Türk Hukukunda Vergi Mahremiyeti

Bu çalışmada gelişen teknoloji ve globalleşme nedeniyle sürekli farklı şekillerde ihlal edilse de önemini artırarak devam ettiren mahremiyet kavramının vergi hukuku alanındaki yansıması olan vergi mahremiyeti incelenmiştir. Kavram ve hak olarak mahremiyet ve vergi mahremiyetinin kapsamı, sınırları ve ilişkili oldukları hukuki düzenlemelere yer verilmiştir. Vergi mahremiyetinin farklı anayasal hak ve ilkeler ile olan ilişkisi, uluslararası sözleşmelerdeki konumu ve bu düzenlemeler karşısında nasıl konumlandırılabileceği açıklanmıştır. Vergi mahremiyetinin kapsam ve sınırları incelenirken Anayasa Mahkemesi, Danıştay, Yargıtay ve Ombudsman kararları ile İnsan Hakları Avrupa Mahkemesi kararlarından yararlanılmıştır. Vergi mahremiyeti ihlalinin bir suç olarak düzenlenmesi sebebiyle de vergi mahremiyetini ihlal suçu sistematik olarak incelenmiş ve ihlalinin varlığı halinde idarenin sorumluluğu idari davalar kapsamında ele alınmıştır.(ARKA KAPAKTAN)

İçindekiler

Giriş
Birinci Bölüm
Mahremiyetin Kavramsal ve Hak Olarak Temelleri
I. Mahremiyet Kavramı ve Unsurları
A. Mahremiyet Kavramı
B. Mahremiyet Kavramının Unsurları
II. Mahremiyetin Hak Olarak Temelleri ve Sınırları
A. Mahremiyet Hakkı
B. Mahremiyet Hakkının Sınırları
III. Mahremiyet Hakkını Konu Edinen Düzenlemeler
A. Türkiye Cumhuriyeti Anayasalarında Mahremiyet Hakkı
B. Türkiye Cumhuriyeti Kanunlarında Mahremiyet Hakkı

İkinci Bölüm
Vergi Mahremiyetinin Anayasal ve Uluslararası Hukuktaki Temelleri
I. Vergi Mahremiyetinin Anayasal Temelleri
A. Özel Hayatın Gizliliği Hakkı ve Vergi Mahremiyeti
B. Mülkiyet Hakkı ve Vergi Mahremiyeti
C. Hukuki Güvenlik İlkesi ve Vergi Mahremiyeti
D. Yargılamada Aleniyet İlkesi ve Vergi Mahremiyeti
E. Mükellefin Temel Hakları ve Vergi Mahremiyeti
II. Vergi Mahremiyetinin Uluslararası Hukuktaki Temelleri
A. İnsan Hakları Avrupa Sözleşmesi ve Vergi Mahremiyeti
B. Uluslararası Alanda Bilgi Değişimi Sözleşmeleri ve Vergi Mahremiyeti
C. Zorunlu İfşa Kuralları ve Vergi Mahremiyeti

Üçüncü Bölüm
Vergi Mahremiyetinin Amacı ve Kapsamı
I. Vergi Mahremiyetinin Amacı
A. Verginin Kontrollü ve Etkin Şekilde Toplanmasını Sağlama
B. Ticari Rekabetin Korunmasını Sağlama
II. Vergi Mahremiyeti Kavramı
III. Vergi Mahremiyetinin Kapsamı
A. Vergi Mahremiyetinin Konu Yönünden Kapsamı
B. Vergi Mahremiyetinin Kişiler Yönünden Kapsamı

Dördüncü Bölüm
Vergi Mahremiyetinin İstisnaları
I. Beyan Edilen Matrahların İlan Edilmesi
II. Maliye Bakanlığınca Vergi ve Ceza Miktarlarının Açıklanması
III. Adli veya İdari Soruşturma Amacıyla Gerekli Olan Bilgilerin Verilmesi
IV. Bankalara Yapacakları Vergi Tahsiline Yönelik Bilgilerin Verilmesi
V. Sahte ve Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenleyenlerin veya Kullananların Meslek Odalarına Bildirilmesi
VI. Vergi Levhasının Alınması

Beşinci Bölüm
Vergi Mahremiyetinin Vergi Denetim Yolları Açısından Kapsam ve Sınırları
I. Yoklama Kapsamında Vergi Mahremiyeti
II. Vergi İncelemesi Kapsamında Vergi Mahremiyeti
III. Arama Kapsamında Vergi Mahremiyeti
IV. Bilgi Toplama Kapsamında Vergi Mahremiyeti

Altıncı Bölüm
Vergi Mahremiyetini İhlal ve İdarenin Sorumluluğu
I. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu
A. Korunan Hukuki Değer
B. Suçun Unsurları
II. İdarenin Vergi Mahremiyeti Kapsamında Sorumluluğu
A. İdarenin Sorumluluğu Kapsamında Açılabilecek İdari Davalar
Sonuç

Kaynakça