Çok Taraflı Sözleşme ve Türk-Alman Çifte Vergilendirme Anlaşmasına Muhtemel Etkileri - The Multilateral Instrument and Its Prospective Effects on The Turkish-German Double Tax Treaty

Bu kitap, Altınbaş Üniversitesi ve Münster Üniversitesi Vergi Hukuku Enstitüsü'nün, Şaban Erdikler, KPMG Türkiye desteği ile 11 Mayıs 2018 tarihinde gerçekleştirdiği 3. Türk-Alman Uluslararası Vergi Hukuku Bienali'nde sunulan ve tartışılan tebliğlerin derlendiği ve sonrasında konuya ilişkin başka çalışmalar eklenerek zenginleşen bir eserdir. Bienal, Türkiye ve Almanya arasındaki sıkı ekonomik ve sosyal bağlardan kaynaklı hacmi yüksek sınıraşan mal, sermaye, hizmet ve emek hareketlerinden doğan/doğacak uluslararası vergi hukuku sorunlarının çözümüne katkıda bulunma düşüncesinden doğmuştur. Çok Taraflı Sözleşme, çifte vergilendirme anlaşmalarının matrah aşındırma ve kar kaydırma sorununa cevap vermede yetersiz kalmasından ortaya çıkmıştır. Bu anlaşmalardaki boşlukları doldurmak adına hükümetlerin tek tek hepsini tekrar müzakere etmesinin yaratacağı güçlük, Çok Taraflı Sözleşme ile mevcut vergi anlaşmalarının tadili sağlanarak giderilmeye çalışılmıştır. Konferans bu yeni Çok Taraflı Sözleşme'ye odaklanmış, Türkiye'nin ve Almanya'nın Çok Taraflı Sözleşme'ye uyumunu ve iki ülke arasındaki mevcut çifte vergilendirme anlaşmasına etkisini değerlendirmeyi amaçlamıştır.(ÖNSÖZDEN)

İÇİNDEKİLER / CONTENTS

Birinci Bölüm
Uluslararası Kamu Hukuku ve Politikası Perspektifinden Çok Taraflı Sözleşme/ Multilateral Instrument from International Public Law and Policy Perspectives

OECD Aracılığıyla Vergide Çok Taraflılık
Allison Christians & Laurens van Apeldoorn
Çeviren: İdil Ateş

Tax Multilateralism via the OECD
Allison Christians & Laurens van Apeldoorn

Çok Taraflı Sözleşmenin "Yeni Başlangıcı" Vergi Anlaşmaları İçin Aslında Ne İfade Ediyor?
Leyla Ateş

What Does the Multilateral Instrument's "New Preamble" Actually Mean for Tax Treaties?
Leyla Ateş

İkinci Bölüm
Çok Taraflı Sözleşmedeki BEPS Önlemlerini Anlamak/ Understanding the BEPS Measures in the Multilateral Instrument

Vergi Anlaşmalarının Kötüye Kullanılmasının Önlenmesi
-Çok Taraflı BEPS Anlaşmasında Başlıca Amaç Testi-
Billur Yaltı

Preventing Abuse of Tax Treaties
-Principal Purpose Test in Multilateral BEPS Agreement-
Billur Yaltı

Çok Taraflı Sözleşme: Daimi İşyeri Statüsünden Kaçınma
Joachim Englisch & Jan-Luis Lemli
Çeviren: Aylin Armağan

The Multilateral Instrument: Avoidance of Permanent Establishment Status
Joachim Englisch & Jan-Luis Lemli

Alman Ulusal Hukuku ve OECD Model Anlaşması'nın 13(4) Maddesi Işığında Almanya'da Dar Mükelleflerce Gerçekleştirilen Gayrimenkul Zengini Şirket Satışlarının Vergilendirilmesi
Sven-Eric Bärsch
Çeviri: Aylin Armağan

German Taxation of Non-Residents Selling Immovable-Property-Rich Corporations under Article 13(4) OECD Model Convention 2017 and German Domestic Law
Sven-Eric Bärsch

Üçüncü Bölüm
Çok Taraflı Sözleşmenin Vergi Anlaşmasının Tarafları Bakımından Pratik Uygulamaları/ Practical Implications of the Multilateral Instrument for the Parties of Turkish-German Double Tax Treaty

Alman Vergi İdaresi Perspektifinden Çok Taraflı Sözleşme (MLI)
Michael Kiesewetter
Çeviren: Esen Aydın

MLI from the Perspective of German Tax Administration
Michael Kiesewetter

Dördüncü Bölüm
Tek Taraflılık vs. Çok Taraflılık: Kurumlar Vergisi Kaybına Karşı Tek taraflı İç Hukuk Önlemleri/
Unilateralism vs. Multilateralism: Unilateral Domestic Measures against Corporate Tax Avoidance

Alman Vergi Hukukunda Lisans Ücreti Ödemelerinin Vergiden İndirilmesi Alman Gelir Vergisi Kanunu'nun 4j Bölümü Uyarınca Lisans Engeli Kuralı
Xaver Ditz
Çeviren: Ezgi Arık

Tax Deductibility of License Fee Payments under German Tax Law The License Barrier Rule Pursuant to Sec. 4j of the German Income Tax Act
Xaver Ditz

İş Yerine İlişkin Vergi İncelemelerinde Türkiye Yaklaşımı
Ezgi Türkmen

Turkey's Approach to Tax Inspection for Permanent Establishments
Ezgi Türkmen

Türk Vergi Sisteminde Finansman Giderlerine Yönelik Sınırlamalar
Eray Büyüksekban & Celal Küpeli

Limitations Regarding Financing Expenses in Turkish Tax System
Eray Büyüksekban & Celal Küpeli

Ek 1: Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting
(Matrah Aşındırma ve Kar Kaydırmanın Engellenmesine Yönelik Vergi Anlaşmaları ile İlgili Önlemlerin Uygulanmasına İlişkin Çok Taraflı Sözleşme)
Ek 2: Turkey's Status of List of Reservations and Notifications at the Time of Signature (Türkiye'nin İmza Anındaki Çekince ve Bildirimler Listesinin Statüsü)