 153- İşe başlamayı bildirme....................................................................................270
Madde 153/A- Teminat uygulaması....................................................................................271
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................276
Madde 154- Tüccarlarda işe başlamanın belirtileri ............................................................289
Madde 155- Serbest meslek erbabında işe başlamanın belirtileri.....................................290
Madde 156- İşyeri................................................................................................................290
İLGİLİ SİRKÜLER ............................................................................................290
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI...............................................................................291
İKİNCİ BÖLÜM
Değişiklikler
Madde 157- Adres değişikliklerinin bildirilmesi .................................................................293
Madde 158- İş değişikliklerinin bildirilmesi ........................................................................294
Madde 159- İşletmede değişikliğin bildirilmesi..................................................................294
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
İşi Bırakma
Madde 160- İşi bırakmanın bildirilmesi ..............................................................................294
Madde 160/A- Mükellefiyet kaydının analiz ve değerlendirme sonuçlarına bağlı
olarak terkini .......................................................................................................................295
Madde 161- İşi bırakmanın tarifi.........................................................................................296
Madde 162- Tasfiye ve İflas.................................................................................................297
Madde 163- Nakil ................................................................................................................297
Madde 164- Ölüm................................................................................................................297
Açıklama (Madde 162)........................................................................................297
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................300
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................303
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI.........................................................................318
20 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Bina ve Arazi Değişiklikleri
Madde 165- Tahrirde unutulan bina ve arazi..................................................................... 322
Madde 166- Yeni İnşaat...................................................................................................... 322
Madde 167- Bina ve arazideki değişikliklerin bildirilmesi.................................................. 322
Açıklama: (Madde 165-167) ............................................................................... 322
BEŞİNCİ BÖLÜM
Bildirmelerde Süre ve Şekil
Madde 168- Süre................................................................................................................. 323
Açıklama: (madde 153-257) ............................................................................... 324
Madde 169- Yazılı bildirme esası ........................................................................................ 324
Madde 170- Posta ile gönderme ........................................................................................ 324
Açıklama: (madde 153-257) ............................................................................... 324
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 325
İKİNCİ KISIM
Defter Tutma
BİRİNCİ BÖLÜM
Genel Esaslar
Madde 171- Maksat............................................................................................................ 333
Madde 172- Defter tutacaklar............................................................................................ 334
Madde 173- İstisnalar ......................................................................................................... 334
Madde 174- Hesap dönemi................................................................................................. 335
Madde 175- Muhasebe usulünü seçmekte serbestlik ....................................................... 335
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 336
İLGİLİ SİRKÜLER ............................................................................................ 345
İKİNCİ BÖLÜM
Defter Tutma Bakımından Tüccarlar
Madde 176- Tüccar sınıfları ................................................................................................ 347
Madde 177- Birinci sınıf tüccarlar....................................................................................... 348
Madde 178- İkinci sınıf tüccarlar ........................................................................................ 348
Madde 179- Sınıf değiştirme............................................................................................... 349
Madde 180- Sınıf değiştirme............................................................................................... 349
Madde 181- İhtiyari sınıf değiştirme .................................................................................. 349
Açıklama: (Madde 177,178,179,180).................................................................. 349
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 351
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 351
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 21
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Bilanço Esasına Göre Defter Tutma
Madde 182- Bilanço esasında tutulacak defterler..............................................................354
Madde 183- Yevmiye defteri...............................................................................................355
Madde 184- Defterikebir.....................................................................................................355
Madde 185- Envanter defteri ve bilanço günü ...................................................................355
Mükerrer Madde 185- Günlük kasa defteri ........................................................................355
Madde 186- Envanter çıkarmak ..........................................................................................355
Madde 187- Bina ve arazinin envantere alınması ..............................................................356
Madde 188- Bilançonun tanziminde envanter listeleri ......................................................356
Madde 189- Envanterde amortisman kayıtları...................................................................356
Madde 190- Büyük mağazalarda envanter.........................................................................357
Madde 191- Envantere alınan kıymetleri değerleme.........................................................357
Madde 192- Bilanço.............................................................................................................357
Açıklama: (Madde 171-192)................................................................................358
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................360
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................365
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
İşletme Hesabı Esasına Göre Defter Tutma
Madde 193- İşletme hesabı esasında tutulacak defterler..................................................388
Madde 194- İşletme hesabı.................................................................................................388
Mükerrer Madde 194- Günlük perakende satış ve hasılat defteri .....................................389
Madde 195- İşletme hesabı esasında envanter..................................................................389
Madde 196- İşletme hesabı hulasası...................................................................................389
Mükerrer Madde 196- Kambiyo Senetleri Defteri..............................................................389
Açıklama: (Madde 193-196)................................................................................389
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................391
BEŞİNCİ BÖLÜM
Sınai Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar
Madde 197- İmalat defteri ..................................................................................................395
Madde 198- Kombine imalat...............................................................................................396
Madde 199- Kombine imalatta imalat defterleri................................................................396
Madde 200- Bitim işleri defteri ...........................................................................................396
Madde 201- Mülga ..............................................................................................................396
Madde 202- Mülga ..............................................................................................................396
Madde 203- Sınai müesseselerde kayıt serbestliği.............................................................397
22 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
ALTINCI BÖLÜM
Diğer Müesseselerin Tutacakları Özel Kayıtlar
Madde 204- Banka, banker ve sigorta şirketlerinin gider vergisine ait kayıtları............... 397
Madde 205- Damga resmi kayıtlar ..................................................................................... 398
Madde 206- Mülga.............................................................................................................. 398
Madde 207- Yabancı nakliyat kurumlarının hasılat defteri ............................................... 398
Madde 208- Menkul ve gayrimenkul sermaye iradlarına ait kayıtlar ............................... 398
Madde 209- Ambar defteri ................................................................................................. 398
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 399
YEDİNCİ BÖLÜM
Serbest Mesleklerde Defter Tutma
Madde 210- Serbest meslek kazanç defteri ....................................................................... 403
Madde 211- Amortisman kayıtları...................................................................................... 403
Madde 212- Özel defterler.................................................................................................. 404
SEKİZİNCİ BÖLÜM
Zirai Kazançlarda Defter Tutma
Madde 213- Çiftçi işletme defteri....................................................................................... 404
Madde 214- Amortisman kayıtları...................................................................................... 404
Açıklama: (171-214) ........................................................................................... 404
DOKUZUNCU BÖLÜM
Kayıt Nizamı
Madde 215- Türkçe tutma ve Türk Parası kullanma zorunluluğu...................................... 405
Madde 216- Defterlerin mürekkeple yazılacağı ................................................................. 406
Madde 217- Yanlış kayıtların düzeltilmesi ......................................................................... 406
Madde 218- Boş satır bırakılamıyacağı, sayfaların yok edilmiyeceği ................................ 406
Madde 219- Kayıt zamanı ................................................................................................... 406
Yorum:(Madde 215-219).................................................................................... 407
ONUNCU BÖLÜM
Defterlerin Tasdıki
Madde 220- Tasdike tabi defterler..................................................................................... 407
Madde 221- Tasdik zamanı................................................................................................. 407
Madde 222- Tasdiki yenileme............................................................................................. 408
Madde 223- Tasdik makamı................................................................................................ 408
Madde 224- Tasdik şerhi..................................................................................................... 408
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 23
Madde 225- Tasdik şekli......................................................................................................409
Madde 226- Defter tasdikine ait bordrolar ........................................................................409
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI...............................................................................410
Açıklama: (Madde 220-226)................................................................................412
ÜÇÜNCÜ KISIM
Vesikalar
BİRİNCİ BÖLÜM
Kayıtların Tevsiki
Madde 227- İspat edici kağıtlar...........................................................................................414
Mükerrer Madde 227- Vergi Beyannamelerinin İmzalanması ve Yeminli Mali
Müşavir Tasdik Raporları ....................................................................................................415
Açıklama: (Madde Mükerrer 227).......................................................................416
Madde 228- Tevsiki zaruri olmıyan kayıtlar........................................................................417
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................417
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI.........................................................................422
İKİNCİ BÖLÜM
Fatura ve Fatura Yerine Geçen Vesikalar
Madde 229- Faturanın tarifi................................................................................................430
Madde 230- Faturanın şekli ................................................................................................430
Madde 231- Fatura nizamı ..................................................................................................431
Madde 232- Fatura kullanma mecburiyeti .........................................................................431
Madde 233- Perakende satış vesikaları ..............................................................................432
Madde 234- Gider pusulası .................................................................................................433
Madde 235- Müstahsil makbuzu.........................................................................................433
İLGİLİ SİRKÜLER ............................................................................................434
İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI ...............................................................438
İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI ...............................................................439
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI.........................................................................440
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Serbest Meslek Makbuzları
Madde 236- Makbuz mecburiyeti.......................................................................................445
Madde 237- Makbuz muhteviyatı.......................................................................................445
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................445
İLGİLİ SİRKÜLER ............................................................................................447
24 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Ücretlere Ait Kayıt ve Vesikalar
Madde 238- Ücret bordrosu ............................................................................................... 451
Madde 239- Bordro yerine geçen vesikalar ....................................................................... 452
BEŞİNCİ BÖLÜM
Diğer Evrak ve Vesikalar
Madde 240- Taşıma ve otel işletmelerine ait belgeler....................................................... 452
Madde 241- Muhabere evrakı............................................................................................ 453
Madde 241- Mükerrer ........................................................................................................ 453
Madde 242- Diğer vesikalar................................................................................................ 453
Mükerrer Madde 242- Elektronik ortamdaki kayıtlar ve elektronik cihazla belge
düzenleme .......................................................................................................................... 454
Açıklama: (Mükerrer Madde 242) ...................................................................... 455
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 457
DÖRDÜNCÜ KISIM
Ekim ve Sayım Beyanı
Madde 243- Ekim sayım beyanı.......................................................................................... 502
Madde 244- Ekim ve sayım ilmühaberi .............................................................................. 503
Madde 245- Tahkik ve ihbar ödevi ..................................................................................... 503
Madde 246- Ücret ve sorumluluk....................................................................................... 503
BEŞİNCİ KISIM
Vergi Karnesi
Madde 247- Karne mecburiyeti.......................................................................................... 503
Madde 248- Karne alınması................................................................................................ 504
Madde 249- Hüviyet tasdiki................................................................................................ 504
Madde 250- Doğruluk Sorumluluğu ................................................................................... 504
Madde 251- Karnesiz hizmet erbabı çalıştıranların sorumluluğu...................................... 505
Madde 252- Karnelerin şekli, resim ve harçlardan muaf olduğu....................................... 505
Açıklama: (Mad 227-252) ................................................................................... 505
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 506
İLGİLİ BAKANLAR KURULU KARARI............................................................... 506
ALTINCI KISIM
Muhafaza ve İbraz Ödevleri
Madde 253- Defter ve vesikaları muhafaza ....................................................................... 507
Madde 254- Defter tutma mecburiyetinde olmıyanların muhafaza ödevi ....................... 507
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 25
Madde 255- Karnelerin muhafazası....................................................................................508
Madde 256- Defter ve belgelerle diğer kayıtların ibraz mecburiyeti.................................508
Madde 257- Diğer ödevler...................................................................................................508
Mükerrer Madde 257- Yetki ................................................................................................509
Açıklama: (Mükerrer madde 257) .......................................................................512
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................513
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................519
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................523
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI.........................................................................529
İLGİLİ SİRKÜLER ............................................................................................532
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI...............................................................................539
ÜÇÜNCÜ KİTAP
Değerleme
BİRİNCİ KISIM
İktisadi Kıymet Değerleri
BİRİNCİ BÖLÜM
Değerleme Esasları
Madde 258- Değerlemenin tarifi.........................................................................................542
Madde 259- Değerleme günü..............................................................................................542
Madde 260- Değerlemede esas...........................................................................................542
Madde 261- Değerleme ölçüleri..........................................................................................542
Madde 262- Maliyet bedeli.................................................................................................543
Madde 263- Borsa rayici......................................................................................................543
Madde 264- Tasarruf değeri................................................................................................543
Madde 265- Mukayyet değer..............................................................................................543
Madde 266- İtibari değer ....................................................................................................543
Mükerrer Madde 266- Rayiç bedel......................................................................................543
Madde 267- Emsal bedeli ve emsal ücreti ..........................................................................544
Madde 268- Vergi değeri.....................................................................................................545
Açıklama: (Madde 259-330)................................................................................545
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI.........................................................................551
İKİNCİ BÖLÜM
İktisadi İşletmelere Dahil Kıymetleri Değerleme
Madde 269- Gayrimenkuller...............................................................................................558
Madde 270- Gayrimenkullerde maliyet bedeline giren giderler........................................558
Madde 271- İnşa ve imal giderleri.......................................................................................559
26 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Madde 272- Gayrimenkullerde veya elektrik üretim ve dağıtım varlıklarında
maliyet bedelinin artması................................................................................................... 559
Madde 273- Demirbaş eşya ................................................................................................ 559
Madde 274- Emtia............................................................................................................... 560
Madde 275- İmal edilen emtia............................................................................................ 560
Madde 276- Zirai mahsuller................................................................................................ 560
Madde 277- Hayvanlar........................................................................................................ 560
Madde 278- Kıymeti düşen mallar ..................................................................................... 561
Madde 279- Menkul kıymetler........................................................................................... 561
Madde 280- Yabancı paralar............................................................................................... 562
Madde 281- Alacaklar......................................................................................................... 563
Madde 282- İlk tesis ve taazzuv giderleri ve peştemallıklar.............................................. 564
Madde 283- Aktif geçici hesap kıymetleri .......................................................................... 564
Madde 284- Kasa mevcudu................................................................................................. 564
Madde 285- Borçlar ............................................................................................................ 564
Madde 286- Tahviller.......................................................................................................... 565
Madde 287- Pasif geçici hesap kıymetleri .......................................................................... 565
Madde 288- Karşılıklar........................................................................................................ 565
Madde 289- Özel haller....................................................................................................... 565
Madde 290- Serbest meslek erbabının tesisleri................................................................. 566
Mükerrer Madde 290- Finansal kiralama işlemlerinde değerleme.................................... 566
Açıklama: (Mükerrer madde 290) ...................................................................... 568
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 570
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 578
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI ........................................................................ 585
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 589
İLGİLİ SİRKÜLER ............................................................................................ 591
İLGİLİ SİRKÜLER ............................................................................................ 593
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI .............................................................................. 596
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Servetleri Değerleme
Madde 291- Esaslar............................................................................................................. 603
Madde 292- Ticari sermaye ................................................................................................ 603
Madde 293- Menkul mallar ve gemiler.............................................................................. 603
Madde 294- Esham, tahvilat ve yabancı paralar................................................................ 603
Madde 295- Alacak ve borçlar............................................................................................ 603
Madde 296- Haklar.............................................................................................................. 603
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 27
Madde 297- Bina ve arazi....................................................................................................604
Madde 298- Yetki ................................................................................................................605
Mükerrer Madde 298- Enflasyon düzeltmesi ve yeniden değerleme oranı.......................605
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................610
İLGİLİ SİRKÜLER ............................................................................................611
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI...............................................................................614
İKİNCİ KISIM
Vergi Değerleri
BİRİNCİ BÖLÜM
Gayrisafi İratların Tesbiti
Madde 299- Tahmin esası ...................................................................................................616
Madde 300- Gayrisafi irat....................................................................................................616
Madde 301- Yıllık irat..........................................................................................................617
Madde 302- Rayiç ................................................................................................................617
Madde 303- Giderler ...........................................................................................................617
Madde 304- Döşemesiz tahmin ..........................................................................................617
Madde 305- Mütemmimat..................................................................................................617
Madde 306- İfraz ve şüyu....................................................................................................617
Madde 307- İrat ve kıymet münasebeti..............................................................................618
İKİNCİ BÖLÜM
Arazi Kıymetlerinin Tesbiti
Madde 308- Tahmin esası ...................................................................................................618
Madde 309- Arazi kıymeti ...................................................................................................618
Madde 310- Kıymet rayiçleri...............................................................................................618
Madde 311- Kıymet - kira münasebeti ...............................................................................618
Madde 312- Arazide kira .....................................................................................................619
ÜÇÜNCÜ KISIM
Amortismanlar
BİRİNCİ BÖLÜM
Mevcutlarda Amortisman
Madde 313- Amortisman mevzuu ......................................................................................619
Madde 314- Arazide amortisman .......................................................................................620
Madde 315- Normal amortisman........................................................................................620
Mükerrer Madde 315- Azalan bakiyeler usulüyle amortisman..........................................620
Madde 316- Madenlerde amortisman................................................................................621
28 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Madde 317- Fevkalade amortisman................................................................................... 621
Madde 318- Amortisman nispetlerinin itibar tarihi........................................................... 621
Madde 319- Amortisman uygulama sureti: a) Nispet bakımından ................................... 621
Madde 320- b) Süre bakımından ........................................................................................ 621
Mükerrer Madde 320- c) Amortisman usulünü seçme bakımından.................................. 622
Madde 321- Amortisman hesapları.................................................................................... 622
Açıklama: (Madde 313-321) ............................................................................... 622
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 630
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 632
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 636
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 638
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI .............................................................................. 641
BAKANLAR KURULU KARARI ........................................................................ 642
İKİNCİ BÖLÜM
Alacaklarda ve Sermayede Amortisman
Madde 322- Değersiz alacaklar........................................................................................... 643
Madde 323- Şüpheli alacaklar ............................................................................................ 643
Madde 324- Vazgeçilen alacaklar....................................................................................... 644
Madde 325- Sermayenin itfası............................................................................................ 644
Madde 325/A- Girişim sermayesi fonu............................................................................... 644
Madde 326- İlk tesis ve taazzuv giderlerinin ve peştemallıkların itfası............................. 645
Madde 327- Özel maliyet bedellerinin itfası ...................................................................... 645
Açıklama: (Madde 325/A) .................................................................................. 645
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 647
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI .............................................................................. 655
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Özel Haller
Madde 328- Amortismana tabi malların satılması............................................................. 658
Madde 329- Amortismana tabi malların sigorta tazminatı ............................................... 658
Madde 330- Emtia sigorta tazminatı .................................................................................. 659
Açıklama: (Madde 328,329) ............................................................................... 659
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 660
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 29
DÖRDÜNCÜ KİTAP
Ceza Hükümleri
BİRİNCİ KISIM
Genel Esaslar
Madde 331- Cezalar.............................................................................................................677
Madde 332- Küçüklerin ve kısıtlıların ceza muhatabı olmadığı haller...............................677
Madde 333- Tüzel kişilerin sorumluluğu.............................................................................677
Madde 334- Damga vergisi ve damga resminde sorumluluk .............................................677
Madde 335- Tek fiil ve çeşitli suç işlenmesi: a) Muhtelif vergi ziyaına sebebiyet
verilmesi ..............................................................................................................................678
Madde 336- b) Muhtelif cezayı istilzam etmesi..................................................................678
Madde 337- Fiil ayrılığı........................................................................................................678
Madde 338- İştirak ..............................................................................................................679
Madde 339- Tekerrür ..........................................................................................................679
Madde 340- Suçlarda birleşme ...........................................................................................679
Madde 341- Vergi ziyaı........................................................................................................679
Madde 342- Veraset ve intikal vergisinde ek süre .............................................................680
Madde 343- En az ceza haddi..............................................................................................680
Açıklama: (Madde 341).......................................................................................680
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................681
İKİNCİ KISIM
Vergi Cezaları
BİRİNCİ BÖLÜM
Vergi Ziyaı Cezası
Madde 344- Vergi ziyaı cezası .............................................................................................683
Açıklama: (Madde 341-344)................................................................................683
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................684
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................688
İÇ GENELGE ..................................................................................................690
İLGİLİ YÖNETMELİK.......................................................................................691
İLGİLİ DANIŞTAY KARARI...............................................................................697
İLGİLİ SİRKÜLER ............................................................................................699
Madde 345- Kaçakçılıkta ceza .............................................................................................700
Madde 346- Teşvik ..............................................................................................................700
Madde 347- Yardım.............................................................................................................700
Mükerrer Madde 347- Mülga ..............................................................................................700
Madde 348- Kusurun tarifi ..................................................................................................700
30 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Madde 349- Ağır Kusurda Ceza........................................................................................... 700
Mükerrer Madde 349- Kusurda ceza .................................................................................. 700
Madde 350- Tahrire dayanan vergiler ile kanuni süresi geçtikten sonra
kendiliğinden verilen beyannameler için kusur cezası ...................................................... 700
İKİNCİ BÖLÜM
Usulsüzlük
Madde 351- Usulsüzlüğün tarifi.......................................................................................... 700
Madde 352- Usulsüzlük dereceleri ve cezaları ................................................................... 700
Madde 353- Özel usulsüzlükler ve cezaları: a) Fatura ve benzeri evrak verilmemesi
ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması ....................................... 702
Madde 354- b) Veraset ve intikal vergisinde...................................................................... 704
Mükerrer Madde 354- İşyeri kapatma cezası ..................................................................... 705
Madde 355- c) Damga vergisinde ....................................................................................... 705
Mükerrer Madde 355- Bilgi vermekten çekinenler ile 256, 257 ve mükerrer 257 nci
madde hükmüne uymayanlar için ceza.............................................................................. 705
Madde 356- Mülga.............................................................................................................. 707
Madde 357- Mülga.............................................................................................................. 707
Madde 358- Kaçakçılığa Teşebbüs Suçunun Tarifi ............................................................. 707
Açıklama: (Madde 351-355) ............................................................................... 707
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 710
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 711
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 713
İLGİLİ İÇ GENELGE ........................................................................................ 713
İLGİLİ İÇ GENELGE ........................................................................................ 714
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI ........................................................................ 715
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Suçlar ve Cezaları
Madde 359- Kaçakçılık Suçları ve Cezaları.......................................................................... 723
Madde 360- Cezadan indirim.............................................................................................. 725
Madde 361- Bilgi vermekten çekinenler ile 257 nci madde hükmüne uymayanlar.......... 725
Madde 362- Vergi mahremiyetinin ihlali............................................................................ 725
Madde 363- Mükelleflerin özel işlerini yapan memurlar .................................................. 725
Açıklama: (Madde 359) ...................................................................................... 726
Açıklama: (Madde 360) ...................................................................................... 727
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 728
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI ........................................................................ 732
İLGİLİ İÇ GENELGE ........................................................................................ 740
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 31
ÜÇÜNCÜ KISIM
Vergi Cezasının Kesilmesi, Ödenmesi ve Kalkması
BİRİNCİ BÖLÜM
Ceza Kesme
Madde 364- Cezayı gerektiren olayın tesbiti......................................................................741
Madde 365- Ceza kesme yetkisi..........................................................................................741
Madde 366- Ceza ihbarnamesi............................................................................................742
Madde 367- Bazı kaçakçılık suçlarının cezalandırılmasında usül .......................................742
Açıklama: (Madde 364-367)................................................................................743
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................744
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................749
İKİNCİ BÖLÜM
Cezaların Ödenmesi ve Kalkması
Madde 368- Vergi cezalarının ödenme zamanı ..................................................................753
Madde 369- Yanılma ve görüş değişikliği............................................................................753
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................755
Madde 371- Pişmanlık ve ıslah............................................................................................764
Madde 372- Ölüm................................................................................................................765
Madde 373- Mücbir sebepler..............................................................................................765
Madde 374- Ceza kesmede zamanaşımı.............................................................................765
Madde 375- Vergi cezalarında yapılan hatalar...................................................................766
Madde 376- Vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında indirme .....................766
Açıklama: (Madde 368).......................................................................................766
Açıklama: (Madde 369).......................................................................................767
Açıklama: (Madde 371).......................................................................................767
Açıklama: (Madde 374).......................................................................................768
Açıklama: (Madde 376).......................................................................................769
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................769
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................774
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................777
İLGİLİ İÇ GENELGE.........................................................................................780
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI.........................................................................782
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Uzlaşma
Ek Madde 1- Uzlaşmanın konusu, kapsamı, komisyonlar ve şekli .....................................785
Ek Madde 2- Uzlaşmanın şümulü........................................................................................786
32 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
Ek Madde 3- Uzlaşma komisyonları.................................................................................... 786
Ek Madde 4- Uzlaşma talebi ............................................................................................... 786
Ek Madde 5- Uzlaşma talebinin tetkiki............................................................................... 786
Ek Madde 6- Uzlaşma komisyonu muamelelerinin kesinliği.............................................. 786
Ek Madde 7- Uzlaşma ve vergi mahkemesinde dava açma ............................................... 787
Ek Madde 8- Ödeme............................................................................................................ 787
Ek Madde 9- Uzlaşma ve cezalarda indirme....................................................................... 788
Ek Madde 10- Tüzük............................................................................................................ 788
Ek Madde 11- Tarhiyet öncesi uzlaşma .............................................................................. 788
Ek Madde 12- Ücretlilere vergi iadesinde uzlaşma ............................................................ 789
Ek Madde 13........................................................................................................................ 789
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 789
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI ........................................................................ 790
BEŞİNCİ KİTAP
Vergi Davaları
Madde 377- Vergi mahkemesinde dava açmaya yetkili olanlar........................................ 798
Madde 378- Dava konusu................................................................................................... 799
Mükerrer Madde 378- Dava konusu................................................................................... 799
Madde 379- Kanun yolundan vazgeçme ............................................................................ 799
Madde 413- Mükelleflerin izahat talebi............................................................................. 800
Madde 414- Özel kanunlardaki hükümlerin saklı olduğu .................................................. 801
Mükerrer Madde 414- Yetki................................................................................................ 801
Madde 415- Kaldırılan hükümler........................................................................................ 802
Mükerrer Madde 415- Vergi idaresini geliştirme fonu....................................................... 802
Geçici Madde 1- Götürü matrahlar..................................................................................... 802
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 810
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 812
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 815
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI ........................................................................ 816
İLGİLİ TEBLİĞ ................................................................................................ 821
Geçici Madde 2- İlk tatbik yılında komisyonların teşkili ve ödevleri ................................. 822
Geçici Madde 3.................................................................................................................... 822
Geçici Madde 4.................................................................................................................... 822
Geçici Madde 5- Amortismana tabi iktisadi kıymetlerin değerlenmesi ............................ 822
Geçici Madde 6- Ceza hükümlerinin şümulü ...................................................................... 823
Geçici Madde 7- Ceza indiriminden faydalanacak olanlar................................................. 823
Geçici Madde 8- Kazanç sayılmıyacak farklar..................................................................... 823
Vergi Usul Kanunu ve Yorumu 33
Geçici Madde 9- Bu Kanunun belediye vergi ve resimlerine uygulanacağı tarih...............823
Geçici Madde 10- Müdevver mahsullerin değerlenmesi....................................................824
Geçici Madde 11 ..................................................................................................................824
Geçici Madde 12 ..................................................................................................................824
Geçici Madde 13 ..................................................................................................................825
Geçici Madde 14 ..................................................................................................................825
Geçici Madde 15 ..................................................................................................................825
Geçici Madde 16 ..................................................................................................................825
Geçici Madde 17 ..................................................................................................................825
Geçici Madde 18 ..................................................................................................................825
Geçici Madde 19 ..................................................................................................................825
Geçici Madde 20 ..................................................................................................................826
Geçici Madde 21 ..................................................................................................................826
Geçici Madde 22 ..................................................................................................................826
Geçici Madde 23 ..................................................................................................................826
Geçici Madde 24 ..................................................................................................................826
Geçici Madde 25 ..................................................................................................................827
Geçici Madde 26 ..................................................................................................................828
Geçici Madde 27 ..................................................................................................................829
Geçici Madde 28 ..................................................................................................................829
Geçici Madde 29- Fazla veya yersiz tahsilatta faiz ödemesi...............................................829
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................832
İLGİLİ TEBLİĞ.................................................................................................836
Ek Geçici Madde 1- Ceza hükümlerinde uygulama.............................................................846
Ek Geçici Madde 2- Ceza kesmede zaman aşımı.................................................................846
Ek Geçici Madde 3- Ek Geçici Madde 3................................................................................846
Ek Geçici Madde 4................................................................................................................846
Ek Geçici Madde 5................................................................................................................846
Ek Geçici Madde 6................................................................................................................846
Ek Geçici Madde 7................................................................................................................846
Ek Geçici Madde 8................................................................................................................847
Ek Geçici Madde 9................................................................................................................847
Ek Geçici Madde 10..............................................................................................................847
Ek Geçici Madde 11..............................................................................................................847
Ek Geçici Madde 12..............................................................................................................847
Ek Geçici Madde 13..............................................................................................................847
Madde 416- Yürürlük...........................................................................................................848
Madde 417- Yürütmeye memur olanlar .............................................................................848
34 Vergi Usul Kanunu ve Yorumu
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
1- VERGİ USUL KANUNUNUN; VERGİ HUKUKU AÇISINDAN YORUMLANMASI................. 854
2- VERGİ İDARESİ TARAFINDAN VERGİ ALACAĞININ TAYİNİ, BU SÜRECİN
EKSİKLİKLERİ İLE BİRLİKTE DEĞERLENDİRİLMESİ........................................................... 856
3- VERGİ KANUNLARIMIZA GÖRE SORUMLULUK HALLERİNİN VERGİ USUL KANUNU
AÇISINDAN İRDELENMESİ............................................................................................. 869
4- İKMALEN, RE’SEN VE İDARECE TARHIN UYGULANMASINDAKİ EKSİKLİKLERİNİN;
VERGİSEL BOYUTLARI İLE BİRLİKTE ELE ALINMASINDA ÖNEM ARZEDEN
HUSUSLARIN VERGİ KANUNLARI IŞIĞINDA YORUMLANMASI ...................................... 872
5- ÜLKEMİZDEKİ EKONOMİK HAYATIN İÇİNDEKİ İKTİSADİ KIYMETDEĞERLERİNİN
VERGİSEL BOYUTUNUN ANALİZ EDİLMESİ VE YORUMU .............................................. 875
6- AMORTİSMANA TABİ İKTİSADİ KIYMETLERİN DEĞERLENDİRİLMESİNİN
UYGULAMADAKİ YERİ ve USUL AÇISINDAN ANALİZ EDİLMESİ ve GENEL YORUMU..... 879
7- GECİKME FAİZİ, GECİKME ZAMMI’NIN TECİL FAİZİ İLE KARŞILAŞTIRILMASI,
NİCELİK VE NİTELİK FARKLARININ DEĞERLENDİRİLEREK YORUMLANMASI.................. 882
8- VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN İDARİ ÇÖZÜM YOLLARI VE BU SÜRECE BAKIŞ
AÇISININ ALT BAŞLIKLAR HALİNDE YORUMU ............................................................... 885
9- VERGİSEL İŞLEMLERDE YARGI DENETİMİNİN VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN
DEĞERLENDİRİLEREK YORUMLANMASI........................................................................ 900
İSPAT VE DELİL ....................................................................................... 902
10- TAHAKKUK ZAMANAŞIMININ VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN ANALİZ EDİLMESİ....... 903
11- TAHSİL ZAMANAŞIMININ VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN YORUMU....................... 906
12- İLİŞKİLİ KİŞİDEN YAPILAN BORÇLANMANIN ÖRTÜLÜ SERMAYE VE ÖRTÜLÜ
KAZANÇ AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ VE VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN
DEĞERLENDİRİLMESİ .................................................................................................... 908
1- GİRİŞ ............................................................................................................... 908
2- KAVRAMSAL TANIM........................................................................................ 909
3- İLİŞKİLİ KİŞİDEN YAPILAN BORÇLANMADA ÖRTÜLÜ SERMAYE....................... 909
4- İLİŞKİLİ KİŞİDEN YAPILAN BORÇLANMADA ÖRTÜLÜ KAZANÇ ......................... 910
5- SONUÇ ............................................................................................................ 911
13- TASFİYE, TASFİYE MEMURLARININ SORUMLULUĞU LİMİTED VE ANONİM ŞİRKET
İFLAS HALLERİNİN DANIŞTAY KARARLARI İLE İRDELENMESİ......................................... 911
İLGİLİ DANIŞTAY KARARLARI .................................................................. 912
VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN DÜZELTME TALEBİNİN REDDİ VE ŞİKAYET YOLU İLE
MÜRACAAT YOLUYLA AÇILAN DAVALAR HAKKINDA ÖNEMLİ BİLGİLER .............................. 929
VERGİ USUL KANUNU AÇISINDAN VERGİLENDİRMENİN KANUNİ ÇERÇESİ YASAMA
ORGANINDAN DOĞAN KAYNAKLAR VE YORUMU ............................................................... 932
VERGİ HAYATIMIZDA GEÇERLİ OLAN VERGİ KODLARI, VERGİ ADLARI............................ 957
TERİMLER / KISALTMALAR ............................................................................................ 969
Copyright 1985 - 2024 | Yetkin Basım Yayım Dağıtım San. ve Tic. A.Ş.
