| Kitap Künyesi | |
| Yazar | Sabahettin GÜLGÜN |
| Baskı Tarihi | 2022/02 |
| Baskı Sayısı | 1 |
| Boyut | 16x24 cm (Standart Kitap Boyu) |
| Cilt | Karton kapak |
| Sayfa Sayısı | 504 |
Vergiye Karşı Direnme Biçimlerinden Agresif Vergi Planlaması
Av. Dr. Sabahettin GÜLGÜN
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ.................................................................................................7
KISALTMALAR ..............................................................................19
GİRİŞ .................................................................................................21
BİRİNCİ BÖLÜM
TEORİK ÇERÇEVE ve TEMEL KAVRAMLAR
1. GENEL AÇIKLAMALAR .....................................................31
2. VERGİYE KARŞI DİRENME ŞEKİLLERİ İLE İLGİLİ
TEMEL KAVRAMLAR.........................................................32
2.1. Vergi Kaçırma (Kaçakçılığı)..............................................33
2.2. Vergiden Kaçınma .............................................................38
2.2.1.Genel Olarak............................................................38
2.2.2.Vergiden Kaçınmanın Nedenleri .............................42
2.2.3.Verginin Hafifletilmesi (Kabul Edilebilir Vergiden
Kaçınma - Meşru (Yasal) Vergi Planlaması)...........44
2.2.4.Vergiden Kaçınmanın Sonuçları..............................47
2.3. Agresif Vergi Planlaması ...................................................48
2.4. Vergi Grevi.........................................................................50
2.5. Verginin Reddi...................................................................57
2.6. Vergi İnzivası.....................................................................57
2.7. Verginin Yansıması............................................................59
2.8 Vergi Cennetlerine ve Kıyı Bankacılığı Uygulayan
Ülkelere Yönelme ..............................................................63
2.9. Vergi Karşıtı Siyasi Partilerin, Birliklerin veya Baskı
Gruplarının Vergiye Karşı Tepkileri..................................65
2.10.Vergi Arbitrajı ...................................................................66
3. VERGİYE GÖNÜLLÜ UYUMLA İLGİLİ TEMEL
KAVRAMLAR ........................................................................67
3.1. Vergi Psikolojisi.................................................................67
3.2. Vergi Bilinci.......................................................................69
3.3. Vergi Ahlakı.......................................................................73
3.4. Vergi Uyumu......................................................................74
3.5. Vergi Yurttaşlığı .................................................................75
10
İKİNCİ BÖLÜM
AGRESİF VERGİ PLANLAMASINA İLİŞKİN GENEL
AÇIKLAMALAR
1. AGRESİF VERGİ PLANLAMASI’NIN TEORİK
KAPSAMI ................................................................................81
1.1. Tanım .........................................................................81
1.2. Terminoloji.................................................................86
1.3. Unsurları.....................................................................91
1.3.1. Vergi Planlamasının Varlığı .............................91
1.3.1.1. Genel Olarak Vergi Planlaması.........91
1.3.1.2. Agresif Vergi Planlamasında
Durum ...............................................96
1.3.2. Ekonomik Özden Yoksunluk ........................105
1.3.3. Uyumsuz Mevzuat Hükümlerinin Ustalıkla
Kullanılması ..................................................109
1.3.3.1. Vergi Mevzuatları Arasında
Uyumsuzluk ....................................110
1.3.3.2. Uyumsuzluğun Ustalıkla
Kullanılması....................................112
1.3.4. Hakkın Kötüye Kullanılması.........................117
1.3.4.1. Genel Olarak Hakkın Kötüye
Kullanılması....................................117
1.3.4.2. Agresif Vergi Planlamasında Hakkın
Kötüye Kullanılması ......................119
1.3.5. Yasama Organının Amaç ve Niyetine
Aykırılık ........................................................121
1.3.5.1. Yasama Organının Amaç ve
Niyetinin Tespiti..............................121
1.3.5.2. Mükellef İşleminin Amaç ve Niyete
Aykırılığının Tespiti........................125
1.3.6. Matrah Aşınması (Vergi Erozyonu)..............128
1.3.7. Eylemin Kanunlar Uyarınca Suç veya İdari
Para Cezası Olarak Düzenlenmemesi ..........128
1.4. Agresif Vergi Planlamasının Hukuki Niteliği..........129
1.4.1. Peçeleme (Perdeleme) İşlemi........................129
1.4.2. Muvazaa ........................................................131
1.4.3. Kanuna Karşı Hile (In Fraudem Legis).........134
11
1.4.4. İnançlı İşlem..................................................136
1.4.5. Hakkın Kötüye Kullanılması.........................137
1.4.6. Değerlendirme...............................................138
1.5. Agresif Vergi Planlamasının Benzer Kurumlarla
Karşılaştırılması.......................................................141
1.5.1. Vergi Kaçakçılığı ve Agresif Vergi
Planlaması .....................................................141
1.5.2. Vergi Planlaması ve Agresif Vergi
Planlaması .....................................................143
2. AGRESİF VERGİ PLANLAMASINI ETKİLEYEN
FAKTÖRLER ..................................................................144
2.1. Küreselleşmenin Etkisi.............................................144
2.2. Vergi Sisteminden Kaynaklanan Sebepler...............147
2.2.1. Vergilendirme Yetkisi ve Vergi Sistemlerinin
Uyumsuzluğu ................................................147
2.2.2. Vergilemede Beyan Usulünün Uygulanması..151
2.2.3. Etkin Bir Denetimin Mevcut Olmaması .........153
2.2.4. Vergi Normlarının Yorumlanması..................153
2.3. Ekonomik ve Ticari Faktörler................................156
2.3.1. Agresif Vergi Planlamasına Olan Talebin
Artışı ............................................................156
2.3.2. Agresif Vergi Planlamasının Vergi
Profesyonelleri İçin Yeni Bir İş Alanı Olarak
Görülmesi......................................................157
2.3.3. Teknoloji ve Dijital Ekonominin Etkisi..........159
2.4. Uluslararası İlişkilerden Kaynaklanan Sebepler ......160
2.4.1. Zararlı Vergi Rekabeti ....................................160
2.4.2. Vergi Cennetlerinin Varlığı ............................162
2.4.3. Tercihli Vergi Rejimi Uygulaması .................165
2.4.4. Devletlerarasında İşbirliği Eksikliği...............165
2.5. Mükellefin Vergiye Karşı Tutumundan Kaynaklanan
Sebepler....................................................................166
3. AGRESİF VERGİ PLANLAMASININ SONUÇLARI..169
3.1. Gelir Kayıplarına Yol Açması..................................169
3.2. Hukuka ve Vergi Sistemine Olan Saygısızlığın
Yükselmesi ...............................................................170
3.3. Vergi Mevzuatında Karmaşık Vergi Yasalarının
Artışı .......................................................................171
12
3.4. Kaynakların Ekonomik Olmayan Dağılımı..............172
3.5. Vergi Yükünün Şeffaf Olmayacak Şekilde
Aktarımı....................................................................173
3.6. Ulusal Ekonomi Politikalarının Belirlenmesi ve
Uygulanmasında Devletin Zayıflaması ....................175
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
AGRESİF VERGİ PLANLAMASININ ORTAYA ÇIKIŞ
BİÇİMLERİ VE AGRESİF VERGİ PLANLAMASINI
ÖNLEMEYE YÖNELİK ÇALIŞMALAR
1. AGRESİF VERGİ PLANLAMASININ ORTAYA ÇIKIŞ
BİÇİMLERİ...........................................................................181
1.1. Giriş 181
1.2. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç
Dağıtımı ...........................................................................181
1.2.1. Genel Olarak .........................................................181
1.2.2.Transfer Fiyatlandırmasının Agresif Vergi
Planlamasındaki Görünümü...................................187
1.2.3.Örnek Senaryolar...................................................191
1.2.3.1. Kar Aktarımı ve Vergi Yükünün
Düşürülmesi ................................................191
1.2.3.2. Kayıpların Aktarımı ve Vergi Yükünün
Düşürülmesi ................................................193
1.3. Örtülü Sermaye ................................................................195
1.3.1. Sermaye ve Öz Sermaye Kavramları ....................195
1.3.2.Örtülü Sermayenin Agresif Vergi Planlamasındaki
Görünümü..............................................................197
1.3.3. Örnek Senaryo.......................................................199
1.4. Şirket Yapılanmaları (Birleşme/Devralma/Hisse
Değişimi)..........................................................................201
1.4.1. Genel Olarak Şirket Yapılanmaları.......................201
1.4.2.Şirket Yapılanmalarının Agresif Vergi
Planlamasındaki Görünümü...................................203
1.4.3. Örnek Senaryo.......................................................209
1.5. Vergi Cennetlerinin Kullanılması ....................................212
1.6. Satıp Geri Kiralama (Sale-Lease Back) Yöntemi ............215
1.6.1. Genel Olarak .........................................................215
13
1.6.2. Satıp Geri Kiralama İşleminin Agresif Vergi
Planlamasındaki Görünümü...................................218
1.7. Alt Kira Sözleşmesi Yapma Yöntemi..............................225
1.8. Fikri Mülkiyete Dayalı Kar Aktarım Modelleri...............227
1.8.1.Genel Olarak ABD ve İrlanda Vergi Sistemlerinin
Karşılaştırılması.....................................................228
1.8.2.Çifte İrlanda Modeli (Double Irish Model) ...........234
1.8.3.Çifte İrlanda Sandviç Hollanda Modeli (Double
Irish Dutch Sandwich)...........................................242
1.9. Finansal Türev Ürünlerin Kullanılması ve Risk
Transferi ...........................................................................245
1.9.1.Genel Olarak Finansal Türev Ürünler ...................245
1.9.2.Finansal Türev Ürünlerin Agresif Vergi
Planlamasındaki Görünümü...................................253
1.9.2.1. Agresif Vergi Planlamasında Finansal Türev
Ürünlere Başvurulmasının Nedenleri..........253
1.9.2.2. Türev Ürünlerden Yararlanma Biçimleri.....257
1.10. Hibrit Uyumsuzluk Düzenlemeleri.................................261
1.10.1.Genel Olarak Hibrit Uyumsuzluk
Düzenlemeleri ...............................................261
1.10.2.Hibrit Uyumsuzluğun Agresif Vergi
Planlamasındaki Görünümü ..........................264
1.10.2.1.Çifte İndirim Yöntemi.....................264
1.10.2.2.Vergiden İndirim ve Vergilendirme
Dışı Bırakma (İstisna) Yöntemi ......267
1.10.2.3.Mahsup Sağlayan Yöntem ..............269
1.10.3.Hibrit Uyumsuzluk Tasarımlarının
Sonuçları........................................................272
1.11. Kontrol Edilen Yabancı Kurumların Kullanılması.........273
1.12. Elektronik Ticaretin Sunduğu Avantajlardan
Yararlanılması.................................................................278
2. AGRESİF VERGİ PLANLAMASINI ÖNLEMEYE
YÖNELİK ÇALIŞMALAR..................................................280
2.1. Agresif Vergi Planlamasına Karşı Mücadele
Yöntemleri........................................................................280
2.1.1.Agresif Vergi Planlamasıyla Uluslararası Alanda
Mücadele Yöntemleri ............................................282
2.1.1.1. Vergi Sistemleri Arasında Uyumlaştırma....282
14
2.1.1.1.1.Genel Olarak Vergi
Uyumlaştırması ..............................282
2.1.1.1.2.Agresif Vergi Planlamasına Karşı
Vergi Sistemlerinin
Uyumlaştırılması.............................284
2.1.1.2. Bilgi Değişiminin (Paylaşımının)
Sağlanması ..................................................286
2.1.1.3.Ülkelerin Vergi İdareleri Arasında İşbirliği
Sağlanması ....................................................293
2.1.1.3.1.Bilgi Paylaşımının Geliştirilmesi
Alanında İşbirliği ............................293
2.1.1.3.2.Agresif Vergi Planlamasına İlişkin
Tespit Edilen Yeni Yöntemlerin
Paylaşılmasında İşbirliği.................296
2.1.1.3.3.Mükelleflerin Vergi Uyumunun En
Üst Seviyeye Çıkartılması Alanında
İşbirliği............................................297
2.1.1.3.4.Vergi Yönetiminin Geliştirilmesi
Alanında İşbirliği ............................297
2.1.1.3.5.Eğitim ve Teknik Konulara İlişkin
Alanlarda İşbirliği ...........................298
2.1.1.3.6.Üçüncü Ülkeler Tarafından Eşdeğer
Standartların Uygulanmasının
Sağlanması Alanında İşbirliği.........299
2.1.1.4. Mükelleflerin Vergi Uyumunun
Sağlanması ..................................................300
2.1.1.5. Vergi Yönetiminin Geliştirilmesi ................305
2.1.1.5.1.Vergi Denetimi...............................307
2.1.1.5.2.Basit ve İstikrarlı Vergi Sisteminin
Oluşturulması.................................310
2.1.1.5.3.Dağınık Olan Mevzuatın Bir Araya
Getirilmesi.......................................311
2.1.1.5.4.Teknolojik Alt Yapının
Oluşturulması..................................312
2.1.1.5.5.İnsan Kaynağının Kalitesinin
Yükseltilmesi .................................314
2.1.1.6. Vergi Cennetleri İle Mücadele ....................315
15
2.2. Agresif Vergi Planlamasını Önlemeye Yönelik Uluslararası
Çalışmalar ........................................................................318
2.2.1. Ekonomik Kalkınma ve İşbirliği Örgütü’nün
(OECD) Çalışmaları......................................318
2.2.1.1. Genel Olarak Bilgi Değişimi ve
Şeffaflık Üzerine Çalışmalar...........318
2.2.1.2. Agresif Vergi Planlamasının
Önlenmesine Yönelik Çalışmalar ...322
2.2.2. Avrupa Birliği’nin Çalışmaları.......................354
2.2.2.1. Vergi Kaçırma ve Vergi Kaçakçılığına
Karşı Mücadelenin Güçlendirilmesine
Yönelik 06.12.2012 Tarihli Eylem
Planı ................................................354
2.2.2.2. Agresif Vergi Planlanmasına İlişkin
06.12.2012 Tarihli Komisyon
Tavsiyesi .........................................362
2.2.2.3. Vergi Sorunlarında İyi Yönetimin
Minimum Standartlarının Uygulanması
İçin Üçüncü Ülkelerin Teşvik Edilmesi
Amacını Taşıyan Önlemlerle İlgili
06.12.2012 Tarihli Komisyon
Tavsiyesi .........................................366
2.2.2.4. “İyi Vergi Yönetimi, Agresif Vergi
Planlaması ve Çifte Vergilendirme
İçin Platform Olarak Bilinen
Komisyon Uzman Grubu Kurulması
Hakkında 23.04.2013 Tarihli
Komisyon Kararı.............................369
2.2.2.5. Avrupa Komisyonu’nun Agresif Vergi
Planlaması Göstergelerine İlişkin
Çalışmaları ......................................378
2.2.2.6. Vergi Anlaşmalarının Kötüye
Kullanılmasına Karşı Tedbirlerin
Uygulanmasına Dair 25 Mayıs 2016
Tarihli Komisyon Tavsiyesi............394
2.2.2.7. İyi Vergi Yönetimi İçin Uzman
Grubunun Kurulması ve Çalışma
Usulü ...............................................397
16
2.2.3. Ülkelerin Tek Taraflı Olarak Yaptıkları
Çalışmalar......................................................400
2.2.3.1. Özel Kötüye Kullanma Karşıtı
Kurallar ...........................................400
2.2.3.2. Genel Kötüye Kullanma Karşıtı
Kurallar ...........................................403
2.3. Türk Vergi Hukuku’nda Agresif Vergi Planlaması İle
Mücadele Çalışmaları.......................................................407
2.3.1. Vergi Sistemleri Arasında Uyumlaştırmanın
Sağlanmasına Yönelik Çalışmalar ................407
2.3.2. Bilgi Değişiminin Sağlanmasına Yönelik
Çalışmalar......................................................409
2.3.3. Türkiye’nin Müstakilen Bilgi Değişimine
İlişkin Yürürlüğe Koyduğu İki Taraflı
Antlaşmalar ...................................................409
2.3.4. Türkiye’nin Taraf Olduğu Otomatik Bilgi
Değişimi Antlaşmaları..................................410
2.3.4.1. Finansal Hesap Bilgilerinin Otomatik
Değişimine İlişkin Çok Taraflı Yetkili
Makam Anlaşması ..........................410
2.3.4.2. Türkiye Cumhuriyeti Hükümeti ile
Amerika Birleşik Devletleri Hükümeti
Arasında Genişletilmiş Bilgi Değişimi
Yoluyla Uluslararası Vergi Uyumunun
Artırılması Anlaşması (FATCA
Anlaşması) ......................................414
2.3.5. Mükelleflerin Vergi Uyumunun Sağlanmasına
Yönelik Çalışmalar........................................417
2.3.6. Vergi Yönetiminin Geliştirilmesine İlişkin
Çalışmalar......................................................422
2.3.7. İç Hukuk Düzenlemelerine Yönelik
Değerlendirme...............................................428
2.3.5.1. Genel Kötüye Kullanma Karşıtı
Düzenleme: VUK m. 3 ...................428
2.3.5.2. Özel Kötüye Kullanma Karşıtı
Düzenlemeler ..................................438
SONUÇ ve ÖNERİLER..................................................................455
A) Genel Olarak............................................................................455
17
B) Türkiye Açısından: ..................................................................463
KAYNAKÇA ...................................................................................471
1) KİTAPLAR: ........................................................................471
2) MAKALELER: ...................................................................475
3) TEZ VE PROJELER:..........................................................488
4) RAPORLAR, KOMİSYON KARARLARI VE DİĞER
ÇALIŞMALAR: .................................................................490
5) KONFERANS VE TEBLİĞLER:.......................................498
6) İNTERNET ve DİĞER KAYNAKLAR: ............................499
ŞEKİLLER
ŞEKİL 1: Opsiyon Sözleşmesi Üzerinden Vergi Avantajı
Elde Edilmesi Örneği...............................................101
ŞEKİL 2: Anlaşma Hükümleri Kullanılarak Vergi
Avantajı Elde Edilmesi Örneği................................114
ŞEKİL 3: Kar Aktarımı Yoluyla Vergi Yükünün
Düşürülmesi Örneği.................................................192
ŞEKİL 4: Kayıpların Aktarımı Yoluyla Vergi Yükünün
Düşürülmesi Örneği.................................................194
ŞEKİL 5: Örtülü Sermaye Yoluyla Vergi Yükünün
Düşürülmesi Örneği.................................................200
ŞEKİL 6: Şirketin Borçlanılarak Satın Alınması Yoluyla
Vergi Avantajı Elde Edilmesi Örneği......................210
ŞEKİL 7: Frank Lyon Company vs. U.S. Davası Şeması........223
ŞEKİL 8: Hibrit Uyumsuzluk ve Çifte İndirim Örneği ...........266
ŞEKİL 9: Hibrit Uyumsuzluk ve İstisna/İndirim Örneği.........268
ŞEKİL 10: Hibrit Uyumsuzluk ve Mahsup Örneği ...................271
1) KİTAPLAR:
Aarsnes, Frian, Protection From Derivative Abuse, Publish What
You Pay Norway, ISBN 978-82-93212-02-7, December 2011.
Akçaoğlu, Ertuğrul, Finansal Türev Ürünlerin Vergilendirilmesi,
Turhan Kitabevi, Ankara, 2002. (kısaca Türev).
Akdoğan, Abdurrahman, Kamu Maliyesi, Gazi Kitabevi, Ankara,
2014.
Akkaya, Mustafa, Vergi Hukukunda Ekonomik Yaklaşım, Turhan
Kitabevi, Ankara, 2002.
Aral, Fahrettin, Borçlar Hukuku: Özel Borç İlişkileri, Yetkin Yayınları, Ankara, 2003.
Ateş, Leyla, Transfer Fiyatlandırması Ve Vergilendirme, Turhan
Kitabevi, Ankara, 2011.
Ateş, Leyla, Vergilendirmede Eşitlik, Derin Yayınları, İstanbul,
2006.
Ayrancı, Hasan, Ön Sözleşme, Yetkin Yayınları, Ankara, 2006.
Bilici, Nurettin, Bilici, Adem, Kamu Maliyesi, Seçkin Yayınevi,
Ankara, 2013.
Bilici, Nurettin, Vergi Hukuku, Seçkin Yayınevi, Ankara, 2013.
Bouver, Michael, Introduction au Droit Fiscal Général et à la
Théorie de L’Impôt, 2003.
Bowler, Tracey, Countering Tax Avoidance In The UK: Which
Way Forward?, The Institute For Fiscal Studies TLRC Discussion Paper No. 7, London, 2009.
Brooks, Michael, Head, John, In Economics Law And Public Choice, Grame S Cooper (edit.) Tax Avoidance And Rule Of Law, IBFD
Publications, Amsterdam, 1997.
Cross, Philip, Does Canada Need A Wealth Tax?, Fraser Institute,
ISBN: 978-0-88975-620-5, Canada 2020.
Deloitte, General Anti-Avoidance Rules (GAAR)-India and International Experience, 2017 (March).
472
Drake, Pamela Peterson, Fabozzı, Frank J., The Basics Of Finance;
An Introduction To Financial Markets, Business Finance and Portfolio Management, Frank J. Fabozzi Series, John Wiley & Sons, Inc.,
New Jersey, 2010.
Erdem, Metin, Şenyüz, Doğan, Tatlıoğlu, İsmail, Kamu Maliyesi,
Ekin Yayınevi, Bursa, 2012.
Eren, Fikret, Borçlar Hukuku Genel Hükümler, Beta Yayınevi, İstanbul, 2003.
Erginay,
, Akif, Kamu Maliyesi- Kamu Gelirleri- Kamu GiderleriDevlet Bütçesi-Maliye Politikası- Kamu Borçları, Turhan Kitabevi,
Ankara, 1985.
Eroğlu, Onur, Kurumlar Vergisinde Vergi Planlaması, Ekin Yayınevi, Bursa, 2014.
Esener,, Turhan, Türk Hususî Hukukunda Muvazaalı Muameleler,
Fakülteler Matbaası, İstanbul, 1956.
Fabozzi, Frank J., The Use of Derivatives in Tax Planning, Frank
J. Fabozzi Inc., Pennsylvania, 1998.
Feinschreiber, Robert, Transfer Pricing Method, Jon Wiley & Sons
İncorporation, New Jersey, 2004.
Garner, Bryan A. (Edit), Black’s Law Dictioanary, 9th Edition,
West Publishing Company, USA, 2009.
Gelir İdaresi Başkanlığı, Finansal Hesap Bilgilerinin Vergi Konularında Karşılıklı Olarak Otomatik Değişim Standardı Bilgilendirme
Rehberi, Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Daire Başkanlığı Yayın No: 1,
Ankara 2021.
Gökbel, Doğan, Vergiden Kaçınmanın Önlenmesi, Seçkin Yayınevi, Ankara, 2011
Göktuna,
, Hamdi Deniz Ege, Vergi Hukukunda Birleşme, Bölünme Ve Hisse Değişimi İşlemleri, Legal Yayınevi, İstanbul, 2013.
Günday, Metin, İdare Hukuku, İmaj Yayıncılık, Ankara, 2003.
Güvenç, İnci, Tuay, Elif, Türkiye’de Mükelleflerin Vergiye Bakışı,
Gelir İdaresi Başkanlığı Yayınları, Yayın No: 51, Ankara, 2007.
Işık, Abdulkadir, Kamu Maliyesi, Ekin Kitabevi, Bursa, 2014. (Kısaca Işık A.)
Işık,
, Hüseyin, Çok Uluslu Şirketlerde Örtülü Kazanç Ve Örtülü
Sermaye-Uluslararası Düzenlemeler ve Uygulamalar ile Türk Vergi
473
Sisteminin Karşılaştırılması ve Öneriler, T.C. Maliye Bakanlığı Araştırma, Planlama ve Koordinasyon Kurulu Başkanlığı, Yayın No:
2005/370, Ankara, 2005.
İpek, Jale G., Akıntürk, Turgut, Türk Medeni Hukuku Başlangıç
Hükümleri Kişiler Hukuku, Beta Yayınevi, İstanbul, 2002.
Jacobs, Vernon, Duke, Richard, The Controlled Foreign Corporation Tax Guide, Offshore Press, Inc., Third Edition, ISBN 1-934175-
04-8, Kansas, 2007.
Karabacak, Nihal Samsun, Avrupa Birliği’nin Vergileme Alanındaki FISCALIS Programı Ve Türkiye’nin Katılımı, T.C. Maliye Bakanlığı AB Ve Dış İlişkiler Dairesi Başkanlığı Yayınları, Ankara, 2010.
Karakoç, Yusuf, Genel Vergi Hukuku, Yetkin Yayınları, Ankara,
2012.
Karatepe, Yalçın, Türev Piyasalar, A.Ü. Siyasal Bilgiler Fakültesi
Yayını, Yayın No: 587, Ankara, 2000.
Kılıçoğlu, Ahmet M., Borçlar Hukuku Genel Hükümler, Turhan
Kitabevi, Ankara, 2007.
Kırca, İsmail, Hukuki Yönüyle Borsa Opsiyon işlemleri, Banka ve
Ticaret Hukuku Araştırma Enstitüsü Yayınları, Ankara, 2000.
Kutlu, Erol, Yazıcı, Resul, İslatince, Hasan, Erdinç, Zeynep, Gürsoy, Bülent, Ekonomik Analiz, T.C. Anadolu Üniversitesi Yayını No:
2776, Eskişehir, 2013.
Lang, Michael; Pistone, Pasquale; Rust, Alexander; Schuch, Josef;
Staringer, Claus; Storck, Alfred, The OECD-Model-Convention and
its Update 2014, Linde Verlag Publishing, Wien 2015.
Larin, Gilles N., Buote, Chantal, Duong, Robert, Aggressive Tax
Planning and Inherent Risks: Would Canada Benefit by Adopting
Tools Developed by Some of Its Trading Partners, Québec, 2006.
Monsenego, Jérôme, Taxation of Foreign Business Income Within
The European Internal Market, Stockholm School of Economics Publish, ISBN: 978-91-7258-845-5, Stockholm, 2011.
Murphy, Kristina, Regulating More Effectively: The Relationship
Between Procedural Justice, Legitimacy And Tax Non-Compliance,
Australian National University Working Paper No: 71, ISBN:
0642768714, Canberra, 2005.
474
Murphy, Kristina, Sakuraı, Yuka, Aggressive Tax Planning: Differentiating Those Playing The Game From Those Who Don’t, Centre
For Tax System Integrity Research School Of Social Sciences Australian National University, Working Paper No:25, ISBN: 0642768242,
Australia, 2001.
Mutluer, Kamil, Heper, Fethi, Dönmez, Recai, Üyümez, M. Erkan,
Vergi Hukuku, T.C. Anadolu Üniversitesi Yayını No: 1536, Eskişehir,
2006.
Oğuzman, M. Kemal, Öz, Turgut, Borçlar Hukuku Genel Hükümler, Filiz Kitabevi, İstanbul, 1995.
Öncel, Mualla, Kumrulu, Ahmet, Çağan, Nami, Vergi Hukuku,
Turhan Kitabevi, Ankara, 2013.
Öner, Cihat, Uluslararası Alanda Vergi İdareleri Arasında Bilgi
Değişimi, Yetkin Yayınları, Ankara, 2010.
Öz, Semih, Uluslararası Vergi Rekabeti Ve Vergi Cennetleri, Maliye Ve Hukuk Yayınları, Ankara, 2005.
Özdemir, Biltekin, Küreselleşme Bağlamında Türk Vergi Sisteminin Değerlendirilmesi, Maliye ve Hukuk Yayınları, Ankara, 2006.
Özer, Levent, Vergilemede Global Eğilimler, Scala Yayıncılık, İstanbul, 2009
Poroy, Reha, Tekinalp, Ünal, Çamoğlu, Ersin, Ortaklıklar ve Kooperatif Hukuku, Beta Yayınevi, İstanbul, 2000.
Prosser, Kevin J., Murray, Rebecca, Tax Avoidance, Sweet &
Maxwell Publish, London, 2012.
Pulaşlı, Hasan, Şirketler Hukuku Temel Esaslar, Karahan Yayınevi, Adana, 2009.
Sağlam, Meltem, Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazançlarının
Vergilendirilmesi, Yaklaşım Yayıncılık, Ankara, 2011.
Saraç, Özgür, Küresel Vergi Rekabeti Ve Ulusal Vergi Politikaları,
Maliye ve Hukuk Yayınları, Ankara, 2006.
Saruç, Naci Tolga, Vergi Uyumu, Seçkin Yayınevi, Ankara, 2015.
Şenyüz, Doğan, Yüce, Mehmet, Gerçek, Adnan, Vergi Hukuku Genel Hükümler, Ekin Yayınevi, Bursa, 2013.
Thorne, Danielle, The Double Irish And Dutch Sandwich Tax
Strategies: Could A General Antiavoidance Rule Counteract The
475
Problems Caused By Utilisation Of These Structures?, Victoria University of Wellington LLM Research Paper, Laws 516: Taxation, Domestic And International, New Zealand, 2013.
Uludağ, Arda, Turunç, Sencer, Uluslararası Toplumun Gelişmekte
Olan Ülkelere Yaklaşımı, Vergi & Kalkınma, Avrupa Birliği ve Dış
İlişkiler Dairesi Başkanlığı, Ankara, 2014.
Vaidyanathan, Akanksha Jalan, Tax Havens: Conduits for Corporate Tax Malfeasance, Working Paper No: 458, Indian Institute of Management Bangalores, Bangalores, 2014.
Yaşa, Memduh, AK İktisat Ansiklopedisi, Ak Yayınları, İstanbul,
1973.
Yıldız, Habib, Küreselleşmenin Vergileme Üzerine Etkileri ve
Türkiye Açısından Bir Değerlendirme, Seçkin Yayınevi, Ankara,
2005.
Yılmaz, Gülay Akgül, Kayıt Dışı Ekonomi ve Çözüm Yolları,
İSMMMO Yayınları, İstanbul, 2006.
2) MAKALELER:
Acinöroğlu, Serkan, “Vergiden Kaçınma Ve Vergi Kaçakçılığıyla
Mücadelede Avrupa Birliği’nin 1 Ocak 2013 Tarihli Son Eylem Planının Değerlendirilmesi”, Vergi Dünyası, Sayı: 379, Yıl: 2013 (Mart),
SS. 188-197.
Akbey, Ferhat, “Türkiye’de Vergi Denetimi ve Gelirleri Üzerine Bir
İnceleme”, Dokuz Eylül Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt: 29, Sayı: 1,
Yıl: 2014, SS. 63-103.
Akçaoğlu, Ertuğrul, “ABD Vergi Hukukunda Özün Şekle Üstünlüğü İlkesi”, Ankara Barosu Dergisi, Yıl: 2012, Sayı: 2, SS. 171-186
(kısaca, Öz).
Akçay, Ekrem Yaşar; Argun, Çiğdem; Akman, Elvettin, “AB’nin
Tarihsel Gelişimi Ve Ortak Dış Ve Güvenlik Politikası”, Süleyman Demirel Üniversitesi Vizyoner Dergisi, Cilt:3, Sayı:4, Yıl: 2011, SS.117-
131.
Akkaya, Mustafa, “Vergi Borcunu Etkileme Çabalarının Anayasal
Vergilendirme İlkeleri Karşısındaki Konumu”, Vergiden Kaçınmanın
Önlenmesi, (Editör: Billur Yaltı), Beta Yayınevi, İstanbul 2014, SS. 26-
43 (kısaca Etkileme).
476
Akman, Şefik Taylan, “Vergi Hukukunda “Peçeleme” Kavramının
Hukuksal ve Sosyolojik Analizi”, Ankara Barosu Dergisi, Sayı: 3, Yıl:
2008, SS. 26-48.
Aktan, Coşkun Can, Vural, İstiklal Y., “Vergi Rekabeti”, Erciyes
Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Sayı: 22, Yıl: 2004 (Ocak-Haziran), SS.
1-18.
Aktan, Coşkun Can, “Vergi Psikolojisinin Temelleri ve Vergi Ahlakı”, Çimento İşveren Dergisi, Yıl: 2012 (Ocak), SS. 1-11.
Aktel, Mehmet, “Küreselleşme Süreci Ve Etki Alanları”, Süleyman
Demirel Üniversitesi İ.İ.B.F Dergisi, Cilt: 6, Sayı: 2, Yıl: 2001, SS.
193-202.
Aktuğ, Muhammet; Öz, Ersan, “Küresel Vergi Şeffaflığının Artırılmasında Uluslararası Bilgi Paylaşımının Rolü”, Uluslararası Yönetim
İktisat ve İşletme Dergisi, Cilt: 17, Sayı: 1, Yıl: 2021, SS. 115-148.
Akyıldız, Hüseyin, “Tartışılan Boyutlarıyla ‘Homo Economıcus’”,
Süleyman Demirel Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt: 13, Sayı: 2, Yıl:
2008, SS. 29-40.
Alm, James, “Does An Uncertain Tax System Encourage ‘Aggressive Tax Planning’?”, Economic Analysis and Policy, Sayı: 44, Yıl:
2014, SS. 30-38.
Altınışık, Songül, “ Hizmetiçi Eğitim Ve Türkiye'deki Uygulama”,
Eğitim Yönetimi, Sayı: 3, Yıl: 2 (Yaz 1996), SS. 329-348.
Altınok, Derviş, “Hakkın Kötüye Kullanımı Yasağı Altında Peçeleme İşlemlerinin Vergisel Sonucu”, Vergi Dünyası Dergisi, Sayı: 366,
Yıl: 2012 (Şubat).
Anbarlı, Şeniz, “Bir Pasif Direnme Modeli Olarak Sivil İtaatsizlik”,
Cumhuriyet Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt:2, Sayı: 1, Yıl: 2001.
Arıkan, Zeynep, "Avrupa Vergi Sisteminin Birbirine Yaklaştırılması Gayretleri ve Türk Vergi Sistemi", İzmir Ticaret Odası Dergisi,
Sayı: 3, Yıl: 1991 (Mart).
Atabey, Selin Ertürk, “Öz Sermaye Kavramı ve Türk Vergi Mevzuatında Uygulama Alanları”, Finans Politik & Ekonomik Yorumlar,
Cilt: 53, Sayı: 619, Yıl: 2016, SS. 89-97.
Avcı, Mehmet; Erek, Didem, “Türkiye’de Serbest Bölge Uygulamalarının Yabancı Sermaye Girişine Katkısının Değerlendirilmesi: Ege
477
Serbest Bölge Örneği”, Ekonomi ve Yönetim Araştırmaları Dergisi,
Cilt:7, Sayı:1, Yıl: 2018 (Haziran), SS. 200-227.
Aydın, Erkan, “Vadeli İşlem Ve Opsiyon Sözleşmelerinden Sağlanan Gelirlerin Gelir Vergisi Kanunu Geçici Madde 67 Kapsamında
Vergilendirilmesi”, Marmara Üniversitesi İ.İ.B.F Dergisi, Cilt: XXV,
Sayı: 2, Yıl: 2008, SS. 363-383.
Ayrıçay, Yücel, “Türev Piyasaların Gelişmekte olan Piyasalara
Olası Etkileri”, Kocaeli Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, Cilt: 5, Sayı: 1, Yıl: 2003, SS. 1-19.
Bak, Başak, “Borsa Opsiyon Sözleşmesi”, Ankara Üniversitesi
SBF Dergisi, Cilt: 64, Sayı: 4, Yıl: 2009, SS. 39-75.
Balcı, Süleyman Hayri, "Vergi Alanında Uluslararası Bilgi Değişimi", Vergi Dünyası Dergisi, Sayı: 347, Yıl: 2010, SS. 34-43.
Bankman, Joseph, “The Economic Substance Doctrine”, Southern
Californıa Law Review, Volume: 74, Issue: 5, SS. 5-30.
Barker, William B., “The Ideology of Tax Avoidance”, Loyola University Chicago Law Journal, Volume: 40, Issue: 2, Chicago 2009, SS.
229-251.
Barlas, Nami, “Dürüstlük Kuralı Ve Hakkın Kötüye Kullanılması
Yasağının Alman Medenî Kanunundaki Düzenlenme Tarzı Ve Eleştirisi”, İstanbul Üniversitesi Hukuk Fakültesi Mecmuası, Cilt: LV,
Sayı: 3, Yıl: 1997.
Batı, Murat, “Forward Sözleşmeler Vergiden Kaçınma Aracı Mıdır?”, Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, Cilt: 65, Sayı: 4,
Yıl: 2016: SS. 1217-1244.
Batırel, Ömer Faruk, “Türk Vergi Yönetimi”, İstanbul Üniversitesi
İktisat Fakültesi Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, Seri: 29,
Yıl: 1983-1984, SS. 127-136.
Berkay, Ferhan; Armağan, Ramazan, “Vergilemenin Uluslararası
Boyutlarından Çifte Vergilendirme Sorunsalının Türk Vergi Sistemine
Etkisi”, Süleyman Demirel Üniversitesi Vizyoner Dergisi, Cilt: 3,
Sayı: 5, Yıl: 2011, SS. 88-106.
Bilgin, Handan Kaynar, “Türkiye’de Vergi Ahlakının Belirleyicileri”, ODTÜ Gelişme Dergisi, Sayı: 38, Yıl: 2011(Ağustos), SS. 167-
190.
478
Bilici, Nurettin, “Türk Hukukunda Vergiden Kaçınmayı Önleme
Amaçlı Özel Düzenlemeler”, Vergiden Kaçınmanın Önlenmesi, (Editör: Billur YALTI), Beta Yayınevi, İstanbul 2014, SS. 197-216.
Birgili, Erhan, Akyel, Nermin, Karaca, Nevran, “Futures Sözleşmeler ve Muhasebeleştirilmesi”, Muhasebe ve Finans Dergisi, Sayı: 26,
Yıl: 2005 (Nisan), ISSN:2146-3042, SS.109-119.
Biyan, Özgür, “6102 Sayılı Türk Ticaret Kanununda Tek Ortaklı
Şirket: Zorunlu Bazı Düzenlemelerin Vergi Hukukunda Yarattığı Eksiklik”, Mali Çözüm, İSMMO Yayınları, Yıl: (Temmuz-Ağustos), SS.
91-109.
Bozkurt, Batuhan Levent, “Avrupa Birliği’nde Kurumlar Vergisi”,
Maliye Dergisi, Sayı: 150, Yıl: 2006 (Ocak-Haziran), SS. 90-106.
Bulut, Nihat, “Hak ve Özgürlüklerin Sınırlandırılma Nedeni Olarak
Genel Ahlak”, Atatürk Üniversitesi Erzincan Hukuk Fakültesi Dergisi, Cilt: IV, Sayı: 1-2, SS. 29-47.
Bulutoğlu, Kenan, “Vergiye Karşı Tipik Bir Reaksiyon Poujade Hareketi”, Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, Sayı 4, Yıl: 1958.
Buyrukoğlu, Selçuk, Erasa, İrem, “Vergi Bilincinin Oluşmasında
Mükellef Haklarının Yeri ve Önemi”, Vergi Dünyası, Sayı: 375, Yıl:
2012 (Kasım), SS. 116-127.
Cachia, Frankin, “Aggressive Tax Planning: An Analysis from an
EU Perspective”, EC Tax Review, Cilt: 26, Sayı: 5, Yıl: 2017, SS. 257-
273.
Cenikli, Elvan, Şahin, Deniz, “Türk gelir İdaresinde Otomasyon
Projeleri”, İnternet Uygulamaları Ve Yönetimi Dergisi, Cilt:4, Sayı: 1,
Yıl: 2013, SS. 37-51.
Coşkun, Neslihan, “Elektronik Ticarette Vergilendirme Sorunları
ve Uluslararası Düzeyde Çözüm Arayışlarının Türkiye Açısından Değerlendirilmesi”, Çukurova Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü
Dergisi, Cilt: 14, Sayı: 1, SS. 153-170.
Cravens, Karen S., “Examining The Role Of Transfer Pricing As A
Strategy For Multinational Firms”, International Business Review,
Volume: 6, Issue: 2, Year: 1997, SS. 127-145.
479
Çelikkaya, Ali, Bişgin, Aytül, “Uluslararası Alanda Vergi İdareleri
Arasında Bilgi Değişimi: Türkiye’nin Taraf Olduğu Anlaşmalar Açısından Konunun Değerlendirilmesi”, Maliye Dergisi, Sayı: 163, Yıl:
2012 (Temmuz-Aralık), SS. 76-94.
Çiçek, Uğur; Uğur, Kübra, “Türkiye İle AB Ülkelerinin Dolaylı –
Dolaysız Vergiler Açısından Karşılaştırması”, Süleyman Demirel Üniversitesi Vizyoner Dergisi, Cilt: 10, Sayı: 24, Yıl: 2019, SS. 290-310.
Çonkar, Kemalettin, Ata, H. Ali, “Riskten Korunma Aracı Olarak
Türev Ürünlerin Gelişmiş Ülkeler ve Türkiye’de Kullanımı”, Afyon
Kocatepe Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt: IV, Sayı. 2, Yıl: 2002, SS.
1-17.
Çölgezen, Övül, "Şeffaflık ve Bilgi Değişimi", Vergi Dünyası Dergisi, Sayı:344, Yıl: 2010, SS. 101-107.
Darby, Joseph B., Lemaster, Kelsy, “International Tax Planning Double Irish More Than Doubles The Tax Saving: Hybrid Structure Reduces Irish, U.S. And Worldwide Taxation”, Practical US/ International Tax Strategies-A Twice Monthly Report On US/International Tax
Planning, Volume: 11, Issue: 9, Year: 2007 (May), SS. 2-16.
Datt, Kalmen Hyman, “Paying a Fair Share of Tax and Aggressive
Tax Planning - A Tale of Two Myths”, eJornul of Tax Research,
Cilt:12, Sayı: 2, SS. 410-432.
Deak, Daniel, “Macar Vergi Hukuku’nda Hukukun Kötüye Kullanılması”, Vergiden Kaçınmanın Önlenmesi, (Editör: Billur YALTI;
Çeviren: Gamze Gümüşkaya), Beta Yayınevi, İstanbul 2014, SS. 65-
102.
Değirmencioğlu, Cansın, “Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancının Zararlı Vergi Rekabetine Etkisi”, Mali Çözüm, Eylül-Ekim 2013,
İSMMMO Yayımları, SS. 163-169.
Desloge, Summer, “Clarity or Confusion?: The Common Law Economic Substance Doctrine and Its Statutory Counterpart”, Journal of
Legislation, Cilt: 46, Sayı:2, Yıl:2020, SS. 326-345.
Dijk, Michiel Van, Weyzig, Francis, “The Global Problem of Tax
Havens: The Case Of The Netherlands”, Stichting Onderzoek Multinationale Ondernemingen (SOMO) Paper, 2008 (May).
480
Donohoe, Michael P., “Financial Derivatives In Corporate Tax
Avoidance: A Conceptual Perspective”, Journal Of American Taxation Association, Forthcoming Accepted Paper Series, Year: 2014, SS.
1-45.
Dönmez, Nergis Feride Kaplan, “Transfer Fiyatlandırması Kavramı
Ve Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımında İlişkili Kişi”, Finansal Araştırmalar ve Çalışmalar Dergisi, Cilt: 12, Sayı:
23, Yıl 2020(Temmuz), SS. 403-425.
Edizdoğan, Nihat, Gümüş, Erhan, “Vergi Afları ve Türkiye’de
Vergi Aflarının Değerlendirilmesi”, Maliye Dergisi, Sayı: 164, Yıl:
2013 (Ocak-Haziran), SS. 99-119.
Egeli, Halûk, Dağ, Mehmet, “Türk Vergi Hukuku Açısından Mükellef Haklarının Değerlendirilmesi”, Maliye Dergisi, Sayı: 163, Yıl:
2012 (Temmuz-Aralık), SS. 13-146.
Erdönmez, Pelin Ataman, “Kurumsal Yeniden Yapılandırma”,
Bankacılar Dergisi, Sayı: 44, Yıl: 2003, SS. 23-42.
Erkuş, Hakan, Ateş, Leyla, “Kontrol Edilen Yabancı Kurumlar Ve
5520 Sayılı Kanunla Yapılan Düzenlemenin İrdelenmesi”, Vergi Dünyası, Sayı: 310, Yıl: 2007.
Evans, Chris, “Containing Tax Avoidance: Anti-Avoidance Strategies”, Univestry Of New South Wales Faculty Of Law Research Series, Paper: 40, Year: 2008.
Ferhatoğlu, Emrah, “Uluslararası Vergi Rekabeti Ve Sürükletici
Güçleri”, Eskişehir Osmangazi Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi,
Cilt: 7, Sayı: 1, Yıl: 2006 (Haziran), SS. 79-96.
Field, Heather M., “Aggressıve Tax Plannıng & The Ethıcal Tax
Lawyer”, Virginia Tax Review, Cilt: 36, Yıl:2017, SS. 261-321.
Fisher, Jasmine M., “Fairer Shores: Tax Heavens, Tax Avoidance
And Corporate Social Responsibility”, Boston University Law Review,
Volume: 94, Issue: 337, SS. 337-365.
Freedman, Judith, “Interpreting Tax Statutes: Tax Avoidance And
The Intention Of Parliamanent”, Law Quartely Review, Issue: 123, SS.
53-90.
481
Fuest, Clemens, Spengel, Christoph, Finke, Katharina, Heckmeyer,
Jost H., Nusser, Hannah, “Profit Shifting and “Aggressive” Tax Planning by Multinational Firms: Issues and Options for Reform”, World
Tax Journal, October 2013.
Gençoğlu, Ümit Gücenme, Ertan, Yasemin, “Türkiye’de Örtülü
Sermaye Ve Örtülü Kazanç Dağıtımı: İMKB 50 Endeksinde Bir Uygulama”, Muhasebe ve Finansman Dergisi, Yıl: 2012 (Ekim), SS. 85-
100.
Giray, Filiz, “Küreselleşme Sürecinde Vergi Rekabeti Ve Boyutları”, Akdeniz Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Sayı: 9 Yıl: 2005, SS. 93-
122.
Gök, A. Kerim, “Vergi Direncinin Gelişimi”, Marmara Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt: XXII, Sayı: 1, Yıl: 2007.
Gökbunar, Ali Rıza, Selim, Sibel, Yanıkkaya, Halit, “Türkiye'de
Vergi Ahlakını Belirleyen Faktörler Üzerine Bir Araştırma”, Ekonomik
Yaklaşım, Cilt: 18, Sayı: 63, SS. 69-94.
Güler Hünkar, “Türkiye’de Vergi Aflarının Vergi Gelirleri Üzerindeki Etkisinin Olay Analiziyle Ölçülmesi”, Gaziantep Üniversitesi
Sosyal Bilimler Dergisi, Cilt:19, Sayı:1, Yıl: 2020, SS. 256-273.
Gülşen Gedik, “Türk Vergi Hukukunda Kontrol Edilen Yabancı
Kurumların Vergilendirilmesi”, Marmara Üniversitesi Hukuk Fakültesi. Hukuk Araştırmaları Dergisi, Cilt: 17, S. 3-4, SS. 85-112.
Güney, Selami, Bozkurt, Ramazan, “Türkiye’deki Transfer Fiyatlandırma Uygulamalarının Vergisel Ve Diğer Faktörler Dikkate Alınarak İncelenmesi”, Muhasebe ve Finansman Dergisi, Sayı: 50, Yıl:
2011 (Nisan), SS. 149-166.
Güngör, Gonca, “Küreselleşmenin Türk Vergi Politikaları Üzerine
Etkisinin 1980 Sonrası Analizi”, Ekonomi Bilimleri Dergisi, Cilt: 3,
Sayı: 2, Yıl: 2011, SS. 69-78.
Güngör, Kamil, “Elektronik Ticaretin Vergilendirilmesinde Vergi
Uyumlaştırılması”, Mevzuat Dergisi, Sayı: 40, Yıl: 2001 (Nisan).
Güngör, Kamil, “Avrupa Birliği’nde Vergi Uyumlaştırması ve
Vergi Uyumlaştırma Sorunu”, Maliye Dergisi, Sayı: 136, Yıl: 2001
(Ocak-Nisan), SS. 49-76.
482
Harari, Moran, Sitbon, Ofer, Kedar, Ronit Donyets, “Aggressive
Tax Planning And Corporate Social Responsibility In Israel”, Accontancy Business And Public Interest, Volume: 12, Year: 2013, SS. 1-
46.
Hazman, Gülsüm Gürler, “Vergi Bilincini Etkileyen Muhtemel Dışsal Etkenlerin Lojistik Regresyon Analizi ile Tespiti”, Akademik İncelemeler, Cilt: 4, Sayı: 1, Yıl: 2009, SS. 53-71.
İbiş, Cemal, “İşletmelerde Vergi Planlaması”, Mali Çözüm, Sayı:
68, Yıl: 2004 (Temmuz-Ağustos-Eylül), SS. 72-79.
İlhan, Gökalp, “Avrupa Birliği Özel Tüketim Vergisi Uyumlaştırması Ve Türk Vergi Sisteminin Uyumu”, Uluslararası İnsan Bilimleri
Dergisi, Cilt: 4, Sayı: 2, Yıl: 2007, SS. 1-23.
Kahriman, Hamza; Tepekule, Umut, “Uluslararası Vergilemede
Yeni Bir Otomatik Bilgi Değişim Uygulaması Olarak FATCA”, Prof.
Dr. Naci Birol Muter’e Armağan, Editörler Ramazan Gökbunar, Mustafa MİYNAT, Birol Kovancılar, Tülin Canbay, Serkan Cura, Manisa
2014, SS. 85-106.
Kanamugıre, Jean Chrysostome, “A Critical Analysis Of Tax Avoidance In The South African Income Tax Act 58 of 1962, As Amended”, Mediterranean Journal of Social Science, Volume: 4, Issue: 6,
Year: 2013 (July), SS. 351-363.
Kaplan, Steven N., Strömberg Per, “Leveraged Buyouts and Private
Equity”, Journal Of Economic Perspectives, Volume: 23, Issue: 1,
Year: 2009 (Winter), SS. 121–146.
Kara, Döndü; Can, Ahmet Vecdi, “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımında İlişkili Kişi Kavramının 6728 Sayılı
Kanun Kapsamında Değerlendirilmesi”, İşletme Bilimi Dergisi
(JOBS), Cilt:5, Sayı:1, Yıl: 2017, SS. 13-33.
Karadağ, Neslihan Coşkun, “Hukuki Güvenlik İlkesinin Vergi Planlamasında Taşıdığı Anlam Üzerine Bir Değerlendirme”, Prof. Dr. Mualla Öncel’e Armağan, Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Yayını,
Cilt: 1, Yıl: 2009, SS. 693-745.
Karakoç, Yusuf, “Anayasal Vergilendirme İlkeleri Üzerine Bir Değerlendirme”, Dokuz Eylül Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi,
Cilt: 15, Özel Sayı, Yıl: 2013, SS.1259-1308
483
Karasu, Sibel, “Vergi Cennetlerinin Türk Vergi Sistemindeki Yeri”,
Vergi Raporu Dergisi, Sayı: 109, Yıl: 2008 (Ekim).
Kargı, Nihal; Karayılmazlar, Ekrem, “Küreselleşmenin Vergi Politikaları Üzerindeki Etkinsizlik Etkisi”, Süleyman Demirel Üniversitesi
İ.İ.B.F Dergisi, Cilt: 14, Sayı: 3, Yıl: 2009, SS. 21-37.
Kargı, Veli; Yüksel, Cihan, “Türkiye’de Vergi Aflarının Vergi Adaleti Ve Mükellefler Üzerine Etkileri”, İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, Seri: 54, Yıl: 2010,
SS. 24-44.
Kavulich, Jerome J., “Income Tax-Three Party Sale-LeasebacksTrue Leases Or Financing Techniques? Frank Lyon Co. V. United States, 435 U.S. 561 (1978)”, Western England Law Review, Volume: 1,
Issue: 3, Year: 1978-1979, SS. 601-622.
Kaygusuzoğlu, Mehmet, “Finansal Türev Ürünlerden Forward Sözleşmeleri Ve Muhasebe İşlemleri”, Atatürk Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt: 25, Sayı: 2, Yıl: 2011, SS. 137-149.
Kılıç, Ramazan, “Vergi İdarelerinin Görevleri Açısından Modernizasyon İhtiyacı”, Zonguldak Karaelmas Üniversitesi Sosyal Bilimler
Dergisi, Cilt: 7, Sayı: 14, Yıl: 2011, SS. 363-376.
Kleinbard, Edward D., “Stateless Income”, Florida Tax Review,
Volume:11, Issue:9, Year: 2011, SS. 700-774.
Knuutinen, Reijo, “Corporate Social Responsibility, Taxation and
Aggressive Tax Planning”, Nordic Tax Journal, Sayı: 1, Yıl: 2014, SS.
36-75.
Koç, Özgür Emre, “Vergilemenin Mükellefler Üzerindeki Psikolojik Etkileri: Vergiden Kaçınma ve Vergi Kaçırma Üzerine Bir Alan
Araştırması”, Business and Economics Research Journal, Cilt: 10,
Sayı: 4, Yıl: 2019, SS. 1015-1027.
Krahmal, Andriy, “International Hybrid Instruments: Jurisdiction
Dependent Characterization”, Houston Business And Tax Law Journal, Volume: 5, Year: 2005, SS. 2-29.
Kuzu, Satiye, “Vergi Planlama Aracı Olarak Amortismanların
Vergi Usul Kanunu Ve Türkiye Muhasebe Standartları Açısından İncelenmesi”, Vergi Raporu, Sayı: 188, Yıl: 2015, SS. 32-54.
484
Larin, Gilles N., Duong, Robert, Jacques, Marie “Policy Forum:
Responses To Aggressive Tax Planning-A Study Framework”, Canadian Tax Journal, Volume: 56, Year: 2008, SS. 143-159.
Ling, Nur Lesya Firsya Johaimi, “Analysis of Factors and Impact
Of Sale and Leaseback Transaction”, Procedia - Social and Behavioral
Sciences, Cilt: 36, Yıl: 2012, SS. 502-510.
Loomis, Stephen C., “The Double Irish Sandwich: Reforming Overseas Tax Havens”, ST. Mary’s Law Journal, Volume: 43, Issue: 825,
Year: 2012, SS. 825-854.
Masun, Mehmet Altan, “Çokuluslu Şirketlerin Finansal Yönetiminde Transfer Fiyatlandırması Ve Bir Uygulama”, Marmara Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, Cilt: 41, Sayı: 1, Yıl: 2019 (Haziran), SS. 247-255.
Mullis, Kenan, Check-the-Box and Hybrids: A Second Look at
Elective U.S. Tax Classification for Foreign Entities, Georgetown
Universty Law Center’s LLM in Taxation Program Special Report,
2011 (October), SS. 371-380.
Nar, Mehmet, “Küresel Forum Çalışmaları: Vergilendirmede Bilgi
Değişimi Üzerine Güncel Bir Değerlendirme”, International Periodical For The Languages, Literature And History Of Turkish Or Turkic, Cilt: 9, Sayı: 5, Yıl: 2014 (Bahar), SS. 1631-1649.
Notes, “The Expanding Definition of “Security”: Sale-Leasebacks
and Other Commercial Leasing Arrangements”, Duke Law Journal,
Volume: 1972, Issue: 6, Year: 1972, SS. 1221-1250.
Odabaş, Sultan, “Vergi Yönetimine İlişkin İlke Ve Hedefler Buldan
Araştırması”, Editörler: İrfan Ertuğrul, Turgut Tok, 23-24 Kasım 2006
Buldan Sempozyumu, Pamukkale Üniversitesi Yayınları, ISBN: 978-
975-6992-21-0, Denizli 2006, SS. 83-815.
Organ, İbrahim, Çavdar, Fatih, “Elektronik Ticaretin Vergilendirilmesinde Uluslararası Alanda Yaşanan Sorunlar”, İnternet Uygulamaları ve Yönetimi Dergisi, Cilt: 3, Sayı: 1, Yıl: 2012, SS. 63-84.
Organ, İbrahim, Yegen, Baki, “Vergi Bilinci Ve Vergi Ahlakı Oluşumunda Muhasebe Meslek Mensuplarının Rolü: Adana Örneği”, Atatürk Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt: 27, Sayı: 4, Yıl: 2013, SS. 241-
271.
485
Ömürbek, Nuri, Çiçek, Hüseyin Güçlü, Çiçek, Serdar, “Vergi Bilinci Üzerine Bir İnceleme: Üniversite Öğrencileri Üzerinde Yapılan
Anketin Bulguları”, Maliye Dergisi, Sayı: 153, Yıl: 2007 (TemmuzAralık), SS. 102-122.
Öncel, Mualla, “Avrupa Ekonomik Topluluğu’nda Vergi Uyumlaştırması”, Prof. Dr. Akif Erginay’a 65. Yaş Armağanı, Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Yayını No: 460, Ankara 1981, SS. 714-741.
Öz, Ersan, Yaraşır, Sevinç, “Global Bir Kavram: Vergi Rekabeti”,
İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Maliye Araştırma Merkezi
Konferansları, (Prof. Dr. Şerafettin Aksoy'a Armağan), Seri: 52, Yıl:
2009.
Pedersen, Jan, “Tax Exploitation”, Scandinavian Studies in Law,
Volume: 35, Year: 1991.
Popwell, David T., “Rice'S Toyota World, Inc.: Fourth Circuit
Extends Sham Transaction Doctrine To Equipment Leasing Tax Shelter”, Washington and Lee Law Review, Cilt: 43, Sayı: 1, Yıl: 1986
(Ocak), SS. 317-336.
Pürsünlerli Çakar, Elif, “Vergiye Karşı Direnme Şekilleri Ve Vergi
İnzivası”, Gazi Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, C. XVII,
Y.2013, Sa. 1-2.
Pürsünlerli Çakar, Elif, “Vergi Kalkan: Dolaysız Vergilere Üst Sınır
Uygulaması Ve Fransa Örneği”, Gazi Üniversitesi Hukuk Fakültesi
Dergisi, Cilt: XII, Sayı: 1-2, Yıl: 2008, SS. 585-600 (kısaca: Vergi Kalkanı).
Pürsünlerli Çakar, Elif, Saraçoğlu, Fatih, “Vergi Kaçakçılığı ile Mücadelede Yeni Bir Model: Vergi Polisi Müessesesi (Fransa Örneği)”,
İnönü Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, Cilt: 5, Sayı: 2, Yıl:
2014, SS. 51-68 (kısaca: Vergi Polisi).
Pürsünlerli Çakar, Elif, Saraçoğlu, Fatih, “Vergi Yurttaşlığı: Kavram, Unsurları ve Geliştirme Yöntemleri”, Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, Cilt: 5, Sayı: 1, Yıl: 2015 (Ocak), SS. 39-49 (kısaca: Yurttaşlık).
Saban, Nihal, “Vergi Usul Kanunu 3,B,1’in –Neliği”, Vergiden Kaçınmanın Önlenmesi, (Editör: Billur Yaltı), Beta Yayınevi, İstanbul
2014, SS. 141-167.
486
Saraçoğlu, Fatih, “Vergi Erozyonu Açısından Gelir Vergisinde Yer
Alan Müesseselerin Analizi”, Gazi Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Sayı:
2, Yıl 2000, SS.79-96.
Saraçoğlu, Fatih, “Vergilendirme Yetkisi Ve Türkiye-Avrupa Birliği İlişkileri”, Gazi Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Sayı: 3, Yıl: 2003,
SS. 175-189.
Sargöllü, Ersin, “Muvazaa”, Ankara Barosu Dergisi, Sayı: 4, Yıl:
1989, SS. 665-678, s. 676.
Sarıaslan, Osman, “Küreselleşmenin Temel Türk Kanunlarına Etkileri”, Türkiye Adalet Akademisi Dergisi, Sayı: 1, Yıl: 2010 (Nisan),
SS. 335-362.
Savaş, Hasan Hüseyin, “Örtülü Sermayede Borcun Devamlı Kullanılma Koşulu Ve Öz Sermayeye Oranı”, Mevzuat Dergisi, Sayı: 18,
Yıl: 2 (Haziran 1999).
Savaşan, Fatih, Odabaş, Hakkı, “Türkiye’de Vergi Kayıp Ve Kaçaklarının Nedenleri Üzerine Ampirik Bir Çalışma”, Selçuk Üniversitesi İ.İ.B.F. Sosyal ve Ekonomik Araştırmalar Dergisi, Sayı: 10, Yıl:
2005, SS.1-28.
Saymen, Ferit Hakkı, “Kanuna Karşı Hile İstimali”, İstanbul Barosu Mecmuası, Yıl: 1940, SS. 476-492.
Schizer, David M., “Sticks And Snacks: Derivatives And Curtailing
Aggressive Tax Planning”, Southern California Law Review, Volume:
73, Year: 2000, SS. 1339-1406.
Stewart, Kenneth L., “Taxation of Sale and Leaseback Transactions
- A General Review”, Vanderbilt Law Review, Volume: 32, Issue: 4,
Year: 1979 (May), SS. 945-983.
Taşkın, Yasemin, “Vergi Hukukunda Ekonomik Yaklaşım İlkesine
Genel Bakış”, Mali Çözüm, Sayı: 109, Yıl: 2012 (Ocak-Şubat), SS. 69-
76.
Taşkın, Yasemin, “Vergi Psikolojisi Ve Vergiye Karşı Mükellef
Tepkileri”, İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Maliye Araştırma
Merkezi Konferansları, Seri: 54, Yıl: 2010, SS. 68-90.
Taylar, Yıldırım, “Anayasa Mahkemesi Kararları Işığında Vergi
Hukukunda Hukukî Güvenlik İlkesi”, Vergi Dünyası Dergisi, Sayı:
307, Yıl: 2007.
487
Taytak, Mustafa, “İlköğretim II. Kademe Öğrencilerinde Vergi Bilincinin Tespiti: Ampirik Bir Araştırma”, Maliye Dergisi, Sayı: 158,
Yıl: 2010 (Ocak-Haziran), SS.496-512.
Topuz, Seçkin, Canbolat, Ferhat, “Kira İlişkisinin Devri - (Yeni)
Türk Borçlar Kanununun İlgili 323’üncü Maddesinin Değerlendirilmesi”, Türkiye Barolar Birliği Dergisi, Sayı: 95, Yıl: 2011, SS. 97-
134.
Tosuner Mehmet, Demir, İhsan Cemil, “Ege Bölgesi’nin Vergi
Ahlâk Düzeyi”, Afyon Kocatepe Üniversitesi, İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt: X,
Sayı: II, Yıl: 2008, SS. 355-373.
Tosuner Mehmet, Demir, İhsan Cemil, “Toplumsal Bir Olgu Olarak
Vergi Ahlâkı”, Gazi Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt: 9, Sayı: 3, Yıl:
2007, SS. 1-20.
Tosuner Mehmet, Demir, İhsan Cemil, “Vergi Ahlâkının Sosyal Ve
Kültürel Belirleyenleri”, Süleyman Demirel Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, Cilt: 14, Sayı: 1, Yıl: 2009, SS. 1-15.
Tunç, Hasan, “Demokrasi Türleri Ve Müzakereci Demokrasi Kavramı”, Gazi Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, Cilt: XII, Sayı: 1-
2, Yıl: 2008, SS. 1113-1132.
Tunçer, Mehmet, “Hükümet-Birey İlişkilerinin Vergi Uyumuna Etkisi Ve Türkiye”, Ankara Üniversitesi SBF Dergisi, Cilt: 57, Sayı: 3,
Yıl: 2002, SS.107-128.
Ubay, Birol, “Vergi Rekabeti Ve Vergi Planlaması”, Vergi Raporu
Dergisi, Sayı:204, Yıl: 2016 (Eylül), SS. 115-126.
Üstün, Yusuf, “Normlar Hiyerarşisi Ve Kooperatiflerin Denetimi
Meselesi”, Tematic Ticaret ve Mevzuat Araştırmaları Dergisi, Sayı: 2,
Yıl: 2014, SS. 1-10.
Varol, Naim, “İşletme Dışı Finansman Araçlarından Sat Ve Geri
Kirala Yöntemi İle Banka Kredisi Kullanımının Karşılaştırılması”, Muhasebe ve Finans Araştırmaları Dergisi, Cilt:2, Sayı: 2, SS. 143-166.
Weber, Dennis, “Avrupa Vergi Hukuku’nda Hukukun Kötüye Kullanılması: Genel Bir Bakış Ve Avrupa Birliği Adalet Divanı’nın Dolaysız Ve Dolaylı Vergi İçtihatlarında Bazı Yeni Eğilimler”, Vergiden Kaçınmanın Önlenmesi, (Editör: Billur Yaltı; Çevirenler: Gülşen Gedik,
Nuray Aşçı Akıncı), Beta Yayınevi, İstanbul 2014, SS. 237-319.
488
Weisbach, David A., “An Economic Analysis of Anti-Tax Avoidance Doctrines”, John M. Olin Law & Economics Working Paper,
No: 99 (2d Series), 17 May 2002, Chicago 2002.
William, L. Vallee, “Sale-Leaseback Transactions By Tax-Exempt
Entities and the Need For Congressional Guidelines”, Fordham Urban
Law Journal, Volume: 12, Issue: 2, Article: 5, Year: 1983, SS. 349-
381.
Xynas, Lidia, "Tax Planning, Avoidance and Evasion in Australia
1970-2010: The Regulatory Responses and Taxpayer Compliance", Revenue Law Journal, Volume: 20, Issue. 1, Article 2, Year: 2010.
Yaraşır, Sevinç, “Vergi Afları ve Türkiye’deki Vergi Aflarının Değerlendirilmesi”, Vergi Dünyası, Sayı: 379, Yıl: 2013 (Mart), SS. 175-
187.
Yıldız, Habib, “Avrupa Birliği Vergi Politikası Ve Vergi Uyumlaştırma Çalışmaları”, Erzincan Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi,
Cilt: X, Sayı:3-4, Yıl: 2006, SS. 549-569.
Yılmaz, Elif, “Kanuna Karşı Hilenin Vergi Hukukundaki Görünümü Olarak Peçeleme Kavramı Ve Muvazaa İle Mukayesesi”, Gazi
Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi, Sayı: XVII, Yıl: 2013, SS.
1757-1781.
Yüce, Mehmet, “Verginin Mali Amacı Açısından Kırgız Vergi Sisteminin Değerlendirmesi”, Mevzuat Dergisi, Sayı: 78, Yıl: 2004 (Haziran).
Yücer, İpek, “Alt Kira (Sub-Leasing)”, Ankara Üniversitesi Hukuk
Fakültesi Dergisi, Cilt: 57, Sayı: 3, Yıl: 2008, SS. 791-829.
Zucman, Gabriel, “Taxing Across Borders: Tracking Personal Wealth and Corporate Profits”, Journal of Economic Perspectives, Volume: 28, Issue: 4, Year: 2014 (Winter), SS. 121–148.
3) TEZ VE PROJELER:
Acarkan, İrem, Avrupa Toplulukları’nda Kurumlar Vergisi
Uyumlastırması Ve Ekonomik Etkilerenin Türkiye Açısından Degerlendirmesi, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, T.C. Ankara Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Ankara 2007.
489
Biçer, Yalın, Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomiyi Önlemeye Yönelik
Vergi Politikaları Ve Değerlendirilmesi, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, T.C. Süleyman Demirel Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Isparta 2006.
Çiftçi, Özgür Himmet, Türev Piyasalar Ve Türk Bankacılık Sektöründeki Uygulamalar, Yayımlanmamış Tezsiz Yüksek Lisans Bitirme
Projesi, Süleyman Demirel Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Isparta 2011.
Çoban, Serhan, Dolaylı Vergilerin Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkisi: Türkiye Analizi, Yayımlanmamış Dönem Projesi, Pamukkale
Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Denizli 2019.
Çomaklı, Şafak Ertan, Türkiye’de Kayıtdışı Ekonomi Ve Vergisel
Kayıtdışılık, Atatürk Üniversitesi Bilimsel Araştırma Projeleri, Proje
No: BAP/2003/295, ISBN: 978-975-01665, Erzurum 2007.
Donohoe, Michael Patrick, Financial Derivatives In Corporate
Tax Avoidance, Yayımlanmamış Doktora Tezi, University Of Florida,
Florida 2011, s. 19 (kısaca Derivatives).
Fakirullahoğlu, Zeynep, Uluslararası Transfer Fiyatlandırması Ve
Vergilendirme Sürecinde Karşılaşılan Sorunlar, Yayımlanmamış
Yüksek Lisans Tezi, Sakarya Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü,
Sakarya 2011.
Gedik, Gülşen, Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazançlarının
Vergilendirilmesi, Yayımlanmamış Doktora Tezi, Marmara Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, İstanbul 2012.
Gökçe, Cihan, Vergi Kayıp Ve Kaçaklarının Önlenmesinde Vergi
Cennetleriyle Mücadele, Kıyı Bankacılığı Ve Türkiye Örneği, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, T.C. Süleyman Demirel Üniversitesi
Sosyal Bilimler Enstitüsü, Isparta 2006.
Karakaş, İskender Emrah, Zararlı Vergi Rekabetine Karşı Vergi
Reformları Ve Türk Vergi Sistemindeki Çalışmalar, Yayımlanmamış
Yüksek Lisans Tezi, T.C. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Eskişehir 2010.
Keskin, Ayşe Dilşad, Swap İşlemi ve Hukuki Niteliği, Yayımlanmamış Doktora Tezi, Ankara Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü,
Ankara 2011.
490
Muter, Naci B., Sakınç, Süreyya, Çelebi, A. Kemal, Mükelleflerin
Vergi Karşısındaki Tutum Ve Davranışları Araştırması-Manisa İli
Vergi Mükellefleri Üzerine Bir Anket Çalışması, Celal Bayar Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Maliye Bölümü, Manisa 1993.
Nurcan, Belma, Türev Piyasa İşlemlerinin Vergilendirilmesi ve
Örnek Ülke Uygulamaları, Yayımlanmamış Uzmanlık Tezi, Türkiye
Cumhuriyet Merkez Bankası Muhasebe Genel Müdürlüğü, Ankara
2005.
Önal, Debi Konukcu, Türkiye’de Ve Avrupa Birliği’nde Vergi Kaçakçılığı, Vergiden Kaçınma, Vergi Denetimi Ve Analizi, Yayımlanmamış Doktora Tezi, Gazi Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Ankara 2011.
Özdemir, Oya, Gider Vergileri Alanında Türk Vergi Sisteminin
Avrupa Birliği Müktesebatı İle Uyumlaştırılması, Yayımlanmamış
Yüksek Lisans Tezi, T.C. Süleyman Demirel Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Isparta 2008.
Randeberg, Morten, Selvik, Helge, A Study Of Tax Minimization
Strategies In Multinational Companies With Focus On The CocaCola Company And IKEA, (Unpublished Master Thesis), Norwegian
School of Economics- Financial Economics And International Business, Bergen 2014.
Şaan, Ayşe, Türkiye’de Vergi Kaçakçılığının Önlenmesinde Vergi
Denetiminin Etkinliği, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Trakya
Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Edirne 2008.
Talqvist, Daniel, Tax As A Key Driver In Motivating Company Investments: The Case Of Debt Push Down, Master’s Thesis, Accounting And Financial Management, Stocckholm School Of Economics
Department Of Acoounting And Business Law, Stocckholm 2007.
Uyanık, Oğuz Alp, İşletmelerde Vergi Kaçırma Yolları ve Bunlara
Karşı Güvenlik Müesseseleri, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi,
T.C. Erciyes Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Kayseri 2013.
4. RAPORLAR, KOMİSYON KARARLARI VE DİĞER
ÇALIŞMALAR:
An Roinn Airgeadais Department of Finance, Technical Paper on
Effective Rates of Corporation Tax in Ireland, April 2014.
491
Australian Taxation Office, The Australian Taxation Office’s Management Of Aggressive Tax Planning, ISBN: 0642807507, Canberra
2004.
Canada Revenue Agency, 2006-2007 Canada Revenue Agency Annual Report, Canada.
Canada Revenue Agency, 2006-2007 Canada Revenue Agency Annual Report To Parliament, Canada.
Council Directive 77/799/Eec Of 19 December 1977 Concerning
Mutual Assistance By The Competent Authorities Of The Member
States In The Field Of Direct Taxation, (Erişim),http://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:31977L0799,
08.03.2020.
European Commission, Aggressive Tax Planning Indicators Final
Report, Taxation Papers No: 71-2017 (ISSN 1725-7557), Brussels
2017.
European Commission (EC), “Commission Communication On
An External Strategy For Effective Taxation and Commission Recommendation On the İmplementation of Measures Against Tax Treaty Abuse”, 25.05.2016, 9452/16, Brussels.
European Commission (EC), “Communication From The Commission To The European Parliament And The Council- An Action
Plan To Strengthen The Fight Against Tax Fraud And Tax Evasion”,
6.12.2012 COM(2012) 722 Final, Brussels 2012. (kısaca Communication).
European Commission, Comission Recommendation Of
06.12.2012 On Aggressive Tax Planning, 06.12.2012 C (2012) 8806
Final, Brussels 2012. (kısaca Recommendation).
European Commission, Commission Expert Group “Platform For Tax
Good Governance”, Ref.Ares(2021)7126407-19/11/2021, Brussels
2021.
European Commission, Commission Decision Of 23.4.2013 On
Setting Up A Commission Expert Group to Be Known As The Platform For Tax Good Governance, Aggressive Tax Planning and Double Taxation, 23.04.2013 C(2013) 2236 Final, Brussels 2013. (kısaca
Expert).
492
European Commission, Commission Recommendation of
21.3.2018 Relating To The Corporate Taxation Of A Significant Digital Presence, C(2018) 1650 final, Brussels 2018.
European Commission, Commission Recommendation of
6.12.2012 On Aggressive Tax Planning, 2012/772/EU, Official Journal of the European Union (12.12.2012- L 338/41).
European Commission, Commission Recommendation Of
6.12.2012 Regarding Measures Intended To Encourage Third Countries To Apply Minimum Standards Of Good Governance In Tax Matters, 6.12.2012 C(2012) 8805 Final, Brussels 2012 (kısaca Minimum
Standards).
European Commission, European Economy: The Economic Adjustment Programme for Portugal 2011-2014, Occasional Papers 202-
2014 October, Brussels 2014 (Kısaca: Economy).
European Commission, Follow-up of the Communication on the
External Strategy: Tax Treaties between Member States and Developing Countries, Doc: Platform/18/2016/EN, Brussels 2016.
European Commission, Platform For Tax Good Governance Meeting Of 10 July 2015, TAXUD/D1/AC/equ (2015) 3722043, Brussels
2015.
European Commission, Platform For Tax Good Governance Meeting Of 24 September 2015, TAXUD/D1/AC/equ (2015), Brussels
2015.
European Commission, Platform For Tax Good Governance Meeting Of 23 March 2018, TAXUD/D1/LK/lr (2018) taxud.d.1(2018),
Brussels 2018
European Commission, Platform For Tax Good Governance Meeting Of 19 December 2018, TAXUD/D1/(2019) taxud.d.1(2019), Brussels 2018.
European Commission, Platform For Tax Good Governance Meeting Of 26 March 2019, TAXUD/D1/(2019) taxud.d.1(2019), Brussels
2019.
European Commission, Platform For Tax Good Governance Meeting Of 16 September 2020, TAXUD/D1/(2020), Brussels 2020
493
European Commission, Platform For Tax Good Governance Meeting Of 17 November 2020, TAXUD/D1/LK/lk (2020)
taxud.d.1(2020), Brussels 2020.
European Commission, Platform For Tax Good Governance Meeting Of 11 January 2021, TAXUD/D1 (2021) taxud.d.1(2021), Brussels 2021.
European Commission, Platform For Tax Good Governance Meeting Of 10 March 2021, TAXUD/D1 (2021) taxud.d.1(2021), Brussels
2021.
European Commission, Platform For Tax Good Governance:
Challenges In Taxation Of The Digital Economy And Objectives Of
The Reform, Doc: Platform/29/2017/EN, Brussels 2017.
European Commission, Platform For Tax Good Governance: Clarification on Conflict of Interest Rules, DOC: Platform/24/2016/EN,
Brussels 2016.
European Commission, Platform For Tax Good Governance:
Competitiveness and Tax Competition Discussion paper for the Platform on Tax Good Governance Meeting of 12 September 2018, Doc:
Platform/37/2018/EN, Brussels 2018.
European Commission, Platform For Tax Good Governance: Discussion Paper On Hybrid Mismatches In Relation To Third Countries, DOC: Platform/21/2016/EN, Brussels 2016.
European Commission, Platform For Tax Good Governance: Sustainable Finance and Ta, DOC: Platform/45/2021/EN, Brussels 2021.
European Commission, Platform For Tax Good Governance: The
Hybrid Meeting Of The Platform For Tax Good Governance, Aggressive Tax Planning & Double Taxation, Ref.Ares(2021)660301-
26/10/2021, Charlemagne EC Building Sicco Mansholt Room Brussels
2021.
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Discussion Paper on the Recommendation On Aggressive Tax Planning,
Brussels, January 2014 Taxud/D1/.
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Discussion Paper on the Recommendation On Aggressive Tax Planning,
Brussels, January 2014 Taxud/D1/30.05.2014.
494
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Discussion Paper On The Follow-up Of The Comission Recommendation Regarding Measures Intended To Encourage Third Countries To
Apply Minimum Standarts Of Good Govarnance In Tax Matters, Meeting Of 06.02.2014, DOC: Platform/005/2014/EN, Brussels 2014.
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Discussion Paper On The Recommendation On Aggressive Tax Planning, Meeting Of 06.02.2014, DOC: Platform/006/2014/EN, Brussels
2014.
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Discussion Paper On The Follow-up Of The Comission Recommendation Regarding Measures Intended To Encourage Third Countries To
Apply Minimum Standarts Of Good Govarnance In Tax Matters, Meeting Of 10.07.2014, DOC: Platform/008/2014/EN, Brussels 2014.
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Discussion Paper On Criteria Applied by EU Member States To Establish
Lists Of Non-Cooperative Jurisdictions, Meeting Of 19.11.2014,
DOC: Platform/11/2014/EN, Brussels 2014.
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Discussion Paper On The Follow-up Of The Commission Recommendations Of 06 December 2012, Criteria Applied by EU Member States
To Establish Lists Of Non-Cooperative Jurisdictions, Meeting Of
02.03.2015, DOC: Platform/1/2015/EN, Brussels 2015.
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Draft
Rules Procedure, Meeting Of 10.07.2013, DOC: Platform/001/2013/EN, Brussels 2013.
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Draft
Work Program, Meeting Of 16.10.2013, DOC: Platform/002/2013/EN,
Brussels 2013.
European Commission, Platform For Tax Good Governance-Follow-up Of The Communication On The External Strategy: Toolbox
Spill-Over Effects Of EU Tax Policies On Developing Countries, Doc:
Platform/26/2017/EN, Brussels 2017.
European Commission, Proposal For a Council Directive Laying
Down Rules Relating To The Corporate Taxation Of A Significant
Digital Presence (SWD(2018) 81 final - SWD(2018) 82 final),
2018/0072 (CNS), COM(2018) 147 final, Brussels 2018
495
European Commission, Proposal For A Directive Of The European Parliament And Of The Council-On The Fight Against Fraud
To The Union's Financial Interests By Means Of Criminal Law,
1.7.2012 COM(2012) 363 Final, Brussels 2012.
European Commission, Rules Of Procedure Of The Group Of
Experts “Platform for Tax Good Governance, Aggressive Tax Planning and Double Taxation”, Erişim Tarihi: 25.10.2021, https://ec.europa.eu/taxation_customs/system/files/2020-09/rules_of_procedure_platform.pdf.
European Commission, The 8th Meeting Of The Platform For Tax
Good Governance (Sub-group with Member States representatives),
TAXUD/D1/AC/equ (2016), Brussels 2015.
European Commission, The 9th Meeting Of The Platform For Tax
Good Governance, TAXUD/D1/AC/equ (2016), Brussels 2016.
Europen Commission, Platform For Tax Good Governance-Discussion Paper On The Recommendation On Agressive Tax Planning,
Brussels 2014.
European Commission, Study on Structures of Aggressive Tax
Planning And Indicators, Taxation Papers No: 61-2015 (ISSN 1725-
7557), Brussels 2015.
Euro Lex, “Consolidated Versions Of The Treaty On European
Union And The Treaty On The Functioning Of The European Union”, Official Journal C 326, 26/10/2012 P. 0001-0390.
Finances Québec, Aggressive Tax Planning, ISBN: 978-2-550-
55081-5, Québec 2009.
Gelir İdaresi Başkanlığı, 2015 Yılı Performans Programı, Strateji
Geliştirme Daire Başkanlığı Yayın No: 188, Ankara 2015 (Ocak).
Gelir İdaresi Başkanlığı, Kayıt Dışı Ekonomiyle Mücadele Stratejisi Eylem Planı (2008 – 2010), Gelir İdaresi Başkanlığı Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Yayın No: 87.
Gelir İdaresi Başkanlığı, Mükelleflerin Hakları Ve Ödevleri Rehberi, Mükellef Hizmetleri Daire Başkanlığı Yayın No: 185, Ankara
2014 (Nisan).
Gelir İdaresi Başkanlığı, Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü
Kazanç Dağıtımı Hakkında Rehber, Gelir İdaresi Başkanlığı Yayınları, Yayın No: 114, Ankara 2010.
496
Gelir İdaresi Başkanlığı, Vergilendirme Bülteni, Sayı: 7, Yıl: 2013
(Ağustos).
HM Revenue & Customs, Helpsheet 302, Tax Year 6 April 2013 to
5 April 2014.
HM Treasury-HM Revenue & Customs, Tackling Aggressive Tax
Planning In The Global Economy: UK Priorities For The G20-OECD
Project For Countering Base Erosion And Profit Shifting, ISBN: 978-
1-909790-89-6, March 2014.
House Of Commons Chambre Des Communes Canada, Report of
the Standing Committee on Finance-Tax Evasion And The Use Of
Tax Havens, 41st Parliament, First Session, 2013 May.
House of Commons Committee of Public Accounts, Tax Avoidance: Tackling Marketed Avoidance Schemes-Twenty-ninth Report
of Session 2012–13, London 2013.
International Fiscal Association, GAARs in Developing Countries,
IFA Research Paper, 23 October 2013.
New York State Bar Association (Tax Section), Report On Corporate Tax Shelters, 10 May 1999.
OECD, Action Plan On Addressing Base Erosion And Profit Shifting, ISBN 978-92-64-20270-2, OECD Publishing, 2013. (Kısaca Action).
OECD, Addressing Base Erosion And Profit Shifting, ISBN 978-
92-64-19265-2, OECD Publishing, 2013, s. 79-80 (kısaca BEPS).
OECD, Addressing Tax Risks Involving Bank Losses, ISBN 978-
92-64-08867-2, OECD Publishing, 2010 (kısaca Bank).
OECD, Aggressive tax Planning Based On After- Tax Hedging,
OECD Publishing, 2013.
OECD, Aggressive tax Planning Based On After- Tax Hedging,
OECD Publishing, 2013.
OECD, Aggressive tax Planning Based On After- Tax Hedging,
OECD Publishing, 2013.
OECD, Corporate Loss Utilisation Through Aggressive Tax Planning, ISBN 978-64-11921-5, OECD Publishing, 2011 (kısaca Corporate).
497
OECD, Çok Uluslu İşletmeler Ve Vergi İdareleri İçin Transfer Fiyatlandırması Rehberi, Paris 2001, (Çeviren: İstanbul Yeminli Mali
Müşavirler Odası, Referans No: P-2007-142, İstanbul 2007).
OECD, Hybrid Mismatch Arrangements: Tax Policy And Compliance Issues, OECD Publishing, March 2014 (kısaca: Hybrid).
OECD, OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project:
Two-Pillar Solution to Address the Tax Challenges Arising from the
Digitalisation of the Economy, OECD Publishing 2021, Paris. (kısaca:
Two-Pillar Solution)
OECD, Neutralising The Effect Of Hybrid Mismatch Arrangements, OECD/G20 Base Erosion And Profit Shifting Project, OECD
Publishing, ISBN: 978-92-64-21879-6, 2014, s. 29 (kısaca: Neutralising).
OECD, Tax Challenges Arising From Digitalisation – Interim Report 2018: Inclusive Framework on BEPS, OECD/G20 Base Erosion
and Profit Shifting Project, OECD Publishing 2018, Paris.
OECD, OECD/G20 Base Erosion And Profit Shifting Project:
Addressing The Tax Challenges Of The Digitalisation Of The Economy – Policy Note, Oecd Publishing 2019, Paris.
OECD, Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises
and Tax Administrations, OECD Publishing, ISBN: 978-92-64-09018-
7, 22 July 2010, s. 63-105 (kısaca: TP).
OECD/Council of Europe, The Multilateral Convention on Mutual
Administrative Assistance in Tax Matters: Amended by the 2010 Protocol, OECD Publishing, Paris 2011. (Kısaca Assistance).
Office Of Tax Policy Department Of The Treasury, The Deferral of
Income Earned Through U.S. Controlled Foreign Corporations, A
Policy Study, December 2000.
Report Of The Auditor General Of Canada, Agressive Tax Planning, Chapter 3, ISBN 978-1-100-23502-8, Ottowa 2014.
South African Revenue Service, Discussion Paper On Tax Avoidance, Law Administration, South African Revenue Service, November 2005, SS. 19-27 (Kısaca SARS).
South African Revenue Service, Tax Avoidance And Section 103
Of The Income Tax Act, 1962- An Interm Response, South African
Revenue Service, March 2006 (kısaca SARS 2006).
498
T.C. Maliye Bakanlığı Avrupa Birliği Ve Dış İlişkiler Dairesi Başkanlığı, Gelir İdaresinde Etkinlik Arayışları, Çevirenler: Pınar ACAR,
Gamze Kösekahya, Pelin Kuzey, Hakan Karabacak, Nihal Samsun,
Hülya Soylu, Devrim Aşkın, Ankara Üniversitesi Basımevi, Ankara,
2002.
The Federal Ministry For Economic Cooperation and Development,
Addressing Tax Evasion And Tax Avoidance İn Developing Countries, Published by Deutsche Gesellschaft Für İnternationale Zusammenarbeit (GIZ) Gmbh, Eschborn 2010.
TÜBİSAD, Türkiye’de E-Ticaret Pazar Tanımlama ve 2013 Pazar
Büyüklüğü Ölçümleme Çalışması, İstanbul 2014.
TÜRMOB, Tüm Yönleriyle Yenileme Fonu Uygulaması, Mali
Mevzuat Yorum / Uygulama Sirküleri, Sirküler No: 3, Aralık 2020.
Yıldırım, Mert, Vergilemenin Mali Amacı Açısından Türk Vergi
Sisteminin Değerlendirilmesi, , Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi,
Bolu Abant İzzet Baysal Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Bolu
2019.
Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı, Faaliyet Raporu, Vergi Denetim
Kurulu Başkanlığı Strateji, Dış İlişkiler Ve Veri Analizi Şube Müdürlüğü Yayını, Ankara, 2014.
5) KONFERANS VE TEBLİĞLER:
Information Management Network (IMN), The 2nd Annual East
Coast Municipal Derivatives Conference-Executive Brief, 10-12 December 2007, Naples/Florida.
Thuronyi, Victor, Taxation Of New Financial Instruments, Ad
Hoc Group Of Experts on International Cooperation In Tax Matters,
Tenth Meeting, Geneva, 10 - 14 September 2001.
Weeghel, Stef van, “GAAR v. SAAR – or both?”, Anti-Avoidance
Rules In Taxation: Striking A Balance, Asian Tax Authorities Symposium, 4-5 September 2012, Kuala Lumpur.
Gravelle, Jane G., Tax Havens: International Tax Avoidance And
Evasion, Congressional Research Service (CRS), CRS Report For
Congress, 23 January 2013.
499
OECD, Exchange Of Information As A Tool To Combat Offshore
Tax Evasion, Grand Pela Hotel and Suites Abuja/Nigeria, 23-25 October 2019.
Uzun, Ertuğrul, “Yorum Yöntemlerini Bilmek Yorum Yapabilmek
İçin Yeterli Midir? - Hukuk Doktrini, Klasik Yorum Yöntemleri Ve
Hukuki Argümantasyon Teorisi”, Hukuk Felsefesi ve Sosyolojisi Arkivi, Hukuka Felsefi ve Sosyolojik Bakışlar-V Sempozyum (13-17 Eylül 2010), Kitap No:25, İstanbul 2012, SS. 72-96.
Pavel, Jan; Tepperová, Jana, “FDI And Base Erosion And Profit
Shifting From The Czech Republic”, Proceedings of the 24th International Conference Theoretical and Practical Aspects of Public Finance 2019, University of Economics, Prague Faculty of Finance and
Accounting Department of Public Finance, Praha 2019, SS. 90-96.
Yurtsever, Hatice; Şafak, Havva, “Veraset Ve İntikal Vergisi Bağlamında Karşılaştırmalı Ülke İncelemeleri”, Maliye Araştırma Merkezi
Konferansları, Yayın No: 102, İstanbul 2015, SS. 52-94.
6) İNTERNET ve DİĞER KAYNAKLAR:
AB Nedir?, (Erişim) 19.04.2021, https://www.avrupa.info.tr/tr/abnedir-72.
Avcı, Yakup, “Yeni Finansal Ürünlerin Vergiden Kaçınma Aracı
Olarak Kullanılması”, (Erişim) http://www.muhasebetr.com/yazarlarimiz/yakup/004/, 22.12.2020.
Aygül, Emrah, “Yeni Bir Finansman İmkânı "Satıp Geri Kiralama"
(Sale And Leaseback) İşlemi”, (Erişim) https://www.alomaliye.com/2013/07/01/yeni-bir-finansman-imkani-satip-geri-kiralamasale-and-leaseback-islemi/, 30.11.2020.
Baker, Philip, Tax Avoidance, Tax Evasion & Tax Mitigation, s.
9-10, (Erişim) , https://www.scribd.com/document/262173949/TaxAvoidance-Tax-MitigationPhilip-Baker, 25.11.2021
Benari, Gideon, Tricky Tax: Two Tax Avoidance Schemes Explained, Institute of Scientific & Technical Communicators, Cover Art &
Illustrations, 2009 (April), (Erişim), https://financialtransparency.org/
reports/tricky-tax-two-tax-avoidance-schemes-explained/, 21.10.2021
500
Biyan, Özgür, “Gelir Üzerinden Alınan Vergilerde Beyan Sistemi
Çalışmıyor”, (Erişim) http://www.dunya.com/gelir-uzerinden-alinanvergilerde-beyan-sistemi-calismiyor-229884h.htm, 19.08.2020.
Büyükdemirci, Fatma, Küresel Asgari Kurumlar Vergisi ve Dijital
Ekonominin Vergilendirmesinde Son Gelişmeler, (Erişim), https://
kpmgvergi. com/blog /kuresel-asgari- kurumlar-vergisi-ve-dijital-ekonominin-vergilendirmesinde-son-gelismeler/1197, 07.11.2021.
Committee On Homeland Security And Governmental Affairs,
Offshore Profit Shifting And The U.S Tax Code-Part 2 (Apple Inc.),
21 May 2013.
Corporate Tax Rates Table, (Erişim) http://www. kpmg. com/
global /en /service s/tax/tax-tools-and-resources/pages/corporate-taxrates-table.aspx, 19.08.2014.
Corporation Tax Basis of Charge, (Erişim) http://www.revenue.ie/en/tax/ct/basis-charge.html, 17.12.2020.
Corporation Tax Deductions, (Erişim) http://www. revenue.
ie/en/tax/ct/deductions.html, 20.12.2019.
Coşkun, Cem, Küresel Asgari Kurumlar Vergisi 2023’e Yetişecek
Mi?, (Erişim), https://www.bloomberght.com/kuresel-asgari-kurumlar-vergisi-2023e-yetisecek-mi-2297085, 22.01.2022.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları Türkçe Metinleri,
https://www.gib.gov.tr/sites/default/files/uluslararasi_mevzuat/ULKELER_BILGI_DEGISIMI.htm, 01.12.2021.
Deloitte, Tax Guides And Highlights, (Erişim), https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-netherlandshighlights-2021.pdf, 24.02.2021.
Demir, Murat; “Vergi Kaçırmayı Etkileyen Faktörler”, E-AkademiHukuk, Ekonomi, Siyasal Bilimler Aylık İnternet Dergisi, Yıl: 2009
(Ağustos), S. 90, Parg. 2, (Erişim) http://e-akademi.org/makaleler/mdemir-3.htm, 09.04.2020.
Department of the Treasury Of USA, “The Problem of Corporate
Tax Shelters-Discussion, Analysis and Legislative Proposals”, July
1999, (Erişim) https://home.treasury.gov/system/files/131/Report-Corporate-Tax-Shelters-1999.pdf, 06.08.2020.
Dış Borç/Yatırım Takası Nedir? (Debt/Equity Swap), (Erişim)
http://goo.gl/SuRBih, 01.03.2020.
501
Duff, David G.; “Tax Avoidance In The 21th Century”, (Erişim)
https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=1457453,
19.04.2020.
Elçin, Bora, “Türev Finansal Araçlar Ve Vergilendirilmesi”, (Erişim) http://www. meritymm. com/ wp-content /uploads/ 2013/ 05/ turevvergilendirme.pdf, 30.12.2020.
Ercan, Metin; “Kitabına Uygun Vergi Kayıpları”, (Erişim)
http://goo.gl/Cu38qd, 21.08.2020.
Ernst & Young, “GAAR Rising-Mapping Tax Enforcement’s Evolution”, February 2013, (Erişim), https://www.sataxguide.co.za/wpcontent/uploads/2015/03/GAAR-rising-Mapping-tax- enforcement%E2%80%99s-evolution-February-2013.pdf, 15.09.2021.
Eskicioğlu, Osman, “Çağdaş Vergi Anlayışının İslam Hukuku Açısından Eleştrisi”, (Erişim) http://www. enfal. de/ vergi. pdf, 21.02.2020.
European Commission (EC), EU Promotes Tax Good Governance
Worldwide, (Erişim), https://www.consilium.europa.eu/en/policies/eulist-of-non-cooperative-jurisdictions/, 31.12.2021.
European Commission (EC), Economic and Financial Affairs Council Configuration (ECOFİN), (Erişim), https://www.consilium.europa.eu/en/council-eu/configurations/ecofin/, 20.12.2021.
European Union, Country Profiles, (Erişim), https://european-union.europa.eu/principles-countries-history/country-profiles_en,
25.12.2021.
Finance Act 2010, (Erişim) http://www. irishstatutebook.
ie/pdf/2010/en.act.2010.0005.pdf, 18.12.2020.
General Anti Avoidance Rule, (Erişim) http://www. sataxguide.co.za/general-anti-avoidance-rule-gaar/, 08.12.2020.
Gelir İdaresi Başkanlığı, FATCA İle İlgili Sıkça Sorulan Sorular,
(Erişim), https://www.gib.gov.tr/uluslararasi_mevzuat/fatca-sorular, :
23.12.2021.
Hazine ve Maliye Bakanlığı, Vergi Müfettişi Dağılımı, (Erişim),
https://www.hmb.gov.tr/vdk-vergi-mufettisi-dagilimi, 31.12.2021.
HMRC, “CG45100-Groups Of Companies: Cg Definition: Outline”, (Erişim) https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/capital-gains-manual/cg45100, 15.11.2020.
502
HMRC, “CG45305-No Gain/No Loss Transfers In Groups: The
Main Rule”, (Erişim) https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/capital-gains-manual/cg45305, 15.11.2020.
HMRC, “CG45660-Outward Domestication: Deferral Of Capital
Gains Charge”, (Erişim) https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/
capital-gains-manual/cg45660, 15.11.2020.
IRS Settlement Initiative, (Erişim) 04.04.2021, https://www. irs.
gov/pub/irs-news/fs-05-17.pdf).
İstanbul Yeminli Mali Müşavirler Odası, Uluslararası Vergilemede
Bilgi Değişimi Ve Türkiye Uygulamaları, s. 11, Erişim Tarihi:
23.12.2021, https://istanbulymmo.org.tr/Data/PlatformYazi/2021_ 09
eyl%C3%BCl/202109-01.pdf.
Kirchhoff, Herb, “The Tiebreaker Rule Regarding Tax Deductions
for the Same Child”, (Erişim) https://finance.zacks.com/status-canmarried-persons-dependents-claim-taxes-7359.html, 03.04.2021.
Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in
Tax Matters, (Erişim), https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/convention-on-mutual-administrative-assistance-in-tax-matters.htm, 31.12.2021.
Mükellef Hakları Bildirgesi, (Erişim) https://gib.gov.tr/mukellefhizmetleri/mukellef-haklari, 17.05.2020.
OECD, A Brief History Of AEOI, (Erişim), https://www. oecd.
org/tax/automatic-exchange/about-automatic-exchange/, 18.12.2021.
OECD, Automatic Exchange of Financial Account Information,
January 2016, (Erişim), , https://www.oecd.org/ctp/exchange-of-tax-information/Automatic-Exchange-Financial-Account-InformationBrief.pdf, 22.12.2021.
OECD, “Draft Principles To Enhance The Transparency And Governance Of Tax Incentives For Investment In Developing Countries”,
(Erişim) http://www. oecd. org/ ctp/ tax-global/ transparency-and-governance-principles.pdf, 17.04.2021.
OECD, Glossary of Tax Terms, “Avoidance”, (Erişim), https://
www.oecd.org/ctp/glossaryoftaxterms.htm, 23.04.2020.
OECD, “Glossary of Tax Terms, “Evasion” ”, (Erişim) http://www.
oecd.org/ctp/glossaryoftaxterms.htm#E, 20.04.2020.
503
OECD, OECD Standardised Format For Automatic Exchange Of
Information For Tax Purposes, (Erişim), https://www. oecd. org/
tax/exchange-of-tax-information/40501987.pdf, 19.12.2021.
Öğrendik, Güray, İştirakin Devralınması Durumunda Veya İştirakin Tasfiyesi Halinde, İştirakin Kayıtlı Değeri İle Devrolan Ya Da Tasfiye Olan Şirketin Özsermayesi Arasındaki Olumsuz Fark Zarar Kabul
Edilebilir Mi?, (Erişim) http://www. dengeakademi. com/Files/Article/Guray2013IstirakDev.pdf, 10.03.2021.
Pfizer Merger Plan Raises İssue Of Corporate Tax Shifting, (Erişim) http://www. cbc.ca/ news/ business/ pfizer-merger-plan-raises-issue-of-corporate-tax-shifting-1.2641562, 16.11.2020.
Matt Jones, The "Residual Value" of Leasing, (Erişim),
http://www.edmunds.com/car-leasing/the-residual-value-of-leasing.html, 03.12.2020.
Nedimoğlu, Ruhi, Vergi Suçlarında Manevi Unsur, (Erişim)
http://www.ankarabarosu.org.tr/siteler/ankarabarosu/tekmakale/1973-
4/9. pdf, 09.04.2020.
Structured Finance Cases Settled, (Erişim), https://www. ird.govt.
nz/en/media-releases/ 2009/ structured-finance-cases-settled, 02. 04.
2021.
Şirket Birleşmeleri, (Erişim) http://www. angelfire. com/ co2/ muratdinc/sayfa2.html, 21.07.2019.
Tax & Development, Thin Capitalisation Legislation A Background Paper For Country Tax Administrations, Initial Draft, 2012 (August), (Erişim), https://www.oecd.org/ctp/tax-global/5.%20thin_capitalization_background.pdf, 03.11.2020.
Taxation Of Cross-Border Interest And Royalty Payments In The
European Union, Directive No: 2003/49, (Erişim) https://ec.europa. eu/
taxation_ customs/taxation- cross-border- interest- and-royalty-payments- european-union_en, 21.12.2019.
TRT Haber, OECD: 136 Ülke Küresel Kurumlar Vergisi Anlaşmasını Onayladı, (Erişim), https://www.trthaber. com/haber/ ekonomi/
oecd-136-ulke- kuresel- kurumlar- vergisi- anlasmasini- onayladi615445. html, 07.11.2021.
504
Tunç, Akif, Güneş, Can, “Hibrit Uyumsuzluk Düzenlemeleri/OECD
Raporu Ve Çeşitli Ülke Düzenlemeleri”, (Erişim) http://goo.gl
/GdqcYQ, 01.02.2021.
Türkiye Cumhuriyeti İle Katılım Ortaklığında Yer Alan İlkeler, Öncelikler, Ara Hedefler ve Koşullara İlişkin 8 Mart 2001 tarihli AB Konsey Kararı (2001/235/AT), (Erişim) https://www.ab.gov.tr/files/AB_I
liskileri/ AdaylikSureci/ Kob/Turkiye _Kat_Ort_Belg_ 2001.pdf, 15.
05.2020.
U.S. Department Of The Treasury, Fatca Agreements And Understandings In Effect By Jurisdiction, Erişim Tarihi: 23.12.2021,
https://home.treasury.gov/policy-issues/tax-policy/foreign-accounttax-compliance-act.
Walker, Lord, Ramsay 25 Years On: Some Reflections On Tax
Avoidance, (2004) LQR 412.
Warren, Alvin C., “U.S. Income Taxation Of New Financial Products”, (Erişim) http://eml. berkeley. edu/~ burch/ Warren. pdf, 06. 02.
2020
Copyright 1985 - 2024 | Yetkin Basım Yayım Dağıtım San. ve Tic. A.Ş.
