Yargı Kararları ve Özelgeler Işığında

Avukatların Vergilendirilmesi

-10%
Avukatların Vergilendirilmesi
Yayınevi: Seçkin Yayınları
Yazar: Alpaslan KUMAŞ
ISBN: 9789750291357
249,30 TL 277,00 TL

Adet

 
Ayrıntılar
   0 yorum  |  Yorum Yap
Kitap Künyesi
Yazar Alpaslan KUMAŞ
Baskı Tarihi 2024/03
Baskı Sayısı 2
Boyut 13,5x21 cm (Roman Boyu)
Cilt Karton kapak
Sayfa Sayısı 287

Yargı sistemimizin üç ayağından biri ve vazgeçilmez unsurlarından olan, savunma sorumluluğunu yüklenmiş, geçim kaynakları yasa gereği sadece avukatlıkla sınırlandırılmış, ifa ettikleri hizmet kamu hizmeti olarak nitelendirilmesine rağmen, serbest meslek erbabı olan, faaliyetlerini şahsi mesaiye, ilmi ve mesleki bilgiye veya ihtisasa dayanarak icra eden avukatların;

- Vergisel yükümlülüklerinin neler olduğu ve bunları ne şekilde yerine getirmeleri gerektiği

- Faaliyetleri esnasında hangi vergilerle muhatap olacakları,

- Kazançlarını tespit ederken dikkate alabilecekleri gider ya da maliyet unsurlarının neler olduğu,

- Her bir vergi türü itibariyle vergilerini ne şekilde beyan edecekleri,

Yargı kararları ve özelgeler ışığında, kazanç beyanları ve beyanname düzenlemeye ilişkin örneklerle aktarılmıştır.

Konu Başlıkları
Serbest Meslek Erbabı Olarak Avukatlar
Avukatların Vergi Kanunları Açısından Vergilendirilmeleri ve Yükümlülükleri
Avukatların Vergilemesine İlişkin Yargı Kararları ve Özelgeler
Serbest Meslek Erbabı Avukatların Kazanç Beyanları ve Beyanname Düzenlemeye İlişkin Örnekler
Vergi Takvimi ve Süreler
İçindekiler
Önsöz  7
Kısaltmalar  22
Birinci Bölüm
SERBEST MESLEK ERBABI OLARAK AVUKATLAR
I. SERBEST MESLEK ERBABI OLARAK AVUKATLAR  23
İkinci Bölüm
AVUKATLARIN VERGİ KANUNLARI AÇISINDAN VERGİLENDİRİLMELERİ VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ
II. AVUKATLARIN VERGİ KANUNLARI AÇISINDAN VERGİLENDİRİLMELERİ VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ  25
A. VERGİ KANUNLARI KAPSAMINDA AVUKATLARIN YÜKÜMLÜLÜKLERİ  25
1. Mükellef ve Vergi Sorumlusu  25
2. Serbest Meslek Erbabı Olarak Avukatların Mükellef Olarak Ödevleri  26
a) Bilgi Verme Yükümlülüğü  27
b) Bildirim Yükümlülükleri  28
(1) İşe Başlamayı Bildirim Yükümlülüğü  28
(2) Değişiklikleri Bildirim Yükümlülüğü  30
(3) İşi Bırakmayı Bildirim Yükümlülüğü  32
c) Defter Tutma Yükümlülüğü  35
d) Kayıtların Tevsiki Yükümlülüğü  39
e) Serbest Meslek Makbuzu Düzenleme Yükümlülüğü  40
(1) E–Serbest Meslek Makbuzunda Bulunması Gereken Bilgiler  42
(2) E–Serbest Meslek Makbuzu Düzenlenmesi ve Teslimi  43
(3) Uygulamadan Yararlanma Yöntemleri ve Başvuru Esasları  45
(4) Serbest Meslek Makbuzu Düzenleme Örnekleri  46
f) Ücret Bordrosu Tutma Yükümlülüğü  47
g) Giderleri Tevsik Edecek Vesikaları Saklama Yükümlülüğü  48
h) Defter ve Vesikaları Muhafaza Yükümlülüğü  48
i) Defter ve Belgeleri İbraz Etme Yükümlülüğü  48
j) Tahsilat ve Ödemelerini Bankalar, Benzeri Finans Kurumları veya Posta İdarelerince Düzenlenen Belgelerle Tevsik Etme Yükümlülüğü  49
k) Beyanname Verme Yükümlülüğü  51
l) Vergi Levhası Alma ve Bulundurma Yükümlülüğü  53
m) Diğer Yükümlülükler  54
B. 193 SAYILI GELİR VERGİSİ KANUNU’NA (GVK) GÖRE AVUKATLARIN VERGİLENDİRİLMESİ  55
1. Tam Mükellefiyet  55
2. Serbest Meslek Kazançlarında İstisna  56
3. Serbest Meslek Kazancı  59
a) Serbest Meslek Kazancının Tarifi  59
(1) Faaliyetin Sermayeden Çok Şahsi Çalışmaya, Bilimsel veya Mesleki Bilgiye veya Uzmanlığa Dayalı Olması  60
(2) Faaliyetin Ticari Mahiyette Olmaması  61
(3) Faaliyetin İşverene Tabi Olmaksızın Kişisel Sorumluluk Altında Kendi Nam ve Hesabına Yapılması  61
(4) Süreklilik Unsuru  62
b) Serbest Meslek Kazancının Tespiti  66
(1) Kazanca İlave Edilecekler  69
(2) Mesleki Giderler  71
(a) Mesleki Kazancın Elde Edilmesi ve İdame Ettirilmesi İçin Ödenen Genel Giderler  71
(i) Faaliyette Bulunulan İşyerinin Kira Olması Durumunda Kiralama Giderleri ve İşyerinin Mülkiyetinin Serbest Meslek Erbabına Ait Olması Halinde Amortisman Giderleri  73
(ii) Mesleki Kazancın Elde Edilmesi ve İdame Ettirilmesi İçin Ödenen Diğer Genel Giderler  74
(b) Hizmetli ve İşçilerin İş Yerinde veya İş Yerinin Müştemilatındaki İaşe ve İbate Giderleri, Tedavi ve İlaç Giderleri, Sigorta Primleri ve Emekli Aidatı  81
(i) Hizmet Erbabı İçin Ödenen Yemek Giderleri  81
(ii) Hizmet Erbabına Verilen Giyim Eşyası  82
(iii) Hizmet Erbabı İçin Bireysel Emeklilik Katkı Payı Ödenmesi veya Hizmet Erbabının Kendisi, Eşi ve Çocukları İçin Özel Sağlık Sigortası Yaptırılması  84
(c) Mesleki Faaliyetle İlgili Seyahat ve İkamet Giderleri  85
(d) Mesleki Faaliyette Kullanılan Tesisat, Demirbaş Eşya ve Envantere Dahil Taşıtlar İçin VUK Hükümlerine Göre Ayrılan Amortismanlar  86
(e) Kiralanan veya Envantere Dahil Olan ve İşte Kullanılan Taşıtların Giderleri  90
(f) Alınan Mesleki Yayınlar İçin Ödenen Bedeller  93
(g) Mesleki Faaliyetin İfası İçin Ödenen Mal ve Hizmet Alım Bedelleri  93
(h) Serbest Meslek Faaliyetleri Dolayısıyla Emekli Sandıklarına Ödenen Giriş ve Emeklilik Aidatları ile Mesleki Teşekküllere Ödenen Aidatlar  94
(i) Mesleki Kazancın Elde Edilmesi ve İdame Ettirilmesi İçin Ödenen Meslek, İlan ve Reklam Vergileri ile İşyerleriyle İlgili Ayni Vergi, Resim ve Harçlar  95
(j) Mesleki Faaliyetle İlgili Olarak Kanun, İlam ve Mukavelenameye Göre Ödenen Tazminatlar  96
4. Gelirin Toplanması ve Yıllık Beyanname  97
a) Gelirin Toplanması ve Beyan  97
(1) Ticari Kazançlar  98
(2) Gerçek Usulde Vergilendirilen Zirai Kazançlar  98
(3) Serbest Meslek Kazançları  98
(4) Tevkif Suretiyle Vergilendirilmemiş Ücretler (Diğer Ücretler Hariç)  98
(5) Tevkif Suretiyle Vergilendirilmiş ve Toplamı (2022 yılı için 70.000,00.–TL)’yi Aşan Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratları,  99
(6) (2022 yılı için) 58.000,00.–TL’yi Aşan Arızi Kazançlar (Diğer Kazanç ve İratlar)  99
(7) Bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı (2022 yılı için 3.800,00.–TL)’yi aşan, tevkifata ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları.  99
b) Toplama Yapılmayan Haller  99
c) Zararların Kârlara Takas ve Mahsubu  101
5. Beyannamede İndirilebilecek İndirimler  103
a) Vergiye Uyumlu Mükelleflere Vergi İndirimi  103
b) Diğer İndirimler  106
(1) Ölüm, Kaza, Hastalık, Sağlık, Engellilik, Analık, Doğum ve Tahsil Gibi Şahıs Sigorta Primleri  106
(2) Mükellefin Kendisi, Eşi ve Küçük Çocuklarına İlişkin Olarak Yapılan Eğitim ve Sağlık Harcamaları  108
(3) Engelli İndirimi  113
(4) Bağış ve Yardımlar  115
(a) Belirli Bir Had ile Sınırlandırılarak İndirimi Kabul Edilen Bağış ve Yardımlar  115
(b) Tamamı İndirim Konusu Yapılabilecek Bağış ve Yardımlar  117
(i) Okul, Sağlık Tesisi ve Öğrenci Yurdu İnşası Dolayısıyla Yapılan Harcamalar  117
(ii) Gıda Bankacılığı Kapsamında Yapılan Bağışlar  118
(iii) Kültür ve Turizm Amaçlı Bağış ve Yardımlar  119
(iv) Sponsorluk Harcamaları  121
(v) Cumhurbaşkanınca Başlatılan Yardım Kampanyalarına Yapılan Bağışlar  126
(vi) Türkiye Kızılay Derneğine ve Türkiye Yeşilay Cemiyetine Yapılan Bağış ve Yardımlar  127
(c) Vergi Mevzuatı Dışında Özel Kanunlar ile Düzenlenen Bağış ve Yardımlar  127
6. Matrahtan ve Gelir Unsurlarından İndirilemeyecek Giderler  129
7. Genç Avukatların Gelir Vergisi İstisnasından Yararlanabilmesi  130
8. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinin Verilmesi ve Ödeme  131
9. Vergi Tevkifatı  133
10. Geçici Vergi  137
11. Geçici Vergi İadesi  139
a) Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Üzerinden Hesaplanan Vergiye Mahsup  139
b) Diğer Vergi Borçlarına Mahsup veya Nakden İade  140
c) Tevkif Yoluyla Kesilen Vergilerin Geçici Vergiye Mahsubu  141
12. Tevkif Suretiyle Kesilen Vergilerin İadesi  141
13. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi  145
14. Serbest Meslek Makbuzunun Düzenlenmesi  146
15. Karşı Tarafa Yükletilen Vekalet Ücretinde Gelir Vergisi Tevkifat Uygulaması  147
C. 3065 SAYILI KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU’NA GÖRE (KDVK) AVUKATLARIN VERGİLENDİRİLMESİ  151
1. Avukatlık Hizmetlerinde Uygulanacak KDV Oranı  152
2. Avukatlar Açısından Katma Değer Vergisinde Özellikli Durumlar  153
a) Tahsil Edilemeyen Avukatlık Hizmetlerinde KDV  153
b) Bedelsiz Verilen Avukatlık Hizmetlerinin KDV Karşısındaki Durumu  155
c) Avukatlık Hizmetlerinde KDV Tevkifatı  156
d) Karşı Taraf Vekâlet Ücretlerinde KDV  158
Üçüncü Bölüm
AVUKATLARIN VERGİLEMESİNE İLİŞKİN
YARGI KARARLARINA YANSIYAN BAZI HUSUSLAR
III. AVUKATLARIN VERGİLEMESİNE İLİŞKİN YARGI KARARLARINA YANSIYAN BAZI HUSUSLAR  161
A. Bölge İdare Mahkemesi Kararı – İstanbul BİM, 4. VDD, E. 2019/2863 K. 2020/2116 T. 12.11.2020  161
B. Bölge İdare Mahkemesi Kararı – İstanbul BİM, 4. VDD, E. 2019/3311 K. 2020/2117 T. 12.11.2020  163
C. Danıştay Kararı – 4. D., E. 2016/20960 K. 2020/3179 T. 22.9.2020  166
D. Bölge İdare Mahkemesi Kararı – Ankara BİM, 1. VDD, E. 2020/67 K. 2020/477 T. 1.7.2020  167
E. Danıştay Kararı – 9. D., E. 2017/3074 K. 2020/396 T. 4.2.2020  169
F. Bölge İdare Mahkemesi Kararı – İstanbul BİM, 3. VDD, E. 2019/3141 K. 2020/213 T. 31.1.2020  170
G. Sayıştay Kararı – 5. Daire, 215/384, T. 9.7.2019  171
H. Bölge İdare Mahkemesi Kararı – İstanbul BİM, 2. VDD, E. 2017/4320 K. 2018/2281 T. 26.6.2018  172
İ. Danıştay Kararı – 4. D., E. 2015/178 K. 2018/2813 T. 19.3.2018  174
J. Danıştay Kararı – VDDK., E. 2017/680 K. 2018/2 T. 17.1.2018  176
K. Bölge İdare Mahkemesi Kararı – Gaziantep BİM, 2. VDD, E. 2017/1696 K. 2017/1773 T. 28.12.2017  177
L. Bölge İdare Mahkemesi Kararı – İzmir BİM, 1. VDD, E. 2017/1916 K. 2017/2377 T. 8.11.2017  179
M. Danıştay Kararı – 4. D., E. 2016/1118 K. 2016/3373 T. 23.6.2016  181
N. Danıştay Kararı – 3. D., E. 2010/3413 K. 2013/3552 T. 19.9.2013  182
O. Danıştay Kararı – 3. D., E. 2010/7188 K. 2013/335 T. 6.2.2013  183
P. Danıştay Kararı 4. D., E. 2010/1971 K. 2011/5825 T. 29.6.2011  186
Dördüncü Bölüm
AVUKATLARIN VERGİLEMESİNE İLİŞKİN ÖZELGELERE YANSIYAN BAZI HUSUSLAR
IV. AVUKATLARIN VERGİLEMESİNE İLİŞKİN ÖZELGELERE YANSIYAN BAZI HUSUSLAR  187
A. VERGİ USUL KANUNU (VUK) YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLEN ÖZELGELER  188
1. Avukat Tarafından İcra Takibindeki Dosyalara İlişkin Olarak Yapılan Tebligat Masraflarının Vergilendirilmesi ve Belge Düzeni  188
2. Avukatlık Faaliyetine Ek Olarak Yapılan Arabuluculuk Faaliyeti Kapsamındaki İşlemlerin/Gelirlerin Vergilendirilmesi, Tutulacak Defter ve Belge Düzeni  188
3. Avukatın Diğer Bir Avukata İş Vermesinde Oluşacak Gelirde Belge Düzeni  188
4. Mahkeme Kararı ile Kazanan Taraf Avukatına Ödenen Ücret İçin Düzenlenecek Serbest Meslek Makbuzunun Kimin Adına Düzenleneceği ve Belge Düzeni  189
5. Adi Ortaklık Bünyesinde Ortak Tarafından Verilen Arabuluculuk Hizmetinde Belge Düzeni  191
6. Avukatlık Ücretinin Davayı Kazanma Şartına Bağlandığı Durumda Ücretin Geri İadesinin Gerekmesi Halinde Vergilendirme ve Belge Düzeni  191
7. Sendika Avukatı Vekalet Ücretinin Gelir Vergisi, KDV ve Damga Vergisi Kesintisi ve Belge Düzeni  191
8. Serbest Meslek Faaliyetine İlişkin Alacağın Sonradan İcra Takibiyle Tahsili Halinde Vergilendirme ve Belge Düzeni  192
9. Serbest Meslek Kazancı Olarak Doğan Alacağın Temliki Durumunda Serbest Meslek Makbuzunun Kimin Adına Düzenleneceği ve Belge Düzeni  192
10. Serbest Meslek Faaliyetinin Terk Edilmesinden Sonra Elde Edilen Kazancın Vergilendirilmesi ve Belge Düzeni  193
11. Serbest Meslek Kazanç Defterinin İş Yerinde Bulundurulmasının Zorunlu Olup Olmadığı ve Kayıt Nizamı  193
12. Yetki Belgesi ile Takip Edilen İcra Dosyasına Ödenen Vekalet Ücreti  194
13. Yurtdışı Avukatlık Hizmetlerinde Belge Düzeni  195
14. Serbest Meslek Faaliyetinin Bedeline Karşı Açılan Dava Sonucunda Mahkemece Hüküm Olunan İcra İnkar Tazminatının ve İcra İnkar Tazminatı ile İlgili Tahsil Edilen Yasal Faizin Vergi Usul Kanunu, KDV ve Gelir Vergisi Açısından Değerlendirilmesi  195
15. Avukatın Vekalet Ücretinin Yanında Müvekkil Adına Tahsil Edilen Asıl Alacak, Faiz ve Masrafların da Pos Cihazından Geçirilmesi Durumunda, Geçirilen Tutarın Serbest Meslek Kazancı Olup Olmadığı  195
B. GELİR VERGİSİ KANUNU (GVK) YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLEN ÖZELGELER  196
1. Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası  196
2. Merkezi Yurtdışında Bulunan Şirketin Türkiye Şubesine Verilen Avukatlık Hizmetinde Vergilendirme ve Belge Düzeni  196
3. Avukat Tarafından İcra Takibindeki Dosyalara İlişkin Olarak Yapılan Tebligat Masraflarının Vergilendirilmesi ve Belge Düzeni  198
4. Avukatlık Faaliyetine Ek Olarak Yapılan Arabuluculuk Faaliyeti Kapsamındaki İşlemlerin/Gelirlerin Vergilendirilmesi, Tutulacak Defter ve Belge Düzeni  198
5. Avukatın Diğer Bir Avukata İş Vermesinde Oluşacak Gelirde Belge Düzeni  198
6. Ücretli Olarak Başka Bir Avukatın Yanında Çalışan Avukatın Arabuluculuk Faaliyeti Sonucu Elde Ettiği Gelirin Vergilendirilmesi  199
7. Mahkeme Kararı ile Kazanan Taraf Avukatına Ödenen Ücret İçin Düzenlenecek Serbest Meslek Makbuzunun Kimin Adına Düzenleneceği ve Belge Düzeni  199
8. Sendika Avukatının Borçlu Taraftan Aldığı Vekalet Ücretinin Belgelendirilmesi  202
9. Adi Ortaklık Bünyesinde Ortak Tarafından Verilen Arabuluculuk Hizmetinde Belge Düzeni  202
10. Avukatlık Ücretinin Davayı Kazanma Şartına Bağlandığı Durumda Ücretin Geri İadesinin Gerekmesi Halinde Vergilendirme ve Belge Düzeni  203
11. Türkiye Barolar Birliği Tarafından Bastırılan Vekaletname Pulu Bedellerinin Serbest Meslek Kazancında İndirim Konusu Yapılıp Yapılmayacağı  203
12. Mahkeme Kararında Ücretli Avukatın Adının Yer Alması Durumunda Serbest Meslek Makbuzu ve Gelir Vergisi Tevkifatı  204
13. Sendika Avukatı Vekalet Ücretinin Gelir Vergisi, KDV ve Damga Vergisi Kesintisi ve Belge Düzeni  204
14. Sponsorluk Harcamalarının Serbest Meslek Kazancından İndirim Konusu Yapılıp Yapılmayacağı  205
15. Serbest Meslek Faaliyetine İlişkin Alacağın Sonradan İcra Takibiyle Tahsili Halinde Vergilendirme ve Belge Düzeni  205
16. Avukatlık Ortaklığında Yönetici Ortağa Ödenen Ücretin Mesleki Gider Olarak Değerlendirilip Değerlendirilemeyeceği  206
17. Serbest Meslek Faaliyetinin Terk Edilmesinden Sonra Elde Edilen Kazancın Vergilendirilmesi ve Belge Düzeni  206
18. Serbest Meslek Kazancı Olarak Doğan Alacağın Temliki Durumunda Serbest Meslek Makbuzunun Kimin Adına Düzenleneceği ve Belge Düzeni  206
19. Serbest Meslek Erbabının Satın Aldığı Tabancaya (Silah) Ait Giderlerin İndirim Konusu Olamayacağı Ayrıca Amortisman Ayrılamayacağı  207
20. İcra Kanalı ile Avukatlık Ücreti ve İş Sözleşmesine İstinaden Verilen Temlik Bedelinin Vergilendirilmesi  207
21. Mesleki Faaliyetle İlgili Olarak Ödenen Cezaların Meslek Kazancının Tespitinde Gider Olarak İndirim Konusu Yapılıp Yapılamayacağı  208
22. Avukatların Müvekkillerinden Almış Olduğu Masraf Karşılıkları  208
23. Bir Yılın Altı Aydan Fazla Kısmını Yurt Dışında Geçiren Serbest Meslek Erbabının Tam Mükellef Olarak Mı Vergilendirileceği  209
24. Avukatın Müvekkil ve Misafirlerini Ağırlamak İçin Kiralayacağı Meskene Ait Kira ve Diğer Giderlerinin İndirim Konusu Yapılıp Yapılamayacağı  210
25. Avukatın Dışardan Aldığı Avukatlık Hizmeti İçin Ödediği Bedellerin Gelir Vergisi Tevkifatına ve KDV’ye Tabi Olup Olmayacağı ile Gider Yazılmasının Mümkün Olup Olmadığı  210
26. Ücretli Olarak Çalışan ve Müdafi Ya Da Vekil Olarak Görevlendirilen Avukatın Görevinden Dolayı Tahsil Ettiği Tutarın Vergi Kanunları Karşısındaki Durumu  210
27. Serbest Meslek Erbabı Tarafından İşte Kullanılmak Üzere Alınan Motosiklete Ait Giderlerin Hasılattan İndirilip İndirilmeyeceği ve KDV Karşısındaki Durumu  212
28. Almanya Mukiminin Belli Bir İşle İlgili Olarak Türkiye’de İcra Ettiği Serbest Meslek Faaliyeti Çerçevesinde Elde Ettiği Kazanç  212
29. Yetki Belgesi ile Takip Edilen İcra Dosyasına Ödenen Vekalet Ücreti  213
30. Avukatlık Faaliyetinden Dolayı Kayıtlı Adi Ortaklığın Ortakları Üzerine Kayıtlı Olan Araçların Akaryakıt, Tamir vb. Giderlerinin İndirim Konusu Yapılıp Yapılamayacağı  214
31. Avukatların Müvekkillerinden Almış Olduğu Yol, Konaklama vb. Masrafların Vergisel Durumu  214
32. Ücretli Olarak Çalışan Kişinin Serbest Meslek Faaliyetinde Bulunması Halinde Elde Edilen Gelirlerin Vergilendirilmesi ve Beyanı  215
33. Yurtdışı Avukatlık Hizmetlerinde Belge Düzeni  215
34. Serbest Meslek Faaliyetinin Bedeline Karşı Açılan Dava Sonucunda Mahkemece Hüküm Olunan İcra İnkar Tazminatının ve İcra İnkar Tazminatı ile İlgili Tahsil Edilen Yasal Faizin Vergi Usul Kanunu, KDV ve Gelir Vergisi Açısından Değerlendirilmesi  216
35. Serbest Meslek Erbabının Dış Giyim Harcamalarının Mesleki Kazancın Tespitinde İndirin Konusu Yapılıp Yapılamayacağı  216
36. Avukatlık Vekalet Ücretinin Tahsilinde Gelir Vergisi Tevkifatı ve Katma Değer Vergisi  217
37. Hizmetin Yapılmasını Müteakip Düzenlenen Belgelerde Yer Alan KDV’nin Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Geldiği Döneme Ait KDV Beyannamesi ile Beyan Edilmesi  217
38. Serbest Meslek Makbuzunda Stopaj ve KDV’nin Hesaplanması  217
39. Serbest Meslek Sahibinin İşyerini Başka Bir Meslektaşı ile Paylaşması Durumunda Ödenen Kira Bedelinde Tevkifat Uygulaması  218
40. Mahkeme Kararına İstinaden Avukata Yapılacak Vekalet Ücreti Ödemesinin Belgelendirilmesi  218
41. Serbest Meslek Faaliyetinin Bedeline Karşı Açılan Dava Sonucunda Mahkemece Hüküm Olunan İcra İnkâr Tazminatının ve İcra İnkâr Tazminatı ile İlgili Tahsil Edilen Yasal Faizin Vergi Usul Kanunu, KDV ve Gelir Vergisi Açısından Değerlendirilmesi  219
42. Avukatın Vekalet Ücretinin Yanında Müvekkil Adına Tahsil Edilen Asıl Alacak, Faiz ve Masrafların da Pos Cihazından Geçirilmesi Durumunda, Geçirilen Tutarın Serbest Meslek Kazancı Olup Olmadığı  219
43. Avukatlık Vekalet Ücretinin İadesi Nedeniyle Beyan Edilen KDV ve Gelir Vergisi Düzeltmelerinin Nasıl Yapılacağı  220
44. Elde Edilen Vekalet Ücretinin 1/2 Sinin Sözleşmeye İstinaden Müvekkiline Bırakılması  220
45. Serbest Meslek Erbabının Kredi Kullanarak Aldığı İşyeri İçin Ödediği Faizlerin Gayrimenkulün Aktife Alındığı Hesap Dönemi Sonuna Kadar Olan Kısmının Maliyete İntikal Ettirilmesi Zorunlu Olup, Sonraki Dönemlerde Ödenen Kredi Faizlerinin ise Maliyete Eklenmesi  221
46. Avukatlık Faaliyetinin Sona Ermesi ve Mükellefiyetin Kapatıldığı, Avukatlık Yaptığı Sırada Açılan ve Henüz Sonuçlanmayan Davalarla İlgili Olarak Bir Avukat Arkadaşının Vekil Tayin Edilmesi Halinde Alınan Paranın Beyanı  221
C. KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU (KDVK) YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLEN ÖZELGELER  222
1. Avukat Vekalet Ücreti Ödemelerinde KDV Tevkifatı  222
2. Avukatlık Faaliyetine Ek Olarak Yapılan Arabuluculuk Faaliyeti Kapsamındaki İşlemlerin/Gelirlerin Vergilendirilmesi, Tutulacak Defter ve Belge Düzeni  224
3. Avukatın Diğer Bir Avukata İş Vermesinde Oluşacak Gelirde Belge Düzeni  224
4. Mahkeme Kararı ile Kazanan Taraf Avukatına Ödenen Ücret İçin Düzenlenecek Serbest Meslek Makbuzunun Kimin Adına Düzenleneceği ve Belge Düzeni  224
5. Avukatlık Ücretinin Davayı Kazanma Şartına Bağlandığı Durumda Ücretin İadesinin Gerekmesi Halinde Vergilendirme ve Belge Düzeni  225
6. Sendika Avukatı Vekalet Ücretinin Gelir Vergisi, KDV ve Damga Vergisi Kesintisi ve Belge Düzeni  226
7. Sponsorluk Harcamalarının Serbest Meslek Kazancından İndirim Konusu Yapılıp Yapılmayacağı  227
8. Serbest Meslek Faaliyetine İlişkin Alacağın Sonradan İcra Takibiyle Tahsili Halinde Vergilendirme ve Belge Düzeni  227
9. Avukatların Müvekkillerinden Almış Olduğu Masraf Karşılıkları  228
10. Bir Yılın Altı Aydan Fazla Kısmını Yurt Dışında Geçiren Serbest Meslek Erbabının Tam Mükellef Olarak Mı Vergilendirileceği  228
11. Avukatın Müvekkil ve Misafirlerini Ağırlamak İçin Kiralayacağı Meskene Ait Kira ve Diğer Giderlerinin İndirim Konusu Yapılıp Yapılamayacağı  228
12. Vekalet Ücretinin KDV’nin Konusuna Girip Girmediği  229
13. Avukatın Dışardan Aldığı Avukatlık Hizmeti İçin Ödediği Bedellerin Gelir Vergisi Tevkifatına ve KDV’ye Tabi Olup Olmayacağı ile Gider Yazılmasının Mümkün Olup Olmadığı  229
14. Ücretli Olarak Çalışan ve Müdafi Ya Da Vekil Olarak Görevlendirilen Avukatın Görevinden Dolayı Tahsil Ettiği Tutarın Vergi Kanunları Karşısındaki Durumu  229
15. Avukatlık Ücretlerinin Katma Değer Vergisi Karşısındaki Durumu  230
16. Serbest Meslek Erbabı Tarafından İşte Kullanılmak Üzere Alınan Motosiklete Ait Giderlerin Hasılattan İndirilip İndirilmeyeceği ve KDV Karşısındaki Durumu  230
17. Zorunlu Görevlendirmelerde Ödenen Müdafilik Ücretinde KDV Tevkifatı  231
18. Avukatların Müvekkillerinden Almış Olduğu Yol, Konaklama vb. Masrafların Vergisel Durumu  231
19. Yurtdışı Avukatlık Hizmetlerinde Belge Düzeni  232
20. Avukatlık Vekalet Ücretinin Tahsilinde Gelir Vergisi Tevkifatı ve Katma Değer Vergisi  232
21. Vekalet Ücreti İçin Düzenlenecek Serbest Meslek Makbuzunda KDV  232
22. Hizmetin Yapılmasını Müteakip Düzenlenen Belgelerde Yer Alan KDV’nin Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Geldiği Döneme Ait KDV Beyannamesi ile Beyan Edilmesi  233
23. Avukatların Vekalet Ücretinde KDV  233
24. Serbest Meslek Faaliyetinin Bedeline Karşı Açılan Dava Sonucunda Mahkemece Hüküm Olunan İcra İnkâr Tazminatının ve İcra İnkâr Tazminatı ile İlgili Tahsil Edilen Yasal Faizin Vergi Usul Kanunu, KDV ve Gelir Vergisi Açısından Değerlendirilmesi  233
25. Avukatın Vekalet Ücretinin Yanında Müvekkil Adına Tahsil Edilen Asıl Alacak, Faiz ve Masrafların da Pos Cihazından Geçirilmesi Durumunda, Geçirilen Tutarın Serbest Meslek Kazancı Olup Olmadığı  234
26. Avukatlık Vekalet Ücretinin İadesi Nedeniyle Beyan Edilen KDV ve Gelir Vergisi Düzeltmelerinin Nasıl Yapılacağı  234
27. Avukatlık Ücretlerinin Katma Değer Vergisi Karşısında Durumu  234
Beşinci Bölüm
SERBEST MESLEK ERBABI AVUKATLARIN KAZANÇ BEYANLARI VE BEYANNAME DÜZENLEMEYE İLİŞKİN ÖRNEKLER
V. SERBEST MESLEK ERBABI AVUKATLARIN KAZANÇ BEYANLARI VE BEYANNAME DÜZENLEMEYE İLİŞKİN ÖRNEKLER  237
Örnek 1  237
Cevap 1  240
Örnek 2  246
Cevap 2  248
Örnek 3  254
Cevap 3  256
Örnek 4  260
Cevap 4  262
Örnek 5  267
Cevap 5  268
Altıncı Bölüm
VERGİ TAKVİMİ VE SÜRELER
VI. VERGİ TAKVİMİ VE SÜRELER  273
Kaynakça  275
Kavram Dizini  277
Özgeçmiş  279

Yorum Yap

Lütfen yorum yazmak için oturum açın ya da kayıt olun.

Bilgiler

Müşteri Servisi

Ekstralar

Hesabım

Copyright 1985 - 2024 | Yetkin Basım Yayım Dağıtım San. ve Tic. A.Ş.