Vergi Hukuku (Genel Vergi HUKUKU) Bilgisi

İÇİNDEKİLER

GİRİŞ

BİRİNCİ BÖLÜM: VERGİ HUKUKUNUN KONUSU, KAPSAMI VE BÖLÜMLERİ I. Genel Çerçeve
II. Vergi Hukukunun Konusu
III. Vergi Hukukunun Kapsamı
IV. Vergi Hukukunun Bölümleri
A. Genel Açıklama
B. Genel Vergi Hukuku
1. Genel Olarak
2. Vergi Usûl Hukuku
3. Vergi Ceza Hukuku
4. Vergi/Kamu İcra Hukuku
5. Vergi Yargılaması Hukuku
6. Devletlerarası Vergi Hukuku
C. Özel Vergi Hukuku: Türk Vergi Sistemi

İKİNCİ BÖLÜM: VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI I. Genel Çerçeve
II. Bağlayıcı (Aslî) Kaynaklar
A. Genel Açıklama
B. Anayasa
C. Kanun
1. Genel Olarak
2. Bütçe Kanunu
Ç. Devletlerarası Vergi Andlaşmaları
D. Cumhurbaşkanlığı Kararnameleri
1. Genel Olarak
2. Olağan Dönem Kararnameleri
3. Olağanüstü Dönem Kararnameleri
E. Cumhurbaşkanı Kararları
F. Anayasa Mahkemesi Kararları
G. İçtihadı Birleştirme Kararları
Ğ. Diğer Düzenleyici İşlemler
1. Genel Olarak
2. Cumhurbaşkanı Kararı
3. Yönetmelik
4. Bakanlık Kararları
5. Hazine ve Maliye Bakanlığının Bağlayıcı Nitelikteki Genel Tebliğleri
III. Yardımcı (Talî) Kaynaklar
A. Genel Açıklama
B. Yargı Kararları
C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Genel Tebliğleri, Sirkülerleri, Özelgeleri (Muktezaları)
1. Genel Olarak
2. Genel Tebliğler
3. Genelgeler
4. Özelgeler (Muktezalar)
5. Sirküler
6. Hazine ve Maliye Bakanlığı İşlemlerine Uygun Davranmanın Sonuçları
Ç. Bilimsel Görüşler (İlmî İçtihat/Doktrin/Öğreti)
D. Örf ve Âdet

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI I. Genel Çerçeve
II. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması
A. Genel Açıklama
B. Kaynak İlkesi
C. Şahsilik İlkesi
Ç. Benimsenen İlkelerin Uygulanma Alanları
D. Türk Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanmasına Egemen Olan İlkeler
III. Vergi Kanunlarının Zaman Bakımından Uygulanması
A. Genel Açıklama
B. Vergi Kanunlarının Yürürlüğe Girmesi
C. Vergi Kanunlarının Yürürlükten Kalkması
1. Genel Olarak
2. Yürürlükten Kaldırma (İlga Etme)
3. Anayasa Mahkemesinin İptal [Kaldırma] Kararı ile Yürürlükten Kalkma
4. Sürenin Sona Ermesi
Ç. Vergi Kanunlarının Geçmişe Yürümemesi
1. Genel Olarak
2. Vergi Kanunlarının Geçmişe Yürümemesi
D. Kanunların Geleceğe Yürümemesi
E. Yürürlükte Olan Kanunun Uygulan(a)maması – Zamanaşımı
IV. Vergi Kanunlarının Anlam Bakımından Uygulanması
A. Genel Açıklama
B. Yorum Çeşitleri
1. Genel Olarak
2. Yasama Yorumu (Tefsir Kararı)
3. İdarî Yorum
4. Yargı Yorumu (Kazai İçtihat)
5. Bilimsel Yorum (İlmî İçtihat)
C. Yorum Yöntemleri
1. Genel Olarak
2. Lafzî Yorum Yöntemi
3. Sistematik Yorum
4. Tarihî Yorum Yöntemi
5. Amaca Göre (Gaî) Yorum Yöntemi
Ç. Yorum Yöntemlerine Başvurulmasının Sonuçları
D. Vergi Hukukunda Yorumun Özellikleri
1. Genel Olarak
2. Ekonomik Yaklaşım
a. Genel Olarak
b. Ekonomik Nitelendirme
aa. Genel Olarak
bb. Peçeleme İşlemleri
aaa. Genel Olarak
bbb. Peçeleme İşleminin Niteliği
ccc. Peçeleme İşleminin Sonuçları
cc. Hukuka Ya da Genel Ahlâka Aykırı İşlemler
E. Vergi Hukukunda Kıyas Yasağı
V. Boşluk Doldurma ve Takdir Yetkisi
A. Boşluk Doldurma
1. Genel Olarak
2. Vergi Hukukunda Boşluk Doldurma
B. Takdir Yetkisi
1. Genel Olarak
2. Vergi İdaresinin Takdir Yetkisi
3. Hâkimin Takdir Yetkisi

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: VERGİ USÛL HUKUKU I. Genel Çerçeve
II. Verginin Unsurları
A. Genel Açıklama
B. Vergi
C. Verginin Konusu
Ç. Vergiyi Doğuran Olay
D. Mükellef-Vergi Sorumlusu
E. İstisna ve Muafiyet
1. Genel Olarak
2. İstisna
3. Muafiyet
F. Verginin Matrahı
G. Vergi Oranı ve Tarifeler
III. Vergi Mükellefiyeti ve Vergi Sorumluluğu
A. Genel Açıklama
B. Vergi Mükellefiyeti
1. Genel Olarak
2. Maddî Vergi Mükellefiyeti
3. Şeklî Vergi Mükellefiyeti
4. Mükellef
C. Vergi Sorumluluğu
1. Genel Olarak
2. Vergi Sorumluluğunun Niteliği
3. Vergi Sorumlusu
4. Vergi Mevzuatında Yer Alan Vergi Sorumluluğu Halleri
Ç. Vergi Hukuku İlişkisi-Vergi Borcu İlişkisi-Vergi Ödevi İlişkisi-Vergi Ödevlisi
D. Özel Sözleşmeler
E. Yasak Faaliyetler
IV. Vergilendirme İşlemleri
A. Genel Açıklama
B. Vergi Tarhı
1. Genel Olarak
2. Tarh İşleminin Hukukî Niteliği
C. Tebliğ
1. Genel Olarak
2. Tebligatın Önemi
3. Tebligatın Kapsamı
4. Tebligatın Yapılacağı Kişiler
5. Tebliğ Yöntemleri
6. Tebligatın Usulüne Göre Yapılmamasının Sonuçları
Ç. Verginin Tahakkuku – Kesinleşmesi
1. Genel Olarak
2. Tahakkuk
3. Verginin Kesinleşmesi
4. Tahakkuk/Kesinleşmenin Hüküm ve Sonuçları
D. Verginin Tahsili
1. Genel Olarak
2. Tahsil İşleminin Hukukî Niteliği
V. Vergi İdaresinin Mükellefleri Denetleme Yolları
A. Genel Açıklama
B. Yoklama
1. Genel Olarak
2. Yoklama Usûlü
C. İnceleme
1. Genel Olarak
2. İnceleme Yapmaya Yetkili Olanlar
3. Haklarında Vergi İncelemesi Yapılacak Olanlar
4. Vergi İncelemesinin Yapılma Zamanı
5. İncelemenin Yapılacağı Yer
6. İnceleme Sırasında Uyulacak İlkeler
7. İnceleme Raporu ve Hukukî Niteliği
Ç. Arama
1. Genel Olarak
2. Aramanın Yapılabileceği Durumlar
3. İncelemenin Tamamlanması
D. Bilgi Toplama
VI. Süreler
A. Genel Açıklama
B. Sürelerin Sınıflandırılması
C. Zamanaşımı
1. Genel Olarak
2. Tarh Zamanaşımı
3. Tahsil Zamanaşımı
4. Ceza Kesme Zamanaşımı
5. Hata Düzeltme Zamanaşımı
D. Sürelerin Uzaması
1. Genel Olarak
2. Mücbir Sebep
3. Zor Durum
4. Ölüm
5. Malî Tatil
6. Kamu Denetçiliği Kurumuna Başvurulması
7. Sürelerin Hesaplanması
VII. Mükellefin Şeklî Ödevleri
A. Genel Açıklama
B. Bildirimde Bulunma
C. Beyanname Verme
Ç. Defter Tutma
D. Belge Düzenine Uyma
E. Defter ve Belgeleri Muhafaza ve İbraz Ödevi
1. Muhafaza Ödevi
2. İbraz Ödevi
3. Ek Ödevler
VIII. Mükellef Hakları

BEŞİNCİ BÖLÜM: VERGİ CEZA HUKUKU I. Genel Çerçeve
II. Vergi Kabahatleri
A. Genel Açıklama
B. Vergi Ziyaı Kabahati-Cezası
C. Usulsüzlük Kabahatleri-Cezaları
Ç. Özel Usulsüzlük Kabahatleri
III. Vergi Suçları
A. Genel Açıklama
B. Kaçakçılık Suçu
1. Genel Olarak
2. Kaçakçılık Suçunu Oluşturan Fiiller ve Cezaları
3. Kaçakçılık Suçunun Niteliği
4. Kaçakçılık Suç(lu)larının Takibi
C. Vergi Mahremiyetinin İhlâli Suçu
Ç. Mükelleflerin Özel İşlerini Yapma Suçu
IV. Vergi Ceza Hukukunda Sorumluluk
A. Genel Açıklama
B. Ceza Ehliyeti
C. Vergi Kabahatlerinde Sorumluluk
1. Genel Olarak
2. Gerçek Kişiler Bakımından
a. Genel Olarak
b. Küçük ve Kısıtlıların Kanunî Temsilcilerinin Sorumluluğu
3. Tüzel Kişiler Bakımından
Ç. Özellikli Durumlar
1. Genel Olarak
2. Failin Yerine Mükellef ve/ya da Vergi Sorumlusunun Muhatap Alınması
a. Dur İkazına Uyulmaması Halinde Sorumluluk
b. Vergi Karnelerinden Dolayı Ceza Sorumluluğu
3. Damga Vergisinde Ceza Sorumluluğu
4. Failin Yanında Mükellef ve/ya da Vergi Sorumlusunun Muhatap Alınması
5. Bilgi Vermekten Çekinenlerin Ceza Sorumluluğu
D. Vergi Suçlarında Sorumluluk
1. Genel Olarak
2. Kaçakçılık Suçunda Sorumluluk
3. Diğer Vergi Suçlarında Sorumluluk
E. Vergi Ceza Hukukunda Müteselsil Sorumluluk
1. Genel Olarak
2. Damga Vergisinde Müteselsil Sorumluluk
3. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu
4. Meslek Mensuplarının Müteselsil Sorumluluğu
5. Motorlu Taşıtlar Vergisinde Müteselsil Sorumluluk
V. Kusurluluğu Kaldıran/Müeyyideleri Sona Erdiren/Müeyyide Uygulanmasına Engel Olan Haller
A. Genel Açıklama
B. Kusurluluğu Kaldıran Haller
1. Yanılma
2. Mücbir Sebep
C. Vergi Cezalarını Tamamen Sona Erdiren Nedenler
1. Genel Olarak
2. Ölüm
3. Ödeme
4. İnfaz
Ç. Vergi Cezalarını Kısmen Sona Erdiren Hal: Cezalarda İndirim
D. Vergi Cezalarını Kısmen veya Tamamen Sona Erdiren Haller- Müesseseler
1. Hata Düzeltme
2. Uzlaşma
3. Terkin
4. Af
E. Ceza Kesilmesine ve/ya da Hükmolunmasına Engel Olan Haller
1. Pişmanlık ve Islah
2. İzaha Davet
3. Zamanaşımı
a. Vergi Kabahatleri Bakımından Zamanaşımı
b. Vergi Suçları Bakımından Zamanaşımı
aa. Genel Olarak
bb. Dava Zamanaşımı
cc. Ceza/İnfaz Zamanaşımı
4. Cezadan Vazgeçme

ALTINCI BÖLÜM: KAMU İCRA HUKUKU I. Genel Çerçeve
II. Kamu İcra Hukuku Kavramı
III. Kamu İcra Hukukunun Niteliği
IV. Kamu Alacağı
V. Kamu Alacağı İlişkisinin Tarafları
A. Genel Açıklama
B. Kamu Alacaklısı
C. Kamu Borçlusu
VI. Kamu Alacaklarının Tahsilinde Görev ve Yetki
VII. Kamu Alacağının Korunması
VIII. Cebren Tahsil Sürecinin Aşamaları
A. Genel Açıklama
B. Takibe Başlanması
1. Genel Olarak
2. Ödeme Emri Gönderilmesi ve Takibin Kesinleşmesi Aşamaları
3. Haciz Aşaması
C. Satış ve Paraya Çevirme Aşamaları

YEDİNCİ BÖLÜM: VERGİ YARGILAMASI HUKUKU I. Genel Çerçeve
II. Vergi Anlaşmazlıklarının Çözüm Yolları
A. Genel Açıklama
B. Hata Düzeltme
1. Genel Olarak
2. Vergi Hatalarının Çeşitleri
a. Genel Olarak
b. Hesap Hataları
c. Vergilendirme Hataları
3. Hata Düzeltmenin Kapsamı
4. Hataların Düzeltilmesi Usûlü
a. Genel Olarak
b. Re’sen Düzeltme
c. Talep Üzerine Düzeltme
C. Uzlaşma
a. Genel Olarak
b. Uzlaşma Müessesesinin Hukukî Niteliği
c. Uzlaşma Müessesesine Yöneltilen Eleştiriler
ç. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma
aa. Genel Olarak
bb. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma Komisyonu Kararlarının Hukukî Niteliği
cc. Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Sonuçları
aaa. Uzlaşmaya Varılmasının Sonuçları
bbb. Uzlaşmanın Temin Edilememesinin ve/ya da Uzlaşmaya Varılamamasının Sonuçları
d. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma
aa. Genel Olarak
bb. Uzlaşmanın Konusu ve Kapsamı
aaa. Uzlaşma Konusu Yapılabilecek Vergi ve Cezalar
bbb. Uzlaşmaya Başvurulabilecek Durumlar
cc. Uzlaşma Komisyonu Kararlarının Hukukî Niteliği
dd. Uzlaşmanın Sonuçları
aaa. Uzlaşma Talebinin Sonuçları
bbb. Uzlaşmanın Vâki Olmasının Sonuçları
ccc. Uzlaşmanın Temin Edilememesinin veya Vâki Olmamasının Sonuçları ve Yargı Yoluna Başvurma
e. Uzlaşma ve Cezalarda İndirim
f. Ödeme Zamanı
Ç. İzaha Davet
D. Kanun Yolundan Vazgeçme
III. Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümü
A. Genel Açıklama
B. Vergi Yargısının Yapısı
C. Vergi Davasının Konusu-Kapsamı-Niteliği
Ç. Vergi Yargılaması Hukukuna Hâkim Olan İlkeler
D. Vergi Davasının Tarafları
E. Görev ve Yetki
F. Davanın Açılması
G. Dava Açma Süreleri
Ğ. Vergi Davası Açılmasının Sonuçları
H. Davanın Görülmesi
1. İlk İnceleme ve İlk İnceleme Üzerine Verilecek Kararlar
2. Dosyanın Tekemmülü
I. İspat ve Delil
1. Genel Olarak
2. İspat ve İspat Yükü
a. İspat
b. İspat Yükü
3. Delil
a. Genel Olarak
b. Mükellef Kesiminde Oluşan Deliller
c. Üçüncü Kişi Beyanı
ç. Keşif
d. İdare Bünyesinde Oluşan Deliller
e. Yemin
İ. Kararların Sonuçları ve Uygulanması
K. Kanun Yolları
1. Kanun Yolu Kavramı
2. Olağan Kanun Yolları
a. Genel Olarak
b. (Özel) İtiraz
aa. Genel Olarak
bb. Yürütmenin Durdurulması Talebi
cc. Bağlantı İddiası/İtirazı
c. İstinaf Kanun Yolu
aa. Genel Olarak
bb. Başvuru Süresi
cc. İstinaf Talebinin Karara Bağlanması
ç. Temyiz
aa. Genel Olarak
bb. Temyiz Edilebilecek Kararlar
cc. Temyize Başvuru Süresi
aaa. Genel Olarak
bbb. 30 Günlük Temyiz Süresi
ccc. 7 Günlük Temyiz Süresi
çç. Temyiz-Bozma Nedenleri
dd. Temyiz İncelemesi Sonucunda Verilen Kararlar
aaa. Genel Olarak
bbb. Bozma Kararı
ccc. Onama Kararı
ççç. Kararın Gerekçesini Değiştirerek Onama Kararı
ddd. Düzelterek Onama Kararı
eee. Kısmen Onama Kısmen Bozma Kararı
çç. Temyiz Talebi Hakkında Verilen Karar Üzerine Yapılacak İşlem
aaa. Genel Olarak
bbb. Bozma Kararına Uyma
ccc. Israr Etme
3. Olağanüstü Kanun Yolları
a. Genel Olarak
b. Kanun Yararına Temyiz
c. Yargılamanın Yenilenmesi
aa. Genel Olarak
bb. Yargılamanın Yenilenmesi Sebepleri
cc. Yargılamanın Yen