Tüm Yönleriyle İhracat ve İhraç Kayıtlı İşlemlerde

KDV İade Uygulamaları

-10%
KDV İade Uygulamaları
Yayınevi: Seçkin Yayınları
Yazar: Enver ÇOBAN - İbrahim ÖZTÜRK
ISBN: 9789750268960
184,50 TL 205,00 TL

Adet

 
Ayrıntılar
   0 yorum  |  Yorum Yap
Kitap Künyesi
Yazar Enver ÇOBAN, İbrahim ÖZTÜRK
Baskı Tarihi 2021/06
Baskı Sayısı 2
Boyut 16x24 cm (Standart Kitap Boyu)
Cilt Karton kapak
Sayfa Sayısı 208

Kitap, gördüğü yoğun ilgi sonucunda kısa sürede güncellenmiş 2. Baskısını yapmıştır.

İhracat ve KDV iadesi konusunda uzman yazarlar tarafından hazırlanan bu kitap, doğrudan ihracat, hizmet ihracatı ile ihraç kayıtlı teslimlerde KDV iadesi uygulamalarının Gümrük Mevzuatı, Serbest Bölgeler Mevzuatı, Dâhilde İşleme Rejimi mevzuatı çerçevesinde iade edilecek KDV'nin hesaplanması, KDV dosyasının hazırlanması, indirim ve yüklenilen KDV listelerinin oluşturularak Vergi Dairesi EVDO sistemine giriş yapılması, KDV beyannamelerinin doldurulması, Vergi Dairesinde sistem üzerinden yapılan kontroller sonucu oluşturulan kontrol raporlarına göre eksikliklerin giderilmesi, KDV iadelerinin muhasebeleştirilmesi konusunda uygulamaya yönelik bir çok örnek uygulama ve güncel özelgeler ile konunun bütün yönleri açıklanmaya çalışılmıştır.

Kitabımızda ayrıca KDV iade alacağının normal vergi ve sgk borçlarına mahsup veya inceleme ile YMM raporuna göre iadesinin yansıra, Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın hızlı bir şekilde KDV iadesine yönelik olarak geliştirdiği, Teminat Karşılığı İade, Artırımlı Teminat Uygulaması (ATU) yoluyla iade, İndirimli Teminat Uygulaması (İTUS) yoluyla iade, Ön Kontrol Raporuna İstinaden iade, Hızlandırılmış İade Sistemi Yoluyla (HİS) iade uygulamaları hakkında geniş açıklamalarda bulunulmuştur.

Kitapta ayrıca Vergi Dairesi, Gümrük idaresi, Serbest Bölgeler ve Dâhilde işleme Rejimi kapsamında kuramlarla mevzuatı yorumlamaktan kaynaklanan sorunların çözümüne yönelik olarak, Hazine Ve Maliye Bakanlığı'nın konu hakkındaki özelgeler ile tereddüt edilen konular hakkında açıklık getirilerek uygulayıcılara, konu ile ilgilen herkese kılavuz niteliğinde bir çalışma ortaya konulmaya çalışılmıştır.

Konu Başlıkları
Doğrudan İhracat İşlemlerinden Doğan KDV İade Alacakları
Hizmet İhracından Doğan KDV İade Alacakları
İhraç Kayıtlı Teslimlerden Doğan KDV İade Alacakları
İade Dosyasının Hazırlanması
Uygulamada Karşılaşılan Özellikli Konular
Özelgeler ile Özellikli Konuların Yorumlanması
KDV İadesinin Daha Hızlı Alınabilmesi İçin Geliştirilen; Teminat Karşılığı İade, Artırımlı Teminat Uygulaması (ATU) Yoluyla İade, İndirimli Teminat Uygulaması (İTUS) Yoluyla İade, Ön Kontrol Raporuna İstinaden iade
Hızlandırılmış İade Sistemi Yoluyla (HİS) İade Uygulamaları
45 Güncel Özelge, 32 Adet Uygulamaya Yönelik Örnek
İçindekiler
2. Baskıya Önsöz  5
Önsöz  7
1. Bölüm
TANIMLAMALAR
1. TANIMLAMALAR  19
1.1 İndirilecek KDV’nin Tanımlaması  20
1.2 KDV Kanununda Matrah Tanımlaması  21
1.2.1 Matraha Dâhil Olan Unsurlar  21
1.2.2 Matraha Dâhil Olmayan Unsurlar  22
1.2.2.1 İskontolar  22
1.2.2.2 Hesaplanan KDV  23
1.2.2.3 Özel İletişim Vergisi  23
1.3 İade Hakkı Doğuran İşlemlerin Tanımlaması  24
1.3.1 Tam ve Kısmi İstisna Kavramları  25
1.3.1.1 Tam İstisnaya Tabi İşlemler  25
1.3.1.2 Kısmi İstisnaya Tabi İşlemler  30
1.3.2 Tam ve Kısmi İstisnalar Arasındaki Farklar ve Ayrım  34
1.4 Yüklenilen KDV’nin Tanımlaması  34
1.4.1 İade Edilebilecek KDV  35
1.4.2 Yüklenilen KDV’nin Kapsamı  35
1.4.3 Azami Yüklenilebilecek KDV Miktarı  36
1.4.4 İşlemin Bünyesine Giren Verginin Hesabına Dâhil Edilebilecek Unsurlar  37
1.4.5 İade Tutarının Hesaplanması  38
1.4.5.1 ATİK’lerin Hem İade Hakkı Doğuran İşlemlerde Hem de Diğer İşlemlerde Kullanılması  39
1.4.6 İstisna Kapsamındaki İşlemin Gerçekleşmesinden Sonra İşlemle İlgili Yüklenilen Kur Farkları  41
1.4.7 DİİB Sahibi Mükellefin İhraç Kaydıyla Tesliminde İade Edilecek KDV  41
1.5 İhracat İadelerinde İntaç Tarihi Tanımlaması  42
1.6 Serbest Bölge Tanımlaması  44
1.7 Gümrük Bölgesi Tanımlaması  46
1.8 KDV İadelerinde KDV Kontrol Raporu  46
1.8.1 İhracat İadelerinde Genel Esas Kontrol (GEK) Seğmentleri  47
1.8.2 İhracat İadelerinde Özel Esas Kontrol (ÖEK) Seğmentleri  48
2. Bölüm
DOĞRUDAN İHRACAT İŞLEMLERİNDEN
DOĞAN KDV İADE ALACAKLARI
2. DOĞRUDAN İHRACAT İŞLEMLERİNDEN DOĞAN KDV İADE ALACAKLARI  53
2.1 İhracat İşlemlerinin Tanımlanması  53
2.2 İhracat Çeşitleri  54
2.2.1 Özellik Arz Etmeyen İhracat  54
2.2.2 Ön İzne Bağlı İhracat  54
2.2.3 Kayda Bağlı İhracat  54
2.2.4 Kredili İhracat  55
2.2.5 Konsinye İhracat  55
2.2.6 İthal Edilmiş Malın İhracı  56
2.2.7 Serbest Bölgelere Yapılacak İhracat  56
2.2.8 Ticari Kiralama Yoluyla Yapılacak İhracat  56
2.2.9 Takas veya Bağlı Muamele Yoluyla Yapılacak İhracat  57
2.2.10 Bedelsiz İhracat  59
2.2.11 Transit Ticaret  60
2.2.12 Yurt Dışı Fuar ve Sergilere Katılım ve İhracat  61
2.2.13 Kayda Bağlı İhracat  61
2.2.14 Yurt Dışı Müteahhitlik ve Teknik Müşavirlik Kapsamında Yapılacak İhracat  62
2.2.15 Türkiye’de İkamet Etmeyenlere Özel Fatura ile Yapılan Satışlar (Bavul Ticareti)  64
2.2.16 Yolcu Beraberi Eşya (Türkiye’de İkamet Etmeyenlere KDV Hesaplanarak Yapılan Satışlar)  65
2.3 İhracat İstisnasının Kapsamı  67
2.4 İhracat Teslimleri ve Şartları  68
2.4.1 Uluslararası Taşımacılık Yapanlara Yapılan Teslimlere İlişkin Hususlar  69
2.5 İhracat İstisnasının Tevsikinde Aranan Belgeler  72
2.6 İhracat İstisnasının KDV Beyannamesinde Gösterimi  75
2.7 İhraç Edilen Malların Geri Gelmesi  78
2.7.1 Dâhilde İşleme Rejimi Kapsamında İhraç Edilen Malın Geri Getirilmesi Halinde Uygulanacak İşlemler  79
2.7.1.1 Belge/İzin Süresi İçinde Malın Geri Gelmesi  79
2.7.1.2 Belge/İzin Süresi Bittikten Sonra Malın Geri Gelmesi  80
2.8 Gümrüksüz Satış Mağazalarına İstisna Kapsamında Verilen Malın Usulsüz Satışı  80
2.9 Doğrudan İhracat İstisnasında İade İstenmesi  81
2.9.1 İhracat Faturası ile İntaç Tarihi Arasındaki İlişki  81
2.9.2 İhracata Konu Malın Alış Faturasının Malın İntaç Tarihinden Sonra Alınması  82
2.9.3 İhracat Faturasının İntaç Tarihinden Sonra Düzenlenmesi  83
2.9.4 İhraç Tarihinden Sonra Genel Gider Faturasının Alınması  84
2.9.5 İhracatta E–Fatura Kullanımı  85
2.9.6 İhracata Konu Malın Alışının E–Fatura Yerine Kâğıt Faturayla Alınması  87
2.10 İade Talep Süreci  89
2.10.1 İade Talebinde Bulunma Süresi  90
2.10.2 İade Talebinde Aranan Belgeler  91
2.10.3 Standart İade Talebinin Oluşturulması  92
2.10.4 İndirilecek KDV Listesinin Oluşturulması  93
2.10.5 Yüklenilen KDV Listesinin Oluşturulması  97
2.10.6 İadesi Talep Edilen KDV Hesaplama Tablosunun Oluşturulması  100
2.10.7 KDV İade Alacağının Alınma Yolları  102
2.10.7.1 KDV İadesinin Vergi Borçlarına Mahsup Yoluyla Alınması  102
2.10.7.1.1 Genel Olarak  102
2.10.7.1.2 Mahsup Talep Edilebilecek Borçlar  104
2.10.7.1.3 Vergi Dairelerince Takip Edilen Amme Alacaklarına Mahsup  104
2.10.7.1.4 İthalde Alınan Vergilere Mahsup  104
2.10.7.1.5 SGK Prim Borçlarına Mahsup  104
2.10.7.1.6 KDV İade Alacağı Üzerine 3. Kişilerce Haciz, Temlik Konulması  107
2.11 KDV İadesinin Nakden Alınması  108
2.11.1 Mahsup Sonrası Kalan İadenin Nakden Alınması  108
2.11.2 5.000 TL’yi Aşmayan KDV İadelerinin Nakden Alınması  108
2.11.3 KDV İadesinin YMM Raporu ile Alınması  109
2.12 KDV İadesinin Teminat Verilmek Suretiyle Alınması  110
2.12.1 Normal Teminat Verilerek İade Alınması  111
2.12.2 Artırımlı Teminat Uygulaması (ATU) Yolu ile İade Alınması  112
2.13 Ön Kontrol Raporuna İstinaden İadenin Nakden Alınması  113
2.14 Vergi İncelemesi Yolu ile Nakden İade Alınması  114
2.15 Hızlandırılmış İade Sistemi (HİS Sertifikası) Yolu ile İade Alınması  115
2.15.1 HİS Uygulaması Kapsamına Giren Mükellefler  115
2.15.2 HİS Uygulamasına Göre İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi  117
2.15.3. HİS Sertifikasının İptal Edilmesi  118
2.16 İndirimli Teminat Uygulaması Sistemi (İTUS Sertifikası) Yolu ile İade Alınması  119
2.16.1 İTUS Sertifikası Kapsamına Giren Mükellefler  119
2.16.2 Genel Şartlar  119
2.16.3 Özel Şartlar  121
2.16.3.1 İhracat İstisnası Kapsamındaki İade Talepleri  121
2.16.3.1.1 İmalatçılar ve İmalatçı–İhracatçılar  121
2.16.3.1.2 Diğer İhracatçılar (Hizmet İhracatı Yapanlar Hariç)  122
2.16.3.1.3 Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler  122
2.16.4 İTUS Sertifikası Uygulamasına Göre İade Taleplerinin Yerine Getirilmesi  122
2.16.5 İTUS Sertifikasının İptal Edilmesi  123
2.17 Doğrudan İhracat İşlemlerinin Muhasebeleştirilmesi ve Beyanı  124
2.18 Doğrudan İhracat İşlemlerinde İade Alınması Sırasında Karşılaşılan Sorunlar ve Çözüm Yolları  129
2.18.1 Gümrük Beyannamesinde Yazılı Mal Cinsi ile İhracat Faturasındaki Mal Cinsinin Farklı Olması  129
2.18.2 İhraç Olan Malın Gittiği Ülkede Başka Bir Alıcıya Satılmasında İade  129
2.18.3 İhracattan Sonra Yapılan Reklamasyon Faturalarının KDV İadesindeki Yeri  131
2.18.4 İhracat Olmayan Dönemlere Ait Genel Giderlerin İadesinin İstenilip İstenilemeyeceği  132
2.18.5 İstisna Kapsamındaki İşlemin Gerçekleşmesinden Sonraki İşlemle İlgili Yüklenilen Kur Farklarının Durumu  134
2.18.6 KDV İade Tercihi Sonradan Değiştirilebilir mi?  134
2.18.7 Model Kalıpların Tesliminde KDV İadesi İstenebilir mi?  134
2.18.8 Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’ne Yapılan Teslimlerin İhracat Kapsamında Olup Olmadığı  135
2.18.9 KDV İadesi Bulunan Dönemlerde Düzeltme Beyannamesi Verilmesi  136
2.18.10 İhracatın TL Cinsinden Yapılması İade İşlemlerine Engel midir?  137
2.18.11 Tedarikçi İhracatçı Firmanın Alt Firmada Tedarikçi Olması Halinde Karşıt İnceleme Hangi Aşamaya Kadar Yapılacaktır?  138
3. Bölüm
HİZMET İHRACINDAN DOĞAN
KDV İADE ALACAKLARI
3. HİZMET İHRACINDAN DOĞAN KDV İADE ALACAKLARI  143
3.1 Hizmet İhracı Şartları  143
3.2 Hizmet İhracı Örnekleri  144
3.3 İstisnanın Tevsiki ve Beyanname Düzenlenmesi  148
3.4 İade İçin Gereken Belgeler  149
3.5 İade Süreci  150
3.6 Nakden ya da Mahsuben İadenin Alınması  150
3.6.1 İadenin Nakden Alınması  150
3.6.1.1 Teminat Karşılığı Yolu ile İade Alınması  151
3.6.1.2 YMM Raporu Yolu ile İade Alınması  151
3.6.1.3 Vergi İnceleme Raporu Yolu ile İade Alınması  151
3.6.1.4 Hızlandırılmış İade Sistemi (HİS Sertifikası) Yolu ile İade Alınması  151
3.6.2 İadenin Mahsuben Alınması  152
4. Bölüm
İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERDEN DOĞAN
KDV İADE ALACAKLARI
4. İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERDEN DOĞAN KDV İADE ALACAKLARI  155
4.1 Kanun’da Yazılı Hükümler  155
4.2 İhraç Kayıtlı Satışın Tanımlaması  156
4.3 İhraç Kayıtlı Satış Faturasının Düzenlenmesi  156
4.4 İhracatın 3 Ay İçerisinde Yapılması  157
4.4.1 İhracat için Ek Süre Verilmesi  157
4.5 İhraç Kayıtlı Teslimlerde Tecil Terkin Sistemi  159
4.6 İhraç Kayıtlı Mal Teslim Edebilecekler ve Teslime Konu Malların Niteliği  159
4.6.1 İhraç Kayıtlı Mal Teslim Edebilecekler  159
4.6.2 İhraç Kayıtlı Teslim Edilebilecek Mallar  162
4.7 Tecil Edilecek Verginin Hesaplanması ve Terkin İşlemleri  166
4.7.1 Tecil Edilecek Verginin Hesaplanması  166
4.7.2 Tecil Edilen Verginin Terkini  168
4.8 İhracatın Gerçekleşmemesi Halinde Yapılacaklar  169
4.9 Teslim Matrahında Sonradan Meydana Gelen Değişiklikler  171
4.9.1 İmalatçı Aleyhine Meydana Gelen Değişiklik  171
4.9.2 Önceki Uygulama ile Karşılaştırma  171
4.9.3 İmalatçı Lehine Meydana Gelen Değişiklik  173
4.10 İhraç Olan Malın Geri Gelmesi  174
4.11 İhraç Kayıtlı Teslimlerin Muhasebeleştirilmesi ve Beyanı  174
4.11.1 Muhasebeleştirme Süreci  174
4.11.2 Beyanname Düzenlenmesi  181
4.12 İhraç Kayıtlı Teslimlerde İade Süreci  185
4.12.1 İade İçin Gereken Belgeler  185
4.12.2 İhraç Kayıtlı Teslim Faturaları veya Listesinin Oluşturulması  186
4.12.3 İhraç Kayıtlı Teslimlerde İadenin Alınma Yolları  187
4.12.3.1 Mahsuben İade Alınması  187
4.12.3.2 İhraç Kayıtlı Teslimlerde KDV İadesinin Nakden Alınması  188
4.12.3.3 Teminat Karşılığı Yolu ile İade Alınması  189
4.12.3.4 YMM Raporu Yolu ile İade Alınması  189
4.12.3.5 Vergi İncelemesi Yolu ile İade Alınması  189
4.12.3.6 Hızlandırılmış İade Sistemi (HİS Sertifikası) Yolu ile İade Alınması  190
4.12.3.7 Artırımlı Teminat Uygulaması (ATU) Yolu ile İade Alınması  190
4.12.3.8 İndirimli Teminat Uygulaması Sistemi (İTUS Sertifikası) Yolu ile İade Alınması  190
4.13 İhraç Kayıtlı Teslim Uygulamasında Sıkça Karşılaşılan Sorunlara Bakış  191
4.13.1 Gümrük Çıkış Beyannamesine İmalatçının Adının Yazılmamış Olması  191
4.13.2 İhraç Kayıtlı Teslim Faturasına KDV Tahsil Edilmemiştir Yazısının Yazılmaması  193
4.13.3 İhraç Kayıtlı Teslim Faturasının Tarihinin İntaç Tarihinden Sonra Olması  193
4.13.4 İmalatçının Kapasite Raporunun Olmaması  194
4.13.5 İmalatçının Sanayi Sicil Belgesinin Olmaması  195
4.13.6 Adi Ortaklıkta Sanayi Sicil Belgesinin Kimin Adına Düzenleneceği  196
4.13.7 İhraç Kayıtlı Fatura ile G.Ç.B.’de Yazılı Faturadaki Malların Farklı Olması  198
4.13.8 İhracatçının Teslim Aldığı Mal Üzerine İşlem Yapması  198
4.13.9 Geçici İhracı Yapılan Mallar İçin İhraç Kayıtlı Fatura Düzenlenebilir mi?  198
4.13.10 İhracatçılar, İmalatçıya Her Belgeyi Vermek Zorunda mıdır?  198
4.13.11 İhraç Kayıtlı Faturada Sehven KDV Hesaplanmaması Halinde Tecil–Terkin İşlemleri  200
4.13.12 Sanayi Sicil Belgesine Sonradan Mal Ekletilmesi Halinde Tecil Terkin İşlemleri  200
4.13.13 Konsinye Olarak İhracatı Yapılan Malın İmalatçısından Alınması İşleminin Vergilendirilmesi  202
4.13.14 Hem İhracat Hem De İhraç Kayıtlı Malın Bir Arada Olması Halinde Fatura Düzeni Nasıl Olmalıdır?  202
4.13.15 İhraç Kayıtlı Alınan Malın Tekrar İhraç Kayıtlı Olarak Satılması Durumunda Tecil–Terkin Sistemi  203
4.13.16 3 Aylık İhraç Süresinden Sonra Ancak 15 Günlük Ek Süreden Önce İhraç Kayıtlı Fatura Kesilmesi  204
Kaynaklar  207

Yorum Yap

Lütfen yorum yazmak için oturum açın ya da kayıt olun.
İlgili Yayınlar

Bilgiler

Müşteri Servisi

Ekstralar

Hesabım

Copyright 1985 - 2024 | Yetkin Basım Yayım Dağıtım San. ve Tic. A.Ş.