Vergi Hukukuna İlişkin Anayasal İlkeler

İÇİNDEKİLER

BİRİNCİ BÖLÜM
Vergilerin Kamu Giderlerinin Karşılığı Olması İlkesi Kapsamında Siyasi Partilere Devlet Yardımı
Arş. Gör. Türker Ertaş
Giriş
I. Vergilerin Kamu Giderlerinin Karşılığı Olması İlkesi
 A. Genel Açıklama
 B. Kamu Gideri Kavramı ve Vergilerin Kamu Giderlerinin Karşılığı Olması İlkesi ile İlişkisi
  1. Genel Olarak
  2. Kamu Giderinin Sebebi Olarak Kamu Hizmeti Kavramı
  3. Kamu Hizmeti Kavramı Çerçevesinde Vergilerin Kamu Giderlerinin Karşılığı Olması İlkesi
II. Vergilerin Kamu Giderlerinin Karşılığı Olması İlkesi Çerçevesinde Türkiye’de Siyasi Partilere Devlet Yardımı
 A. Genel Açıklama
 B. Türkiye’de Siyasi Partilere Devlet Yardımı Yapılması ve Bu Yardımın Vergilerin Kamu Giderlerinin Karşılığı Olması İlkesi Karşısındaki Durumu
  1. Genel Olarak
  2. 1961 Anayasası Döneminde Siyasi Partilere Devlet Yardımı
  3. 1982 Anayasası Döneminde Siyasi Partilere Devlet Yardımı
  4. Değerlendirme
Sonuç
Kaynakça

İKİNCİ BÖLÜM
Vergilerin Kanunîliği İlkesi
Yrd. Doç. Dr. Ali Bal / Arş. Gör. Cemal Başar
Giriş
I. Vergilerin Kanunîliği İlkesinin Esası
 A. İlkenin Anlamı
 B. İlkenin Amacı
 C. İlkenin Kaynağı
  1. Genel Olarak
  2. Türk Hukukunda
II. Vergi Kanununun Sınırları, Kapsamı ve Uygulanması
 A. Genel Açıklama
 B. Vergi Kanununun Sınırları
  1. Genel Sınırlar
  2. Anayasa’daki Sınırlar
 C. Vergi Kanununun Kapsamı ve Uygulanması
 D. Çeşitli Kanunlar
III. Vergilerin Kanunîliği İlkesi Çerçevesinde Vergi Andlaşmalarının Değerlendirilmesi
IV. Vergilerin Kanunîliği İlkesinin Sonuçları
 A. Düzenleyici İdarî İşlemlerle Vergilendirme Yetkisinin Kullanılamaması
 B. İdarenin Bağlı Yetkiye Sahip Olması
 C. Özel Hukuk Sözleşmelerinin Vergi Dairesini Bağlamaması
 D. Kıyas Yasağı
V. Vergilerin Kanunîliği İlkesinin İstisnaları
 A. Genel Açıklama
 B. Bakanlar Kuruluna Tanınan Temel Düzenleme Yetkisi
 C. Bakanlar Kuruluna Dış Ticarete İlişkin Olarak Tanınan Yetki
 D. Yürütmenin Doğrudan Anayasadan Kaynaklanan Düzenleme Yetkisi
Sonuç
Kaynakça

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Vergi Ceza Hukukunda Kanunîlik İlkesi
Akif Yıldırım
Giriş
I. Genel Çerçeve
II. Temel Kavramlar
 A. Suç-Kabahat
 B. Ceza - İdarî Yaptırım
 C. Vergi Suç/Kabahat ve Ceza/Yaptırım Normlarının Hukukî Niteliği
  1. Genel Olarak
  2. Vergi Zammı Görüşü
  3. Tazminat Görüşü
  4. Kamusal Ceza Olduğu Görüşü
  5. İdarî Yaptırım Görüşü
III. Vergi Suç ve Cezalarında Kanunîlik İlkesi
 A. Genel Açıklama
 B. Kanunîlik İlkesinin Tarihî Gelişimi
 C. Vergi Ceza Hukuku Bağlamında Kanunîlik İlkesinin Unsurları
  1. Kanunun Tekelciliği
  2. Belirlilik İlkesi
  3. Kıyas Yasağı
  4. Geçmişe Yürümezlik (Lehte Kanun) İlkesi
  5. Örf-Âdet Hukuku Yasağı
 Ç. Uluslararası Hukuk Metinlerinde Kanunîlik İlkesi
 D. Mevzuatta Kanunîlik İlkesi
  1. Anayasal Metinlerde
  2. Diğer Mevzuatta
 E. Vergi Suç ve Cezalarında Kanunîlik İlkesi
V. Vergi Kabahat ve Yaptırımlarında Kanunîlik İlkesi
 A. Anayasal İlke ve Kurallar
  1. Genel Olarak
  2. Anayasa Mahkemesi’nin Yaklaşımı
  3. Danıştay'ın Yaklaşımı
 B. Kanunî İlke ve Kurallar
  1. Kabahatler Kanunu’ndan Önce
  2. Kabahatler Kanunu’ndan Sonra
Sonuç
Kaynakça

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Vergi Hukukunda Sosyal Devlet İlkesi
Arş. Gör. Burcu Demirbaş Aksüt
Giriş
I. Genel Olarak Sosyal Devlet İlkesi
II. Vergi Usûl ve Maddî Vergi Hukukunda Sosyal Devlet İlkesi
 A. Genel Açıklama
 B. Vergi Yükünün Adaletli ve Dengeli Dağılımı İlkesi
 C. Vergi Adaleti İlkesi
  1. Genel Olarak
  2. Vergilendirmede Genellik İlkesi
  3. Vergilendirmede Eşitlik İlkesi
  4. Malî Güce Göre Vergilendirme İlkesi
   a. Genel Olarak
   b. Malî Güce Ulaşmak İçin Yararlanılan Teknikler
    aa. Genel Olarak
    bb. Asgarî Geçim İndirimi
    cc. Artan Oranlı Vergilendirme
    çç. Ayırma İlkesi
    dd. İstisna, Muafiyet ve İndirimler
III. Vergi Ceza Hukukunda Sosyal Devlet İlkesi
IV. Kamu İcra Hukukunda Sosyal Devlet İlkesi
V. Vergi Yargılaması Hukukunda Sosyal Devlet İlkesi
Sonuç
Kaynakça

BEŞİNCİ BÖLÜM
Vergi Adaleti İlkesi
Dr. Uğur Bulut
Giriş
I. Adalet ve Vergi Adaleti
 A. Adalet
 B. Vergi Adaleti
 C. Anayasal İlkeler Karşısında Vergi Adaleti
 Ç. Vergilendirmenin Amaçları Açısından Vergi Adaleti
 D. Vergi Adaleti Anlayışını Etkileyen Faktörler
  1. Genel Olarak
  2. Siyasî Yapı
  3. Ekonomik Yapı
  4. Sosyal Yapı
  5. Malî Yapı
 E. Çeşitli Vergi Adaleti Anlayışları
  1. Makro – Mikro Vergi Adaleti
  2. Hukukî – İktisadî (Eşitlik) Vergi Adaleti
  3. Matematik Vergi Adaleti
  4. Aktif-Pasif Vergi Adaleti
II. Vergi Adaletini Sağlamaya Yönelik Yöntemler
 A. Genel Açıklama
 B. Asgarî Geçim İndirimi
 C. Artan Oranlılık
 Ç. Ayırma İlkesi
 D. Çifte Vergilendirmenin Sınırlandırılması
 E. İstisna, Muafiyet ve İndirimler
 F. Verginin Tarhı Yöntemleri
  1. Genel Olarak
  2. Beyana Dayalı Tarh
  3. Matrahın İdare Tarafından Belirlenmesi
III. Vergi Adaletini Zedeleyen Sebepler
 A. Genel Açıklama
 B. Hukuka Aykırı Sebepler
  1. Genel Olarak
  2. Vergi Kaybı ve Kaçakçılığı
  3. Kayıtdışı İstihdam
 C. Hukukî Sebepler
  1. Genel Olarak
  2. İstisna, Muafiyet ve İndirimler
  3. Vergi Afları
  4. Dolaylı Vergiler
  5. Ücret Gelirlerine İlişkin Düzenlemeler
   a. Asgarî Geçim İndirimi Uygulamasının Yetersizliği
   b. Ayırma İlkesinin Fiilen Tersine İşlemesi
Sonuç
Yararlanılan Kaynaklar

ALTINCI BÖLÜM
Vergi Hukukunda Ölçülülük İlkesi
Dilara Eltimur
Giriş
I. Ölçülülük İlkesi Hakkında Genel Açıklama
 A. Ölçülülük İlkesinin Tanımı ve Kapsamı
 B. Ölçülülük İlkesinin Unsurları
  1. Genel Açıklama
  2. Elverişlilik (Uygunluk)
  3. Gereklilik (Zorunluluk)
  4. Orantılılık
 C. Türk Anayasa Hukukunda Ölçülülük İlkesinin Anayasal Temelleri
 Ç. Anayasa Mahkemesi Kararlarında Vergi Hukukunda Ölçülülük İlkesi
II. Türk Vergi Hukukunda Ölçülülük İlkesi
 A. Vergi Hukukunu Etkileyen Anayasal İlkelerin Ölçülülük İlkesi ile İlişkisi
  1. Genel Olarak
  2. Anayasanın Vergi Hukukunu Etkileyen Temel İlkelerinin Ölçülülük İlkesi ile İlişkisi
   a. Hukuk Devleti İlkesi ve Ölçülülük İlkesi ile İlişkisi
   b. Sosyal Devlet İlkesi ve Ölçülülük İlkesi ile İlişkisi
  3. Anayasanın Vergilendirmeye İlişkin İlkelerinin Ölçülülük İlkesi ile İlişkisi
   a. Malî Güce Göre Vergilendirme İlkesi ve Ölçülülük İlkesi ile İlişkisi
   b. Vergide Eşitlik İlkesi ve Ölçülülük İlkesi ile İlişkisi
 B. Vergilendirme Sürecinde Ölçülülük
  1. Re’sen Vergi Tarhında Ölçülülük
  2. Vergisel Aramada Ölçülülük
  3. Vergi Hukukunda Sürelerin Belirlenmesinde Ölçülülük
 C. Vergi Ceza Hukukunda Ölçülülük
  1. Vergi Suçları ve Cezalarında Ölçülülük
   a. Vergi Kaçakçılığı Suçunda Ölçülülük
   b. Defter, Kayıt ve Belgeleri Gizleme Suçu
  2. Vergi Kabahatleri ve Cezalarında Ölçülülük
   a. Genel Olarak
   b. Özel Usulsüzlük Kabahatlerinde Ölçülülük
 Ç. Vergi Oranlarının Belirlenmesinde Ölçülülük
  1. Genel Olarak
  2. Özel Tüketim Vergisi Kanunu’nda Bakanlar Kurulu’nun Vergi Oranlarını Belirleme Yetkisinde Ölçülülük
  3. Katma Değer Vergisi Kanunu’nda Bakanlar Kurulu’nun Vergi Oranlarını Belirleme Yetkisinde Ölçülülük
 D. Kamu İcra Hukukunda Ölçülülük
  1. Genel Olarak
  2. İhtiyatî Haciz Kurumunun Ölçülülük İlkesi Bağlamında Değerlendirilmesi
  3. Vergi Borcu Nedeniyle Yurt Dışına Çıkış Yasağının Ölçülülük İlkesi Bağlamında Değerlendirilmesi
Sonuç
Kaynakça

YEDİNCİ BÖLÜM
Sudan Anayasasında Vergi Hukukuna İlişkin Hükümler
Dr. Yasein Hassan M. Osman
Giriş
I. Vergi Hukuku Kavramı
II. Sudan’da Vergilendirme Tarihi ve Sistemi
 A. Genel Açıklama
 B. Sudan’da Vergi Sistemi
 C. Vergide İslâmî Görünüm
 Ç. İslâm’da Verginin Özellikleri
 D. İslâm Vergi Sisteminde Farklı Görüşler
 E. Sudan’da Vergi Sistemindeki Gelişmeler
III. Sudan Anayasası’nda Vergi Hukukuna İlişkin Hükümler
 A. Genel Açıklama
 B. Sudan Anayasasında Yer Alan Vergi Hükümleri
  1. Genel Olarak
  2. Ulusal Ekonomi
  3. Verginin Ödev Olarak Ödenmesi
  4. Ulusal Gelirlerin Kaynakları
   a. Şahsî Gelirin Vergilendirilmesi
   b. Hizmetlerin, Altın, Mücevherler ve Folklorik Üretmelerin Vergileri
   c. Bölgelerin Gelir Kaynakları
 C. Sudan Anayasasında Belirlenen Vergi Hukukuna İlişkin Bazı İlkeler
  1. Genel Olarak
  2. Eşitlik İlkesi
  3. Hukukî Güvenlik İlkesi
  4. Mülkiyet Hakkı İlkesi
  5. Sosyal Devlet İlkesi
 Ç. Yüksek Mahkeme Kararlarında Vergi Hukukuna İlişkin Hükümler
  1. Genel Olarak
  2. Yüksek Mahkeme’nin Bir Kararı (Onaylama Kararı)
  3. Yüksek Mahkeme’nin Bir Kararı (Reddedilen Karar)
Sonuç
Kaynakça

KISALTMALAR