Vergi Usul Kanunu Uygulaması

-10%
Vergi Usul Kanunu Uygulaması
Yayınevi: Seçkin Yayınları
Yazar: Gürol ÜREL

ISBN: 9789750284397

1.327,50 TL 1.475,00 TL

Adet

 
Ayrıntılar
    0 yorum   |   Yorum Yap
Kitap Künyesi
Yazar Gürol ÜREL
Baskı Tarihi 2023/05
Baskı Sayısı 8
Boyut 16x24 cm (Standart Kitap Boyu)
Cilt Sert Kapak (İplik Dikiş)
Sayfa Sayısı 1048
Güncellenmiş 8. baskısını yapan eser, yazarın 39 yıllık mesleki tecrübe ve birikimi ile hazırlanmıştır.
Kitapta, Vergi Usul Kanunu'nun (VUK) teorik çerçevesinin ele alınmasıyla yetinilmemiş, uygulamada karşılaşılan sorunlara çözüm getirmek ve her türlü soruya cevap bulmak amaçlanmıştır.
Kitapta, şekli vergi hukukunun ana kaynağı ve temel metni olan VUK, yürürlükte olan güncel maddeleri itibariyle yorumlanarak açıklanmıştır. Kitapta yer alan açıklama ve yorumlar, VUK'un madde sıralamasına sadık kalınarak yapılmış; ancak kimi bölümlerde bir bütünün parçalarını oluşturan maddeler, madde sıralamasından bağımsız olarak ele alınmıştır. Kendi içinde bütünlük oluşturan her bir konu ayrı bir bölüm olmak üzere kitap 69 bölümden oluşmuştur.
Bu bölümlendirme yapısı içinde ele alınan konular, vergi usul hukukunun kaynaklarını oluşturan VUK, madde gerekçeleri, cumhurbaşkanlığı kararları, yönetmelikler, genel tebliğ, sirküler, iç genelge, yargı kararları ve özelgeler çerçevesinde açıklanmış ve yorumlanmıştır. Ayrıca özelliği olan ve örnek teşkil edebilecek yargı kararlarına ve özelgelere, bölüm sonlarında yer verilmiştir. Kitapta yer alan açıklamalarda ve yorumlarda güncel uygulama esas alınmıştır. Ayrıca son olarak VUK'da 7338 ve 7352 sayılı kanunlarla yapılan değişikliklere de yer verilmiştir.


Kitabın Konu Başlıkları
.
Alacak ve Borçların Değerlenmesi
.
Bilgi Toplama
.
Defter Tutma
.
Değeri Düşen Mallarda Değerleme
.
Değerleme Esasları
.
Gayrimenkul Değerlemesi
.
Genel Usulsüzlük Fiil ve Cezaları
.
İkmalen Tarhiyat
.
Kanuni Temsilcilerin Ödevleri
.
Mevcutlarda Amortisman
.
Muhafaza ve İbraz
.
Servetleri Değerleme
.
Süreler
.
Vergi Alacağının Tayini
.
Vergi Cezalarında İndirim
.
Vergi Cezasının Ödenmesi
.
Vergi Davaları
.
Vergi Hatalarını Düzeltme
.
Vergi Kesenlerin Sorumluluğu
.
Vergi Mahremiyeti ve Yasaklar
.
Vergi Suç ve Cezalarında Birleşme
.
Vergi Uygulamasında Yetki
.
Verginin İdarece Tarhı
.
Verginin Ödenmesi
.
VUK'un Kapsamı, Vergi Kanunlarının
.
Yorumlanması ve İspat Sistemi
.
Yoklama
Sekizinci Baskıya Önsöz 
5
Kısaltmalar 
53
Birinci Bölüm
VUK’UN KAPSAMI, VERGİ KANUNLARININ
YORUMLANMASI VE İSPAT SİSTEMİ
I. VUK’UN KAPSAMI 
55
II. VERGİ HUKUKUNDA YORUM VE İSPAT SİSTEMİ 
57
A. YORUM 
57
1. Genel Olarak Yorum 
57
2. Vergi Hukukunda Yorum 
58
B. İSPAT SİSTEMİ 
60
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
63
İkinci Bölüm
VERGİ UYGULAMASINDA YETKİ
I. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
76
Üçüncü Bölüm
VERGİ MAHREMİYETİ VE YASAKLAR
I. VERGİ MAHREMİYETİNİN ESASLARI 
77
A. VERGİ MAHREMİYETİNE UYMAK ZORUNDA OLANLAR 
77
B. SUÇUN UNSURLARI 
79
C. SUÇA UYGULANACAK CEZA 
80
II. MAHREMİYET ESASININ İSTİSNALARI 
80
A. VERGİLERİN İLANI 
80
B. KAMU GÖREVLİLERİNE BİLGİ VERİLMESİ 
81
C. BANKALARA BİLGİ VERİLMESİ 
82
D. SMİYB DÜZENLEYEN VEYA KULLANANLARIN BİLDİRİLMESİ 
82
E. VERGİ LEVHASI 
83
1. Vergi Levhası Almak Zorunda Olanlar 
83
a. Vergi Levhası Almak Zorunda Olan Gelir Vergisi Mükellefleri 
83
b. Vergi Levhası Almak Zorunda Olan Kurumlar Vergisi Mükellefleri 
83
2. Vergi Levhalarında Bulunacak Bilgiler 
83
3. Vergi Levhasının Alınması 
83
4. Vergi Levhasında Yer Alan Bilgilerin Değişmesi 
84
5. Vergi Levhalarının Bulundurulacağı Yerler 
85
6. Vergi Levhası Zorunluluğuna Uyulmamasının Yaptırımı 
85
III. VERGİ UYGULAMASI İLE GÖREVLİ MEMURLARIN İŞ YAPMA YASAĞI 
85
IV. VERGİ MAHREMİYETİNİN BİLGİ EDİNME KANUNU KARŞISINDAKİ DURUMU 
87
V. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
87
Dördüncü Bölüm
VERGİ MÜKELLEFİYETİ VE SORUMLULUĞU
I. VERGİ MÜKELLEFİYETİ VE VERGİ SORUMLULUĞU 
89
II. VERGİ KİMLİK NUMARASI KULLANIMI 
89
A. VERGİ KİMLİK NUMARASI GEREKTİREN İŞLEMLER 
90
1. Motorlu Taşıt Alım–Satımında Vergi Numarası 
90
2. Gayrimenkul Alım–Satımında Vergi Numarası 
90
3. Bankacılık ve Mali Hizmet İşlemleri 
91
4. Her Nevi Tahvil ve Bono İşlemleri 
91
5. Kredi Kartı Okuma Makinesi İşlemleri 
91
6. Havale İşlemleri 
91
7. Çek ve Senet İşlemleri 
91
8. Sermaye Piyasası Kurumlarınca Yapılacak İşlemler 
92
9. Ödünç Para Verme İşlemleri 
92
10. Özel Finans Kurumlarınca Yapılacak İşlemler 
92
11. Döviz Büfelerince Yapılacak İşlemler 
92
12. Posta Merkezi İşlemleri 
92
13. Finansal Kiralama İşlemleri 
92
14. Sigortacılık İşlemleri 
92
B. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
93
1. Vergi Kimlik Numarasının Tevsiki 
93
2. Vergi Kimlik Numarasının Doğru Olmadığına İlişkin Şüphe 
93
3. İşlemlerin Küçükler veya Kısıtlılar Adına Yapılması 
93
4. Yükümlülüklerin Yerine Getirilmemesinde Ceza 
93
5. Müşterek Hesaplarda Vergi Numarası 
94
6. İthalat İşlemlerinde Vergi Numarası 
94
III. VERGİ EHLİYETİ 
94
IV. BÖLÜME İLİŞKİN DANIŞTAY KARARLARI VE ÖZELGELER 
94
Beşinci Bölüm
KANUNİ TEMSİLCİLERİN ÖDEVLERİ
I. KÜÇÜK VE KISITLILARIN TEMSİLİNDE SORUMLULUK 
95
II. TÜZEL KİŞİLERİN TEMSİLİNDE SORUMLULUK 
96
A. KANUNİ TEMSİLCİLERİN BELİRLENMESİ 
96
1. Anonim Şirketlerde Durum 
96
2. Limited Şirketlerde Durum 
97
3. Kolektif ve Komandit Şirketlerde Durum 
98
4. Kooperatif, Vakıf ve Derneklerde Durum 
98
5. Adi Ortaklıkta Durum 
99
B. SORUMLULUĞUN KAPSAMI 
99
1. Tüzel Kişilerin Tasfiyesi Halinde Sorumluluk 
100
2. Tüzel Kişilerde Kanuni Temsilcilerin Değişmesi Halinde Sorumluluk Uygulaması 
102
3. Kanuni Temsilcilerin Takibinde Yöntem 
102
C. TÜRKİYE’DE BULUNMAYAN MÜKELLEFLERİN TEMSİLİNDE SORUMLULUK 
103
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
104
Altıncı Bölüm
YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLER İLE SERBEST MUHASEBECİ
MALİ MÜŞAVİRLERİN SORUMLULUĞU
I. MESLEK MENSUPLARININ MALİ SORUMLULUĞU 
119
A. VUK ÇERÇEVESİNDE MESLEK MENSUPLARININ MALİ SORUMLULUKLARI 
120
B. 3568 SAYILI KANUN ÇERÇEVESİNDE MESLEK MENSUPLARININ MALİ SORUMLULUKLARI 
120
II. MÜŞTEREK VE MÜTESELSİL SORUMLULUK 
121
III. MESLEK MENSUPLARININ MALİ SORUMLULUĞUNA GİDİLEBİLMESİNİN ŞARTLARI 
122
A. İMZALADIKLARI BEYANNAMELERDEN DOLAYI MESLEK MENSUBUNUN MALİ SORUMLULUĞUNA GİDİLEBİLMESİN ŞARTLARI VE NEDENLERİ 
123
1. Beyannamelerin Mali Sorumluluğuna Gidilecek Meslek Mensubu Tarafından İmzalanmış Olması 
123
2. Beyannamelerde Yer Alan Bilgilerin Defter Kayıtlarına ve Bu Kayıtların Dayanağını Teşkil Eden Belgelere Uygun Olmaması 
125
3. Sorumlulukla Bağlantılı Olarak Ortaya Bir Vergi Ziyaının Çıkması 
127
B. TASDİK ETTİKLERİ RAPORLARDAN DOLAYI MESLEK MENSUBUNUN MALİ SORUMLULUĞUNA GİDİLEBİLMESİNİN ŞARTLARI VE NEDENLERİ 
127
1. Tasdik Raporlarında Yer Alan Bilgilerin Defter Kayıtlarına ve Bu Kayıtların Dayanağını Teşkil Eden Belgelere Uygun Olmaması 
128
2. Tespiti Yapılan Mali Sorumluluğun Düzenlenen Tasdik Raporunun Kapsamında Olması ve Sorumlulukla Bağlantılı Olarak Ortaya Bir Vergi Ziyaının Çıkması 
131
3. YMM’lerin Tasdikten Doğan Sorumluluklarının Müstakil Rapora Bağlanması 
131
IV. MALİ SORUMLULUK DOĞURAN FİİLLERİN DİSİPLİN HÜKÜMLERİ YÖNÜNDEN İNCELENMESİ 
132
V. MALİ SORUMLULUĞUNA GİDİLEN MESLEK MENSUPLARININ CEZAİ SORUMLULUĞU 
134
VI. SONUÇ 
134
VII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
136
Yedinci Bölüm
VERGİ KESENLERİN SORUMLULUĞU
I. ZİRAİ KAZANÇLARDA STOPAJ UYGULAMASI 
143
A. STOPAJ YAPACAK KİŞİ VE KURUMLAR 
143
B. TEVKİFAT UYGULAMASINDA MÜTESELSİL SORUMLULUK 
144
1. Destekleme Alımı Yapan Kamu Kuruluşları İle İlgili Düzenleme 
144
2. Belli Durumlarda Diğer Kamu Kuruluşları İle İlgili Düzenleme 
144
3. Stopaj Sorumlusu Olan Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler 
144
4. Ticaret Borsalarının Durumu 
145
5. Zirai Ürün İhracatçılarının Durumu 
146
6. Köy Tüzel Kişiliği ve Vakıfların Durumu 
146
7. Kiralanan Sınai İşletmede İşlenmek Üzere Ürün Alınması 
147
8. Çiftçilerin ve Nihai Tüketicilerin Müteselsil Sorumluluk Kapsamındaki Durumu 
147
9. Müteselsil Sorumluluğun Belirlenmesi 
147
II. KDV UYGULAMASINDA SORUMLULUK 
147
A. VUK’UN 11. MADDESİNİN KDVK AÇISINDAN UYGULANILABİLİRLİĞİ 
148
B. KONUYA İLİŞKİN HMB TARAFINDAN YAPILAN DÜZENLEMELER 
149
1. İşleme Taraf Olanlar Açısından Yapılacak Uygulama 
150
2. Sorumluluğun Şartları ve Sınırları 
150
3. Müteselsil Sorumluluğu Sona Erdiren Haller 
151
4. İşleme Doğrudan Taraf Olmayanlar Açısından Uygulama 
153
5. Müteselsil Sorumlulukla İlgili Özellik Arz Eden Hususlar 
153
a. Sorumluluk Uygulamasının Şekli 
153
b. KDV İade İşlemlerinde Müteselsil Sorumluluk 
154
c. Müteselsil Sorumlu Tutulan Tutar İçin 6183 Sayılı Kanun Uygulaması 
154
d. Müteselsil Sorumlulukla İlgili Düzenlemelerin YMM’lerin Yapacağı İşlemlere Etkisi 
155
e. KDV Tevkifatına Tabi İşlemlerde Müteselsil Sorumluluk 
155
f. Müteselsil Sorumlulukla İlgili Örnekler 
155
6. Genel Değerlendirme 
157
III. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
158
Sekizinci Bölüm
DİĞER SORUMLULUK UYGULAMALARI
I. MİRASÇILARIN SORUMLULUĞU 
163
II. KARNESİZ HİZMET ERBABI ÇALIŞTIRANLARIN SORUMLULUĞU 
163
III. TASFİYE MEMURLARININ SORUMLULUĞU 
164
IV. İFLAS İDARESİNİN SORUMLULUĞU 
164
V. NOTERLERİN SORUMLULUĞU 
164
VI. YED–İ EMİN TARAFINDAN İDARE EDİLEN İŞLETMELERDE SORUMLULUK 
164
VII. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI 
165
Dokuzuncu Bölüm
SÜRELER
I. KANUNİ VE İDARİ SÜRELER 
167
II. SÜRELERİN HESAPLANMASI 
167
A. ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 
168
1. Birbirini İzleyen İki Süreden İlkinin Tatile Rastlaması Hali 
168
2. Vergi Beyannamelerinin Sürenin Son Günü Çalışma Saatinden Sonra Verilmesi 
168
3. Cumhurbaşkanınca İlan Edilen İdari İzin Günlerinin Durumu 
169
III. SÜRELERİN UZAMASI 
169
A. MÜCBİR SEBEP 
169
1. Mücbir Sebep Halinde Sürelerin İşlememesi 
172
2. Mücbir Sebebin Etkilediği Süreler 
173
3. Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
174
a. Genel Karakter Taşıyan Afetlerde Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
174
b. Tek Bir Mükellefle İlgili Afetlerde Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
175
c. Hastalık Halinde Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
175
d. Tutukluluk ve Mecburi Gaybubet Halinde Mücbir Sebebin Sona Ermesi 
175
4. Mücbir Sebebin Hüküm İfade Ettiği Şahıslar 
175
5. Mücbir Sebebin Tarh ve Tahsil Zamanaşımı Süresini Uzatması 
176
6. Mücbir Sebep Halinde Ceza Kesilmemesi 
176
B. ÖLÜM HALİNDE SÜRELERİN UZAMASI 
177
C. ZOR DURUM SEBEBİ İLE SÜRE UZAMASI 
178
D. SÜRELERİ UZATAN DİĞER HALLER 
179
IV. BÖLÜME İLİŞKİN YARGI KARARLARI VE ÖZELGELER 
179
Onuncu Bölüm
VERGİ ALACAĞININ TAYİNİ
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 
185
II. VERGİNİN TARHI 
185
III. TEBLİĞ 
185
IV. TAHAKKUK 
186
V. TAHSİL 
186
On Birinci Bölüm
BEYANNAMEYE DAYANAN TARH VE İHTİRAZİ KAYITLA BEYAN
I. TAHAKKUK FİŞİ ESASI 
187
II. İHTİRAZİ KAYITLA BEYAN 
188
A. İHTİRAZİ KAYITLA VERİLEBİLECEK BEYANNAMELER 
188
B. İHTİRAZİ KAYITLA BEYANNAME VEREBİLECEKLER 
189
C. İHTİRAZİ KAYITLA BEYANNAME VERİLMESİNDE USUL 
190
D. VERGİ DAİRESİNCE YAPILACAK İŞLEMLER 
190