| Kitap Künyesi | |
| Yazar | Turgut CANDAN |
| Baskı Tarihi | 2022/05 |
| Baskı Sayısı | 5 |
| Boyut | 16x24 cm (Standart Kitap Boyu) |
| Cilt | Sert Kapak (İplik Dikiş) |
| Sayfa Sayısı | 1371 |
Vergisel Kabahatler ve Suçlar
Turgut CANDANTurgut CANDAN
“Son Değişiklikler Ve Yargı Kararları Dikkate Alınarak Güncellenmiş Ve Genişletilmiş Beşinci Baskı’’
Elinizdeki yapıt, seksenli yılların son yarısında, Sayın Ahmet ESEN’in, onbeş günde bir yayımlanan, Maliye Postası’nda tefrika halinde yazmaya başladığım, “Vergi Usul Kanununda Düzenlenen Vergi Suç Ve Cezaları” başlıklı yazılarımla, aynı dergide yayımlanan, diğer yazılarımın derlenmesiyle, Eylül 1995’de, “Vergi Suçları ve Cezaları” (Maliye Ve Hukuk Yayınları) başlığıyla kitap haline getirilmiştir. Yazılarımın kitap haline getirilmesinde, değerli vergi hukukçusu dostum Sayın Prof. Dr. Ahmet KUMRULU’nun; basımında ise, ışıklar içinde uyusun, sevgili Bünyamin ÖZTÜRK’ün desteklerini unutmuş değilim.
Kitabın, o günden sonra, Vergi Usul Kanununun Dördüncü Kitabı ile diğer ilgili mevzuatta yapılan, kimi köklü, çok sayıda değişikliğe koşut olarak, önceki üç baskısının, hem içeriği, hem de başlığı değişmek zorunda kalmıştır. Son baskıdan bu yana da; Vergi Usul Kanununun anılan Kitabında, 7103, 7194, 7313, 7338 ve 7394 sayılı Kanunlarla yapılan değişiklikler yanında, Hazine ve Maliye Ba-kanlığının vergi yasalarının vermiş olduğu yetkiyi kullanarak yayımlamış olduğu genel tebliğlerle de, kitabın konusunu ilgilendiren, düzenlemeler gerçekleşmiştir. Bu baskıda, tüm bu düzenleme ve değişiklikler açıklanmaya ve uygulamada doğan ya da doğması olası sorunlara çözümler getirilmeye çalışılmıştır. Dahası; zaman içinde değişen ve yeni sorunlara çözümler getiren, Danıştay ve Yargıtay içti-hatlarıyla idari istinaf mahkemesi kararları da izlenerek, gerekli görülenlere kitapta yer verilmiştir. Bu baskıda yapılan başka bir şey de, vergi ziyaı kabahatinin maddi unsuru ile ilgili tespitlere ayrıntılı yer verilmesi; uzlaşma müessesesinin, yeniden, bu kitabın konusu haline getirilmesidir. Bu son baskı ile önceki baskılar arasındaki farkın tü-münün, kuşkusuz, burada, dile getirilmesi olanaksızdır. Ama, fikir edinme bakımından, belli başlılarının, belirtmesinin mümkün ve yararlı olacağını düşünüyorum.
• AKKAYA, Yr. Doç. Dr. Mustafa, “Vergi Mahkemesi Ve Ceza Mahkemesi Kararlarının Etkileşimi Üzerine Bir İnce-leme”, Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, C.46, S.1, Ankara 2006,
• ALACAKAPTAN, Uğur; Suçun Unsurları, Ankara, 1967.
• ANSAY, Tuğrul, Anonim Şirketler Hukuku, 2. bsk., Anka-ra 1968.
• AYDOĞAN, Dündar, (Açıklamalı-İçtihatlı) Vergi Kaçakçılığı Suçları, yetkin, 2022.
• BAHÇECİ, Doç. Dr. Barış, “İHAM’ın Vergi Cezalarında Ne Bis İn İdem İçtihadı İle Türk Hukukunun Uyum Soru-nu”, Türkiye Barolar Birliği Dergisi, 2018, S.136
• BAŞARAN YAVAŞLAR, Funda, İdari Nitelikli Vergi Suç ve Cezaları, Vergi Dünyası, S.299 (Temmuz 2006).
• BAŞARAN YAVAŞLAR, Funda, “Kabahatler Ka-nununun Yürürlüğü Karşısında Vergi Hukukunun Duru-mu“, www,dunya gazetesi.com.tr
• BAŞARAN YAVAŞLAR, Funda“Vergi Ceza Hukukund-aki Değişim Süreci Ve Bu Sürecin Vergi Ceza Hukukuna Etkileri“, Vergi Sorunları, Özel Sayı, Vergi Ceza Sistemi, S.233, Şubat 2008, sh. 78
• BATI, Prof. Dr. Murat, Muhasebe Hileleri ve Vergiden Kaçınma, Türk Vergi Mevzuatındaki Yasallığı, 5. Bsk. Seçkin, Ankara 2022.
• BATI, Doç. Dr. Murat, Vergi Hukuku (Genel Hükümler), Seçkin, Ankara 2021.
• BEYRİBEY, Kurtuluş, “Vergi Yargısı Kararlarında Vergi Suç ve Kabahatlerine İştirak ve “Ne Bis İn İdem” İlkesi”, Danıştay Dergisi, Y:2021, S.153, sh. 51 vd.
• BİLGE, Prof. Dr. Necip, Hukuk Başlangıcı, Sevinç Mat-baası, Ankara, 1995.
• BİLİCİ, Prof. Dr. Nurettin, Vergi Hukuku, Genel Hüküm-ler, Türk Vergi Sistemi, Ekin Yayınları, 20. Bsk, 2008.
• BULUTOĞLU, Kenan; Türk Vergi Sistemi, C. 2, 6. Bsk., Ankara, 1979.
• CANDAN, Turgut; “Vergi Usul Kanununda Düzenlenen Vergi Suç ve Cezaları I-XIX”, Maliye Postası, S. 195-213.
• CANDAN, Turgut; “Vergi Suç Ve Cezaları Hakkında Yapılması Düşünülen Değişikliklerle İlgili Görüşler I-II”, Maliye Postası, S. 299,300.
• CANDAN, Turgut; “Uzlaşma I-XXVIII”, Maliye Postası, S. 271 298.
• CANDAN, Turgut; “Pişmanlık Ve Islah ”, Maliye Postası, 15 Ekim 1987, S. 171.
• CANDAN, Turgut; “Vergi Hatalarının İdari Ve Yargısal Yoldan Düzeltilmesi I II”, Maliye Postası, S. 166, 167.
• CANDAN, Turgut; “Vergi Yargısında İspat I II”, Maliye Postası, S. 231, 232.
• CANDAN, Turgut; “Vergi Usul Kanununun 18 inci Mad-desine Göre Süre Hesabı”, Maliye Postası, 1 Ekim 1991, S. 266.
• CANDAN, Turgut; “İdari Yargı Kararlarının Uygulan-ması IV”, Maliye Postası, 15 Mayıs 1991, S. 256.
• CANDAN, Turgut; “İdari Yargılama Usulü İle İlgili Son Değişik¬likler XI”, Maliye Postası, S. 249.
• CANDAN, Turgut; “Vergi Uyuşmazlıkları Ve İdari Da-valar”, Da¬nıştay Dergisi, S. 54 55.
• CANDAN, Turgut; “İdari Yargı Harçları İle İlgili Bir İnceleme”, Danıştay Dergisi, S. 60 61
• CANDAN, Turgut; “Takdir Komisyonlarının Kararlarına Karşı Açılacak İdari Davalarda Hasım Sorunu”, Danıştay Dergisi, S. 64 65.
• CANDAN, Turgut; “Vergi Cezalarında İndirimin Mahiyeti Ve Ko¬nusu”, Yaklaşım, Y. 2, Ağustos 1994, S. 20.
• CANDAN, Turgut; “Vergi Cezalarında İndirimden Yarar-lanabile¬cekler Ve İndirim Miktarı ”, Yaklaşım, Y. 2, Eylül 1994, S. 21.
• CANDAN, Turgut; “İdari Yargılama Usulü Kanununda Yapılan Son Değişiklikler Çerçevesinde Yürütmenin Dur-durulması Müesse¬sesi I II”, Yaklaşım, Y. 2, Ekim 1994, Kasım 1994, S. 22, 23.
• CANDAN, Turgut; “Lehte Olan Kanunun Uygulanması İl-kesinin 4008 Sayılı Kanun Bakımından Uygulanabilirliği”, Yaklaşım, Y. 2, Aralık 1994, S. 24.
• CANDAN, Turgut; “İdari Yargılama Usulü Kanununun 10 ve 11 inci Maddelerinde 4001 Sayılı Kanunla Yapılan Değişiklikler I III”, Yaklaşım, Y. 3, Mart, Nisan ve Mayıs 1995, S. 27, 28, 29.
• CANDAN, Turgut, Vergi Suçları Ve Cezaları, Maliye Ve Hukuk Yayınları Ankara Eylül 1995.
• CANDAN, Turgut, Kanuni Temsilcinin Vergi Ve Diğer Kamu Alacaklarından Sorumluluğu, Maliye ve Hukuk Yayınları, Güncelleştirilmiş 3. bsk.,Şubat 2006.
• CANDAN, Turgut, Açıklamalı İdari Yargılama Usulü Ka-nunu, Adalet Yayınevi, Genişletilmiş ve Güncelleştirilmiş 3.bsk. Ankara 2009
• CANDAN, Turgut, Vergilendirme Yöntemleri Ve Uz-laşma, Yakla¬şım Yayınları Ocak 2001.
• CANDAN, Turgut/TEKGÜNDÜZ, Metin/ÇEVİKBAŞ, Hüseyin; Danıştay Kararları, Gelir Ve Kurumlar Vergileri, Maliye Postası, 1991.
• CANDAN, Turgut/TEKGÜNDÜZ,Metin/ÇEVİKBAŞ, Hüseyin; Danıştay Kararları, Vergi Usul Kanunu, Maliye Postası, 1992.
• CANDAN, Turgut/CENGİZ,Emel; Danıştay Kararları, Katma De¬ğer Vergisi Kanunu, Maliye Postası, 1992.
• CANDAN, Turgut/ÇEVİKBAŞ, Hüseyin, Danıştay Ka-rarları (8 cilt), Süryay Yayınları, 1997.
• CANDAN, Turgut, Vergilendirme Yöntemleri ve Uzlaşma, Yaklaşım Yayıncılık, Ocak 2001.
• ÇİTİL, Bünyamin, Vergi Hukukunda Sahte Fatura Suçları, 2. Bsk. Seçkin
• DANIŞTAY Onbirinci Daire Kararları, Danıştay Başkan-lığı Yayı¬nı, 1971 1981.
• DANIŞTAY Yedinci Daire Kararları, Danıştay Başkanlığı Yayını, 1965 1976
• DELVOLVE P., Cah. dr. entreprise, 1984, No.4, 16.
• DEVELIOĞLU, Ferit, Osmanlıca Türkçe Ansiklopedik Lügat, Ankara 1970.
• DOĞANAY, İsmail, Türk Ticaret Kanunu Şerhi, C.1., An-kara 1974 sh.753
• DOĞRUSÖZ, Dr. Bumin, “Habersiz tebligat”, Dünya Ga-zetesi, Hukuki Görüş, https:// www.dunya.com.kose-yazisi, Erişim. 23.11.2021.
• DONAY, Süheyl, Para Cezaları, Kervan Yayınları, İstan-bul 1972
• EDİZDOĞAN, Nihat/TAŞ, Metin; Vergi Ceza Hukuku, Bursa, 1993.
• ELA, Dr. Hatice, Vergi ve Ceza Hukukunda Sahte Belge ve Yanıltıcı Belge, Seçkin, Ekim 2021.
• EREM, Faruk; Türk Ceza Hukuku, Genel Hükümler, C. 1, 7. Bsk., Ankara, 1966.
• ERMAN, Sahir; Vergi Suçları, İstanbul, 1988.
• EROĞLU, Nurettin; Vergi Usul Kanunu, 2. Bsk., 1995.
• GEREK, Şahnaz/AYDIN, Ali Rıza, Anayasa Yargısı Ve Vergi Hukuku, Ankara 2005.
• GÜNDEL, Ahmet; Vergi Suçları Ve Cezaları, 3. Bsk., 1994.
• GÜNDOĞDU, Selim, “Vergi İdari Yargılaması ve Vergi Ceza Yargılamasında Aynı Fiilin Farklı Nitelendirilmesinin Hukuki Güvenlik ve Adil Yargılanma Hakkı Bakımında De-ğerlendirilmesi”, İnsan Hakları Komisyonu Çalışmaları, 6. Dönem (2020/2021), Danıştay Başkanlığı yayını, sh.353 vd.
• GÜRİZ, Prof. Dr. Adnan, Hukuk Başlangıcı, Ankara 1986.
• hamidezafer.com/turk-ceza-hukukunda-kusur-kavramı
• hamidezafer.com/turk-ceza-hukukunda-kusur-kavramı
• HOROZGİL, Denizhan, “AİHM ve Anayasa Mahkemesi Kararları Işığında Vergi Cezalarında “Non Bis İn İdem” İl-kesi”, Türkiye Barolar Birliği Dergisi, Y.2021, S.157.
• HUBRECHT Hubert, “La notion de saction administra-tive”, Les Petites Archives, 17 Janvier 1990, no. 8, 6-14.
• www.hubyar.eu/.../kusurun%20tanimi%20ve%20o...
• İNAN, Ali Naim, Borçlar Hukuku Genel Hükümleri, Birin-ci Kitap, Ankara, 1981.
• İSPİR/YAĞMURLU/ÖZBALCI, Vergi Usul Kanununun Uygulanmasına İlişkin Danıştay Kararları, En Son Kararlar, Ankara 1985.
• J. BOULOUIS, “La fonction normative de la jurispru-dence”, Droit social, 1989, p.524-5.
• KANETİ, Selim, Vergi Hukuku, İstanbul 1986/1987.
• KANETİ/EKMEKCİ/GÜNEŞ/KAŞIKÇI, Vergi Huku-ku, Filiz Kitabevi, İstanbul 2019.
• KARAGÖZOĞLU H. Fevzi, Vergi Usul Kanunu Ve Uygulaması, C.2, Ankara 1973
• KARAKOÇ, Yusuf; Türk Vergi Ceza Hukukunda Pişman-lık Ve Islah, İzmir, 1994.
• KEÇECİOĞLU, Ekrem, “5237 Sayılı Türk Ceza Kanu-nu’nun Kasıt ve Taksire İlişkin Maddelerine Eleştirel Bir Yaklaşım”, TBB Dergisi, S.83,2009,sh. 127.
• KIZILOT, Şükrü, “Sahte ya da Kapsamı İtibariyle Yan-ıltıcı Belge Kullanımında Hapis Cezası ve Muhatabı” Yaklaşım, Y. 6, Eylül 1998, S. 69.
• KUNTER, Nurullah, Muhakeme Hukuku Dalı Olarak Ceza Muhakemesi Hukuku, İstanbul 1986, 8.B., no.429 (Durmuş TEZCAN’ın 138’inci Yıl İdari Yargı Sempozyu-mu’nda sunduğu “AİHS açısından vergi cezaları ve adil yargılanma hakkı” başlıklı Tebliğ
• LONG, M. Marceau/ WEİL M. Prosper/ BRAİBANT, M. Guy, Les Grands Arrêts de la Jurisprudence Administra-tive, Sirey 1974, 357
• MALİYE BAKANLIĞI Gelirler Genel Müdürlüğü Vergi Usul Kanunu Ve İzahları, Yayın No. 4, Ankara, 1949.
• MALİYE BAKANININ Açıklamaları, Bir Reformun Anatomisi, Vergi Reformu Nasıl Gerçekleşti? Maliye Bakanlığı Gelirler Genel Müdürlüğü Yayını, Ankara, 1998.
• MUTLUER,Kamil; “Vergi Suç Ve Cezalarına İlişkin Görüşler Ve Vergi Suç Ve Cezalarında Yapılması Düşünü-len Değişiklikler”, Yaklaşım, Y. 2, Şubat 1994, S. 14.
• MUTLUER, Kamil; Vergi Ceza Hukuku, Eskişehir İTİA Yayını, Eskişehir, 1979.
• NOYAN, Erdal, Ceza Davası, Adalet Yayınevi, Ankara 2007
• OK, Nuri/GÜNDEL, Ahmet, Vergi Kaçakçılığı Suçları, Seçkin Ya¬yınları, Ankara 2002.
• OKTAR, S.Ateş, “Kaçakçılık Suçları Üzerine Düşünce-ler”, Vergi Sorunları Dergisi, Eylül 2000, S.144.
• OKTAR, S.Ateş, “Sahte Fatura Kullanılmasında Sorum-luluk”, Vergi Sorunları Dergisi, Ağustos 2002, S.167.
• ÖNCEL, Mualla/KUMRULU, Ahmet/ÇAĞAN, Nami; Vergi Hu¬kuku, 21. Bsk., Turhan Kitabevi Yayını, Ankara, 2012.
• ÖZGENÇ, İzzet, Türk Ceza Kanunu Şerhi (Genel Hüküm-ler), Ankara, 2005
• RİVERO, Jean; Droit Administratif, 7’ème Ed., Dalloz, Paris. 1975.
• SABAN, Nihal, “4369’un Suç ve Ceza Sistemine Nasıl Bakmalı¬yız? II”, Vergi Sorunları Dergisi, Eylül 2000, S. 144, sh. 102.
• SARIYAR, Selçuk, Kusurun Tanımı Ve Özelliği Ağırlığının Belirlenmesi, Özel Hukukta Kusurun, İstanbul 2009
• SAYMEN, F. Hakkı, Türk Medeni Hukuku I Umumi Prensipler, İstanbul 1956.
• SELÇUK, Sami , 30.5.1995 gün ve E: 1993/1, K: 1995/1, sayılı Yr. İç. Bir. Kurulu kararındaki “karşı oyu” R.G. 22.10.1995-2244
• ŞENYÜZ, Doğan, Vergi Ceza Hukuku, Vergi Kabahatleri ve Suçları, 6. Bsk. Ekim 2012.
• SOYDAN, Dr. Başar, Türk Vergi Hukukunda Vergi İncelemesi, XII Levha Yayınları, I. Bsk, İstanbul, Eylül 2015.
• SUDRE V. F. SUDRE, “L’influence de la Convention eu-ropéenne des droits de l’homme sur l’ordre juridique in-terne”, Revue universelle des droits de l’homme,1991, p. 259 et s. Spéc. P. 271.
• WALİNE Marcel, Nature juridique des pénalités fiscals, Revue de Science et de législations financières, 14-24. Çev: YAĞMURLU Tahsin, Vergi Cezalarının Hukuki Niteliği, Danıştay Dergisi, Y.1978, S.28-29, 76
• TAŞDELEN, Dr. Aziz, Vergi Usul Kanunu Yönünden Vergi Kabahatleri, Ankara 2010
• TEKGÜNDÜZ, Metin; “Belediye Vergi, Resim Ve Har-çlarının Tarh, Tahakkuk Ve Tahsili Ve Uygulanacak Esaslar”, Maliye Postası, 1 Haziran 1993, S. 306.
• TOPÇU, Dr. Öğr. Üyesi Namık Kemal / TOPÇU, Dr. Öğr. Üyesi Kader Melis,“Manevi Unsur Bağlaminda Vergi Ziyai Kabahatine İlişkin Vergi İdaresinin Uygulamalarinin Ve Daniştayin Bu Uygulamalara İlişkin Kararlarinin Kaba-hatler Kanunu Ve Masumiyet Karinesi Kapsaminda Değer-lendirilmesi”, Vergi Sorunları Dergisi, Şubat 2022, S.401.
• TORUNOĞLU, Tahsin, “Vergi Ziyaı Kabahati“, web.dev.edu,tr/hukuk/.../14-tahsin torunoglu.pdf
• TURGAY, Recep; Vergi Usul Kanunu Ve Tatbikatı, C. 2, İstanbul, 1978.
• TUTAR, Ahmet, “Ne Bis İn İdem İlkesinin Yargı Kararları Işığında Türk Vergi Hukukuna Uyumu”, Danıştay Dergisi, Y.2021, S.153, sh.181 vd.
• Türkçe Sözlük I, Türk Dil Kurumu, Milliyet yayınları, İstanbul, 1992
• Vergi Kabahat ve Suçları Tasarısı, Editör: Bahri ÖZTÜRK-Funda BAŞARAN YAVAŞLAR, Seçkin/Hukuk, Ankara 2020
• YAVAŞLAR, İstanbul Kültür Üniversitesi Ceza Hukuku Uygulama ve Araştırma Merkezi, Seçkin, Ankara 2020,
• YALTI Billur, Vergi Yükümlüsünün Hakları, 1. B., İstanbul 2006
• YİĞİT, Doç. Dr. Uğur, Vergi Hukuku, Yetkin Yayınları, Ankara 2019
• YILDIZ, Abdulhalik, Yargıtay Ceza Genel Kurulu Karar-ları, 2015-2020, 1’inci Bsk, 1’inci Cilt.
• YILMAZOĞLU, Yunus Emre, “Vergi Yargısı Uygulama-sında Kabahatler Kanunu’na Alternatif Bir Bakış Ve Vergi Ziyaı Doğuran Fiillere İştirake İlişkin Anayasa Mahkemesi Kararına Dair Bir İrdeleme”, Türkiye Barolar Birliği Der-gisi, 2016, S. 124.
• YÜCE Turhan Tufan, “Ceza Hukuku İlkelerinin Disiplin Ceza Hukukunda Geçerliği Sorunu Ve Danıştay Karar-larının Bu Açıdan Tahlili,” Danıştay Dergisi, Y.1994, S.88, 5-13
• YÜCE, Prof. Dr. Mehmet / ÇELİK, Arş. Gör. Muhammet, Karşılaştırmalı Vergi Tebligatı Hukuku, Ekin Basın Yayım Dağıtım, 2017.
• DANIŞTAY Dergileri
• DANIŞTAY Vergi Dava Daireleri Kurulu Kararlar Bülten-leri
http://emsal.danistay.uyap.gov.tr/BilgiBankasiIstemciWeb/
• https://karararama.danistay.gov.tr
YARGITAY Kararları Dergileri.
• https://karararama.yargitay.gov.tr
• http://www.anayasa.gov.tr/icsayfalar/kararlar/kbb.html
• https://emsal.yargitay.gov.tr/BilgiBankasiIstemciWeb/
• www.hubyar.eu/.../kusurun%20tanimi%20ve%20o
Copyright 1985 - 2022 | Yetkin Basım Yayım Dağıtım San. ve Tic. A.Ş.
